Передача давальческого сырья ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача давальческого сырья ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Белорусская организация (не состоит на учете в налоговых органах) ввозит в РФ продукцию и передает в переработку российской организации. После переработки продукция реализуется непосредственно со склада исполнителя. Нужно ли российской организации - покупателю продукции исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Белорусская организация, не состоящая на учете в российских налоговых органах, ввозит в РФ продукцию и передает ее в переработку на давальческой основе российской организации - исполнителю. После переработки белорусский давалец продукцию не забирает, а реализует ее непосредственно со склада исполнителя. Нужно ли российской организации - покупателю при покупке продукции выступать в качестве налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Белорусская организация, не состоящая на учете в российских налоговых органах, ввозит в РФ продукцию и передает ее в переработку на давальческой основе российской организации - исполнителю. После переработки белорусский давалец продукцию не забирает, а реализует ее непосредственно со склада исполнителя. Нужно ли российской организации - покупателю при покупке продукции выступать в качестве налогового агента по НДС?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик создал фиктивный документооборот по производству, передаче и дальнейшей реализации топлива при фактическом производстве подакцизного товара, в связи с чем доначислила ему акцизы и НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик создал фиктивный документооборот по производству, передаче и дальнейшей реализации топлива при фактическом производстве подакцизного товара, в связи с чем доначислила ему акцизы и НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, поскольку операции, по которым НДС принят к вычету, фактически осуществлялись другим лицом. Суд установил, что налогоплательщик со своих расчетных счетов производил оплату контрагентам АО, операции по расчетным счетам которого были приостановлены налоговым органом, налогоплательщик и АО являются взаимозависимыми лицами, фактически имеют общий управленческий персонал, АО являлось основным поставщиком налогоплательщика, а налогоплательщик - основным покупателем для АО. Анализ условий договоров, заключенных налогоплательщиком и АО, данных бухгалтерского учета показал, что поставляемая в адрес налогоплательщика продукция производилась АО преимущественно из давальческих материалов, приобретаемых налогоплательщиком. Из деловой переписки следует, что перед заключением договоров с налогоплательщиком покупатели обращались с заявками на изготовление и поставку продукции в АО, при этом поставка утверждалась с условием поставки продукции через налогоплательщика, большая часть поставщиков налогоплательщика ранее являлась поставщиками АО, товар, приобретенный налогоплательщиком, являлся нетипичным для его фактической деятельности (производство инструмента), в дальнейшем был передан в переработку АО в качестве давальческого сырья для изготовления продукции, изначально продавцом которой являлось АО, в последующем - налогоплательщик. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик и взаимозависимое АО умышленно создали схему, при которой финансово-хозяйственная деятельность формально переведена на налогоплательщика с целью сохранения возможности осуществления АО предпринимательской деятельности в условиях неуплаты им налогов и сборов. Суд признал правомерным отказ налогоплательщику в принятии к вычету НДС и его возмещении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, поскольку операции, по которым НДС принят к вычету, фактически осуществлялись другим лицом. Суд установил, что налогоплательщик со своих расчетных счетов производил оплату контрагентам АО, операции по расчетным счетам которого были приостановлены налоговым органом, налогоплательщик и АО являются взаимозависимыми лицами, фактически имеют общий управленческий персонал, АО являлось основным поставщиком налогоплательщика, а налогоплательщик - основным покупателем для АО. Анализ условий договоров, заключенных налогоплательщиком и АО, данных бухгалтерского учета показал, что поставляемая в адрес налогоплательщика продукция производилась АО преимущественно из давальческих материалов, приобретаемых налогоплательщиком. Из деловой переписки следует, что перед заключением договоров с налогоплательщиком покупатели обращались с заявками на изготовление и поставку продукции в АО, при этом поставка утверждалась с условием поставки продукции через налогоплательщика, большая часть поставщиков налогоплательщика ранее являлась поставщиками АО, товар, приобретенный налогоплательщиком, являлся нетипичным для его фактической деятельности (производство инструмента), в дальнейшем был передан в переработку АО в качестве давальческого сырья для изготовления продукции, изначально продавцом которой являлось АО, в последующем - налогоплательщик. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик и взаимозависимое АО умышленно создали схему, при которой финансово-хозяйственная деятельность формально переведена на налогоплательщика с целью сохранения возможности осуществления АО предпринимательской деятельности в условиях неуплаты им налогов и сборов. Суд признал правомерным отказ налогоплательщику в принятии к вычету НДС и его возмещении.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)В целях исчисления акцизов по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья, датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя (получателя) товаров; по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья, датой отгрузки признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена, на территории которого произведены подакцизные товары.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)В целях исчисления акцизов по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья, датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя (получателя) товаров; по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья, датой отгрузки признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена, на территории которого произведены подакцизные товары.
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")7. В графах 16 и 17 раздела I из общего объема отгруженной продукции указываются данные в натуральном и стоимостном выражении по продукции собственного производства (без продукции, произведенной из давальческого сырья), фактически отгруженной (переданной) в отчетном периоде другим юридическим и физическим лицам, а также выданной своим работникам в счет оплаты труда.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")7. В графах 16 и 17 раздела I из общего объема отгруженной продукции указываются данные в натуральном и стоимостном выражении по продукции собственного производства (без продукции, произведенной из давальческого сырья), фактически отгруженной (переданной) в отчетном периоде другим юридическим и физическим лицам, а также выданной своим работникам в счет оплаты труда.
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору на переработку материалов (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче давальческих материалов подрядчику НДС не начисляйте, поскольку право собственности на материалы к нему не переходит (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2013 N 03-07-11/1594).
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче давальческих материалов подрядчику НДС не начисляйте, поскольку право собственности на материалы к нему не переходит (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2013 N 03-07-11/1594).
Вопрос: Организация заключила с белорусским подрядчиком договор об изготовлении изделий. При этом часть комплектующих будет отправлена организацией для переработки. Также подрядчик будет использовать часть собственных комплектующих. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе готовых изделий на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ, в которую включена цена собственных комплектующих подрядчика.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ, в которую включена цена собственных комплектующих подрядчика.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче давальческого сырья на переработку НДС не начисляйте.
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче давальческого сырья на переработку НДС не начисляйте.
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- Рассмотрим ситуацию: российская организация (продавец) продала товары (сырье) армянской организации (покупатель) на условиях их отгрузки в Беларусь (грузополучатель - белорусская организация). Между этой же армянской организацией (давальцем) и белорусским переработчиком заключен договор на переработку давальческого сырья. Белорусский переработчик перерабатывает полученное из РФ сырье и передает продукты переработки армянскому давальцу.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- Рассмотрим ситуацию: российская организация (продавец) продала товары (сырье) армянской организации (покупатель) на условиях их отгрузки в Беларусь (грузополучатель - белорусская организация). Между этой же армянской организацией (давальцем) и белорусским переработчиком заключен договор на переработку давальческого сырья. Белорусский переработчик перерабатывает полученное из РФ сырье и передает продукты переработки армянскому давальцу.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика выполнение работ с использованием давальческих материалов, если часть из них по окончании работ возвращена заказчику? Как организовать документооборот в рассматриваемой ситуации?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог на добавленную стоимость (НДС)
(Консультация эксперта, 2026)Налог на добавленную стоимость (НДС)
Готовое решение: Как в учете учреждения-заказчика отразить выполнение работ из его давальческого сырья и получение готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Облагается ли НДС передача давальческого сырья на переработку
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Облагается ли НДС передача давальческого сырья на переработку
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик создал фиктивный документооборот по производству, передаче и дальнейшей реализации топлива при фактическом производстве подакцизного товара, в связи с чем доначислила ему акцизы и НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик создал фиктивный документооборот по производству, передаче и дальнейшей реализации топлива при фактическом производстве подакцизного товара, в связи с чем доначислила ему акцизы и НДС.
Готовое решение: Как заполнить форму N 5-З начиная с отчета за январь - март 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строках 61 - 70 приведите информацию о стоимости неоплачиваемого давальческого сырья, сумме НДС, начисленного за отчетный период, сумме бюджетных субсидий, а также уточненные данные по некоторым видам расходов на транспортировку железнодорожным транспортом.
(КонсультантПлюс, 2024)В строках 61 - 70 приведите информацию о стоимости неоплачиваемого давальческого сырья, сумме НДС, начисленного за отчетный период, сумме бюджетных субсидий, а также уточненные данные по некоторым видам расходов на транспортировку железнодорожным транспортом.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по договору толлинга?
(Консультация эксперта, 2026)Дт 10-7 Кт 10-1 - переданы в переработку давальческие материалы;
(Консультация эксперта, 2026)Дт 10-7 Кт 10-1 - переданы в переработку давальческие материалы;