Передача продукции в рекламных целях
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача продукции в рекламных целях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество в составе косвенных расходов на рекламу отражало операции по реализации (передаче) продукции в целях проведения рекламно-дегустационных мероприятий.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество в составе косвенных расходов на рекламу отражало операции по реализации (передаче) продукции в целях проведения рекламно-дегустационных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Передача образцов продукции в рекламных целях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Передача образцов продукции в рекламных целях
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей, освобождается от налогообложения НДС. Для применения этой нормы важно определить, является ли рекламная продукция товаром. Если рекламная продукция не обладает потребительской ценностью, то есть не является товаром, то она не облагается НДС. Например, если организация раздает каталоги, рекламные брошюры, то НДС не начисляется, так как такая продукция не признается товаром. Если же в рекламных целях передается продукция в виде товара, например ручки с логотипом, которые раздают клиентам в ходе рекламной кампании, то такая передача освобождается от налогообложения НДС в зависимости от стоимости единицы товара - при стоимости товара 300 рублей и менее НДС не начисляется и, наоборот, при стоимости товара свыше 300 рублей НДС начисляется.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей, освобождается от налогообложения НДС. Для применения этой нормы важно определить, является ли рекламная продукция товаром. Если рекламная продукция не обладает потребительской ценностью, то есть не является товаром, то она не облагается НДС. Например, если организация раздает каталоги, рекламные брошюры, то НДС не начисляется, так как такая продукция не признается товаром. Если же в рекламных целях передается продукция в виде товара, например ручки с логотипом, которые раздают клиентам в ходе рекламной кампании, то такая передача освобождается от налогообложения НДС в зависимости от стоимости единицы товара - при стоимости товара 300 рублей и менее НДС не начисляется и, наоборот, при стоимости товара свыше 300 рублей НДС начисляется.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции?
Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче в рекламных целях продукции в виде товара НДС начисляется или не начисляется в зависимости от величины расходов на приобретение (создание) единицы такой продукции.
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче в рекламных целях продукции в виде товара НДС начисляется или не начисляется в зависимости от величины расходов на приобретение (создание) единицы такой продукции.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Не путайте раздачу товаров в рекламных целях с раздачей рекламных материалов - данная операция вовсе не является объектом обложения НДС. Разницу между передачей товаров и материалов в рекламных целях можно проанализировать на примере следующей судебной практики: Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020, Определения Верховного Суда РФ от 13.12.2019 и от 18.11.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 и др.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Не путайте раздачу товаров в рекламных целях с раздачей рекламных материалов - данная операция вовсе не является объектом обложения НДС. Разницу между передачей товаров и материалов в рекламных целях можно проанализировать на примере следующей судебной практики: Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020, Определения Верховного Суда РФ от 13.12.2019 и от 18.11.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 и др.
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Соответственно, при предоставлении сотруднику юридического лица изготовленной сувенирной продукции (например, ручек) для использования в качестве канцелярских товаров, или спецодежды, униформы юридическое лицо не осуществляет функций по распространению рекламы, равно как и не передает такую продукцию сотрудникам в рекламных целях, однако обеспечивает организацию работы юридического лица.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Соответственно, при предоставлении сотруднику юридического лица изготовленной сувенирной продукции (например, ручек) для использования в качестве канцелярских товаров, или спецодежды, униформы юридическое лицо не осуществляет функций по распространению рекламы, равно как и не передает такую продукцию сотрудникам в рекламных целях, однако обеспечивает организацию работы юридического лица.