Переход с ЕСХН на общий режим
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с ЕСХН на общий режим (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, перешедших с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения либо специальный режим, а затем повторно перешедших на уплату ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Вопрос: Будет ли утеряно право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - право на освобождение от НДС), сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), при переходе на иную систему налогообложения?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532)Вопрос: Будет ли утеряно право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - право на освобождение от НДС), сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН), при переходе на иную систему налогообложения?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)6. Налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается НК РФ и применяется наряду с общим режимом налогообложения. Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается НК РФ и применяется наряду с общим режимом налогообложения. Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 20)УСН. Возможно увеличение лимита остаточной стоимости ОС со 150 млн до 200 млн руб. В НК пропишут правила учета в расходах стоимости товаров, которые приобретены и оплачены на упрощенке или ЕСХН, а реализуются после перехода на общий режим. Будет закреплено, что нотариусы и адвокаты могут применять УСН по иным видам деятельности.
("Главная книга", 2023, N 20)УСН. Возможно увеличение лимита остаточной стоимости ОС со 150 млн до 200 млн руб. В НК пропишут правила учета в расходах стоимости товаров, которые приобретены и оплачены на упрощенке или ЕСХН, а реализуются после перехода на общий режим. Будет закреплено, что нотариусы и адвокаты могут применять УСН по иным видам деятельности.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Переход на АУСН с общего режима или ЕСХН возможен только с начала года (с 1 января). Для перехода в налоговый орган подается уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 4 Закона об АУСН).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Переход на АУСН с общего режима или ЕСХН возможен только с начала года (с 1 января). Для перехода в налоговый орган подается уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 4 Закона об АУСН).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 дополнительно обращается внимание, что глава 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 дополнительно обращается внимание, что глава 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.06.2024 N 03-07-07/56532 <НДС при переходе на ЕСХН: условия для освобождения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Поэтому организации и ИП, вновь перешедшие на ЕСХН (с общего режима или иного спецрежима), вправе использовать освобождение от НДС в порядке, установленном абз. 2 п. 1 ст. 145 Кодекса. Например, ИП в 2022 году был на ЕСХН и не платил НДС, так как применял право на освобождение. В 2023 году он ушел с ЕСХН на ОСНО и платил НДС, а в 2024 году вновь перешел на ЕСХН. В данном случае запрета на освобождение от НДС при повторном переходе на ЕСХН в Налоговом кодексе нет.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Поэтому организации и ИП, вновь перешедшие на ЕСХН (с общего режима или иного спецрежима), вправе использовать освобождение от НДС в порядке, установленном абз. 2 п. 1 ст. 145 Кодекса. Например, ИП в 2022 году был на ЕСХН и не платил НДС, так как применял право на освобождение. В 2023 году он ушел с ЕСХН на ОСНО и платил НДС, а в 2024 году вновь перешел на ЕСХН. В данном случае запрета на освобождение от НДС при повторном переходе на ЕСХН в Налоговом кодексе нет.