Передача имущества в счет погашения долга усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества в счет погашения долга усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Если "упрощенец" возвращает заем имуществом
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Возвратить заем можно не только денежными средствами, но и имуществом (например, основным средством), если стороны заключили соглашение об отступном. Но при передаче имущества в счет погашения долга никакие денежные расчеты не производятся. Получается, у должника, применяющего УСНО, в данном случае не возникает ни расходов, ни доходов? Увы, это не так. Ведь при передаче имущества в качестве отступного права собственности на имущество передаются на возмездной основе, а подобная операция признается реализацией.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Возвратить заем можно не только денежными средствами, но и имуществом (например, основным средством), если стороны заключили соглашение об отступном. Но при передаче имущества в счет погашения долга никакие денежные расчеты не производятся. Получается, у должника, применяющего УСНО, в данном случае не возникает ни расходов, ни доходов? Увы, это не так. Ведь при передаче имущества в качестве отступного права собственности на имущество передаются на возмездной основе, а подобная операция признается реализацией.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751 рассмотрен иной немаловажный вопрос - о налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751 рассмотрен иной немаловажный вопрос - о налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Общество в подтверждение своей позиции ссылалось на то, что в процессе передачи имущества банку в счет погашения поручителем-залогодателем долга за основного должника ООО "Импульс" оно ни в денежной, ни в натуральной форме доход не получило. Кроме того, перешедшее к нему право требования к ООО "Импульс", по мнению общества, не может быть признано доходом, поскольку передача имущества общества банку была произведена в счет погашения не собственной, а чужой задолженности.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Общество в подтверждение своей позиции ссылалось на то, что в процессе передачи имущества банку в счет погашения поручителем-залогодателем долга за основного должника ООО "Импульс" оно ни в денежной, ни в натуральной форме доход не получило. Кроме того, перешедшее к нему право требования к ООО "Импульс", по мнению общества, не может быть признано доходом, поскольку передача имущества общества банку была произведена в счет погашения не собственной, а чужой задолженности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), получение строительных материалов по договору товарного кредита и возврат товарного кредита? Проценты уплачиваются в денежной форме на дату возврата товарного кредита...
(Консультация эксперта, 2011)Строительные материалы, приобретенные у поставщика для погашения товарного кредита, учитываются должником в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, определяемой исходя из его затрат на их приобретение (с НДС) (п. п. 5, 6 ПБУ 5/01, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Принятие их к учету отражается записью по дебету счета 10, субсчет 10-8, в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2011)Строительные материалы, приобретенные у поставщика для погашения товарного кредита, учитываются должником в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, определяемой исходя из его затрат на их приобретение (с НДС) (п. п. 5, 6 ПБУ 5/01, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Принятие их к учету отражается записью по дебету счета 10, субсчет 10-8, в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: УСН: долг погашен имуществом
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 30)В общем случае долговое обязательство прекращается надлежащим его исполнением (ст. 408 ГК). Однако на практике должники не всегда могут своевременно выполнить взятые на себя обязательства. При этом стороны своим соглашением вправе прекратить обязательство и определить последствия его прекращения, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства (ст. 407 ГК). Один из вариантов решения проблемы - заключение соглашения об отступном - уплатой денежных средств или передачей иного имущества (ст. 409 ГК). Расстаться с имуществом в счет погашения долга должник может и по решению суда. В любом случае если он применяет "упрощенку", то ему придется, помимо всего прочего, разгадать "налоговую" головоломку.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 30)В общем случае долговое обязательство прекращается надлежащим его исполнением (ст. 408 ГК). Однако на практике должники не всегда могут своевременно выполнить взятые на себя обязательства. При этом стороны своим соглашением вправе прекратить обязательство и определить последствия его прекращения, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства (ст. 407 ГК). Один из вариантов решения проблемы - заключение соглашения об отступном - уплатой денежных средств или передачей иного имущества (ст. 409 ГК). Расстаться с имуществом в счет погашения долга должник может и по решению суда. В любом случае если он применяет "упрощенку", то ему придется, помимо всего прочего, разгадать "налоговую" головоломку.
Вопрос: Об учете организацией-цессионарием, применяющей УСН, стоимости недвижимого имущества, полученного в счет погашения долговых обязательств.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-06/2/14)Как усматривается из представленного письма, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, на основании договора цессии приобрела право требования в обязательстве, выраженном в виде кредитного договора. Впоследствии организация-цессионарий, ставшая кредитором в силу передачи ей права требования, получила от должника в счет погашения долга недвижимое имущество.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 N 03-11-06/2/14)Как усматривается из представленного письма, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, на основании договора цессии приобрела право требования в обязательстве, выраженном в виде кредитного договора. Впоследствии организация-цессионарий, ставшая кредитором в силу передачи ей права требования, получила от должника в счет погашения долга недвижимое имущество.
Статья: Работник в счет зарплаты покупает у фирмы имущество
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 15)УСН. Доход от реализации имущества в размере договорной стоимости будет признаваться после передачи имущества на дату погашения задолженности работника перед работодателем. То есть в день начисления ему зарплаты, из которой удерживаются суммы в счет погашения долга <9>. При оплате частями доход признается в размере уплаченных сумм.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 15)УСН. Доход от реализации имущества в размере договорной стоимости будет признаваться после передачи имущества на дату погашения задолженности работника перед работодателем. То есть в день начисления ему зарплаты, из которой удерживаются суммы в счет погашения долга <9>. При оплате частями доход признается в размере уплаченных сумм.
Вопрос: ИП на УСН исчисляет НДС по ставке 5%. Он заключил со своим контрагентом соглашение об отступном, в рамках которого он передает товар для погашения своей задолженности по договору займа. Должен ли ИП в этом случае исчислять НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Передача товаров (имущества) по соглашению о предоставлении отступного, в том числе для погашения долга по кредиту или займу, облагается НДС в общем порядке.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Передача товаров (имущества) по соглашению о предоставлении отступного, в том числе для погашения долга по кредиту или займу, облагается НДС в общем порядке.
Статья: Погашение займа отступным
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Между ООО (заимодавец) и физическим лицом (заемщик) заключен процентный договор займа. В счет погашения долга между сторонами заключено соглашение об отступном, согласно которому физическое лицо погашает долг по договору займа путем передачи обществу недвижимого имущества. Какие налоговые последствия для сторон возникают при такой структуре возврата долга по договору займа, если ООО применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"?
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Между ООО (заимодавец) и физическим лицом (заемщик) заключен процентный договор займа. В счет погашения долга между сторонами заключено соглашение об отступном, согласно которому физическое лицо погашает долг по договору займа путем передачи обществу недвижимого имущества. Какие налоговые последствия для сторон возникают при такой структуре возврата долга по договору займа, если ООО применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"?
Статья: Какие способы обеспечения обязательств использовать и как их отразить в учете
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 10)О том, как погасить свой долг за счет арестованного имущества, как отразить в учете продажу арестованного имущества и какие начислить налоги, вы можете прочитать на с. 28.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 10)О том, как погасить свой долг за счет арестованного имущества, как отразить в учете продажу арестованного имущества и какие начислить налоги, вы можете прочитать на с. 28.
Вопрос: О налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
(Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751)Вопрос: О налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
(Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751)Вопрос: О налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
Статья: Особенности внутреннего налогового контроля на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)Индивидуальный предприниматель взамен уплаты долга по договору займа передал в качестве отступного нежилое помещение - магазин стоимостью 38 млн руб., при этом не отразил доход, полученный от реализации. При передаче имущества в счет погашения денежного долга по договору займа происходит переход права собственности на объект от заемщика к заимодавцу. Прекращение обязательства займа в денежной форме предоставлением имущества в качестве отступного является самостоятельным видом прекращения ранее существовавших прав и обязанностей
(Зырянова Т.В., Манакова Е.В.)
("Финансы", 2020, N 9)Индивидуальный предприниматель взамен уплаты долга по договору займа передал в качестве отступного нежилое помещение - магазин стоимостью 38 млн руб., при этом не отразил доход, полученный от реализации. При передаче имущества в счет погашения денежного долга по договору займа происходит переход права собственности на объект от заемщика к заимодавцу. Прекращение обязательства займа в денежной форме предоставлением имущества в качестве отступного является самостоятельным видом прекращения ранее существовавших прав и обязанностей