Передача имущества в счет погашения долга ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества в счет погашения долга ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо и организация заключили договор беспроцентного займа на сумму 2 000 000 руб., в виде отступного должник передает движимое имущество стоимостью 1 500 000 руб. С какой суммы физическое лицо должно заплатить НДФЛ, при условии что стороны не являются взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо и организация заключили договор беспроцентного займа на сумму 2 000 000 руб. В связи со сложным материальным положением должника достигнута договоренность об отступном, в соответствии с которой должник передает движимое имущество стоимостью 1 500 000 руб. в счет погашения всей суммы долга.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо и организация заключили договор беспроцентного займа на сумму 2 000 000 руб. В связи со сложным материальным положением должника достигнута договоренность об отступном, в соответствии с которой должник передает движимое имущество стоимостью 1 500 000 руб. в счет погашения всей суммы долга.
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ? Если да, то с какой суммы нужно уплатить налог? Вправе ли налогоплательщик претендовать на налоговые вычеты в сумме расходов на приобретение объектов, переданных банку в счет погашения долга общества?
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ? Если да, то с какой суммы нужно уплатить налог? Вправе ли налогоплательщик претендовать на налоговые вычеты в сумме расходов на приобретение объектов, переданных банку в счет погашения долга общества?
Вопрос: Денежные средства получены физлицом по договору займа (кредитному договору) у другого физлица (банка) под залог имущества. Если физлицо не может вернуть долг и в счет его погашения передает кредитору имущество (например, по договору об отступном, договору о залоге), то получает ли он при этом доход, облагаемый НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Предприниматель и заем: вариации на тему
(Шилимина Н.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, стоимость имущества (при расчете НДФЛ), как переданного по договору займа, так и полученного в счет погашения долга, не учитывают (п. 6 ст. 250, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Шилимина Н.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, стоимость имущества (при расчете НДФЛ), как переданного по договору займа, так и полученного в счет погашения долга, не учитывают (п. 6 ст. 250, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
"Дивиденды организации"
(Каллаур Н.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 12)Для того чтобы отразить в бухгалтерском учете дивиденды, выплаченные в натуральной форме, организация сначала начисляет дивиденды (в оценке передаваемого имущества) за счет чистой прибыли и отражает задолженность по НДФЛ перед бюджетом по данным выплатам. Затем в учете отражают реализацию передаваемого имущества, начисляют с нее НДС. Источником погашения долга указывают задолженность по выплате дивидендов акционеру. При этом на сумму НДС, уплачиваемую в бюджет, образуется убыток.
(Каллаур Н.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 12)Для того чтобы отразить в бухгалтерском учете дивиденды, выплаченные в натуральной форме, организация сначала начисляет дивиденды (в оценке передаваемого имущества) за счет чистой прибыли и отражает задолженность по НДФЛ перед бюджетом по данным выплатам. Затем в учете отражают реализацию передаваемого имущества, начисляют с нее НДС. Источником погашения долга указывают задолженность по выплате дивидендов акционеру. При этом на сумму НДС, уплачиваемую в бюджет, образуется убыток.
Вопрос: Физическим лицом (заимодавцем) получен налогооблагаемый доход от продажи объекта недвижимого имущества (жилья, земельного участка и т.д.), который был передан в его собственность в счет погашения долга по договору займа. На какие расходы он вправе уменьшить размер такого дохода?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Вопрос: Физическим лицом (заимодавцем) получен налогооблагаемый доход от продажи объекта недвижимого имущества (жилья, земельного участка и т.д.), который был передан в его собственность в счет погашения долга по договору займа. На какие расходы он вправе уменьшить размер такого дохода?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Вопрос: Физическим лицом (заимодавцем) получен налогооблагаемый доход от продажи объекта недвижимого имущества (жилья, земельного участка и т.д.), который был передан в его собственность в счет погашения долга по договору займа. На какие расходы он вправе уменьшить размер такого дохода?
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по НДФЛ
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 12)Суть налогового спора состояла в следующем. Акционерное общество задолжало гражданину зарплату. Долг вырос до такой суммы, что обществу пришлось передать гражданину в счет погашения долга комнату.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 12)Суть налогового спора состояла в следующем. Акционерное общество задолжало гражданину зарплату. Долг вырос до такой суммы, что обществу пришлось передать гражданину в счет погашения долга комнату.
Вопрос: ...Возникает ли у заимодавца доход, облагаемый НДФЛ, при погашении задолженности по соглашению об отступном, если стоимость имущества превышает общую сумму займов и процентов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Ответ: Возвращенные физическому лицу займы в виде отступного имуществом, рыночная стоимость которого превышает балансовую стоимость и общую стоимость долга, не признаются объектом налогообложения по НДФЛ в части погашения основной суммы долга. Стоимость имущества, полученного в счет погашения процентов по договорам займа, признается доходом физического лица в размере причитающихся процентов по договорам займа. Также доходом может быть признана разница между общей суммой погашенной задолженности и стоимостью недвижимого имущества.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Ответ: Возвращенные физическому лицу займы в виде отступного имуществом, рыночная стоимость которого превышает балансовую стоимость и общую стоимость долга, не признаются объектом налогообложения по НДФЛ в части погашения основной суммы долга. Стоимость имущества, полученного в счет погашения процентов по договорам займа, признается доходом физического лица в размере причитающихся процентов по договорам займа. Также доходом может быть признана разница между общей суммой погашенной задолженности и стоимостью недвижимого имущества.
Статья: Ликвидация ИП и открытие ООО: перевод долгов предпринимателя
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)- Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 51 "Расчетные счета" - погашен долг перед поставщиком.
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)- Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 51 "Расчетные счета" - погашен долг перед поставщиком.
Вопрос: Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, в случае возврата денежного займа (кредита) имуществом?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Денежные средства получены физическим лицом по договору займа (кредитному договору) у другого физического лица (организации, банка) под залог имущества. В случае когда физическое лицо не может вернуть долг и в счет его погашения передает кредитору имущество (например, по договору об отступном, договору о залоге), получает ли оно при этом доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Денежные средства получены физическим лицом по договору займа (кредитному договору) у другого физического лица (организации, банка) под залог имущества. В случае когда физическое лицо не может вернуть долг и в счет его погашения передает кредитору имущество (например, по договору об отступном, договору о залоге), получает ли оно при этом доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)?
Статья: Работник в счет зарплаты покупает у фирмы имущество
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 15)Начисленная сотруднику зарплата, из которой удерживаются деньги в счет погашения долга, включается в состав расходов на оплату труда <8>. НДФЛ и страховые взносы на эту зарплату начисляются в обычном порядке.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 15)Начисленная сотруднику зарплата, из которой удерживаются деньги в счет погашения долга, включается в состав расходов на оплату труда <8>. НДФЛ и страховые взносы на эту зарплату начисляются в обычном порядке.
Вопрос: ...Физические лица составили мировое соглашение о передаче имущества в счет погашения долга. Облагается ли эта операция НДФЛ? Если да, то какая дата будет являться моментом получения дохода?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Физические лица составили мировое соглашение о передаче движимого имущества в счет погашения долга по денежному обязательству. Признается ли эта операция объектом налогообложения по НДФЛ? Если да, то какая дата будет являться моментом получения дохода в целях НДФЛ: дата постановления суда или фактическая дата передачи имущества?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Физические лица составили мировое соглашение о передаче движимого имущества в счет погашения долга по денежному обязательству. Признается ли эта операция объектом налогообложения по НДФЛ? Если да, то какая дата будет являться моментом получения дохода в целях НДФЛ: дата постановления суда или фактическая дата передачи имущества?