Передача бесплатных образцов покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача бесплатных образцов покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Учитывая эти разъяснения суда и положения п. 1 ст. 252 НК РФ, на которые сослались финансисты в комментируемом письме, при безвозмездной передаче образцов продукции потенциальным покупателям стоимость таких образцов можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Учитывая эти разъяснения суда и положения п. 1 ст. 252 НК РФ, на которые сослались финансисты в комментируемом письме, при безвозмездной передаче образцов продукции потенциальным покупателям стоимость таких образцов можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Бесплатная передача образцов товаров потенциальным покупателям является сегодня одним из наиболее распространенных способов рекламы, который используется как предприятиями-производителями, так и предприятиями торговли.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Бесплатная передача образцов товаров потенциальным покупателям является сегодня одним из наиболее распространенных способов рекламы, который используется как предприятиями-производителями, так и предприятиями торговли.
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"ж) затраты, связанные со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой до пункта, обусловленного договором, погрузкой в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены на продукцию), оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций, рекламой (в пределах установленных норм), включая участие в выставках, ярмарках, стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактами, соглашениями и иными документами непосредственно покупателям или посредническим организациям бесплатно и не подлежащих возврату, и другие аналогичные затраты;
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"ж) затраты, связанные со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой до пункта, обусловленного договором, погрузкой в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены на продукцию), оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций, рекламой (в пределах установленных норм), включая участие в выставках, ярмарках, стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактами, соглашениями и иными документами непосредственно покупателям или посредническим организациям бесплатно и не подлежащих возврату, и другие аналогичные затраты;
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)у) затраты, связанные со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой до пункта, обусловленного договором, погрузкой в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены на продукцию), оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово - комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций, рекламой, включая участие в выставках, ярмарках, стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактами, соглашениями и иными документами непосредственно покупателям или посредническим организациям бесплатно и не подлежащих возврату, и другие аналогичные затраты.
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)у) затраты, связанные со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой до пункта, обусловленного договором, погрузкой в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены на продукцию), оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово - комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций, рекламой, включая участие в выставках, ярмарках, стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактами, соглашениями и иными документами непосредственно покупателям или посредническим организациям бесплатно и не подлежащих возврату, и другие аналогичные затраты.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)При этом пунктом 1 статьи 39 Кодекса установлено, что реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)При этом пунктом 1 статьи 39 Кодекса установлено, что реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары на безвозмездной основе.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 91. Включение НДС в стоимость запасов
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 91. Включение НДС в стоимость запасов
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете операции по изготовлению или приобретению, а также передаче покупателям образцов продукции для тестирования?
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае не исключен отказ в учете понесенных затрат в качестве расходов по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей).
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае не исключен отказ в учете понесенных затрат в качестве расходов по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей).
Готовое решение: Как составить акт приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Если при осмотре вы обнаружили не оговоренные заранее недостатки, их лучше как можно детальнее зафиксировать в акте и указать, что они возникли до передачи автомобиля. Тогда за них отвечает продавец. И покупатель сможет потребовать, например, устранить их безвозмездно или уменьшить цену автомобиля (п. 1 ст. 475, п. 1 ст. 476 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при осмотре вы обнаружили не оговоренные заранее недостатки, их лучше как можно детальнее зафиксировать в акте и указать, что они возникли до передачи автомобиля. Тогда за них отвечает продавец. И покупатель сможет потребовать, например, устранить их безвозмездно или уменьшить цену автомобиля (п. 1 ст. 475, п. 1 ст. 476 ГК РФ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Согласно Гражданскому кодексу РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. В данной операции участвуют две стороны: цедент - организация, которая переуступает свои права требования другой стороне - цессионарию за определенное вознаграждение или безвозмездно.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Согласно Гражданскому кодексу РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. В данной операции участвуют две стороны: цедент - организация, которая переуступает свои права требования другой стороне - цессионарию за определенное вознаграждение или безвозмездно.
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Минфин разъяснил: объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе. При этом реализация - это передача права собственности, в частности на товары.
("Главная книга", 2024, N 17)Минфин разъяснил: объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе. При этом реализация - это передача права собственности, в частности на товары.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
Статья: Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)В рассматриваемом в суде случае в качестве встречного предоставления выступали определенные экономические выгоды, связанные с привлечением внимания со стороны клиентов к продукции, с увеличением количества заключаемых договоров поставки с покупателями продукции, производимой и реализуемой продавцом, с продвижением продукции на рынке, в том числе и новых ее видов. Таким образом, передача образцов продукции конкретным покупателям не может рассматриваться как безвозмездная сделка.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)В рассматриваемом в суде случае в качестве встречного предоставления выступали определенные экономические выгоды, связанные с привлечением внимания со стороны клиентов к продукции, с увеличением количества заключаемых договоров поставки с покупателями продукции, производимой и реализуемой продавцом, с продвижением продукции на рынке, в том числе и новых ее видов. Таким образом, передача образцов продукции конкретным покупателям не может рассматриваться как безвозмездная сделка.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) физлицам счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. Можно выставить один сводный счет-фактуру на все операции по безвозмездной передаче товаров физическим лицам (в том числе сотрудникам, детям сотрудников) по итогам месяца или даже квартала. При этом в таком счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) физлицам счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. Можно выставить один сводный счет-фактуру на все операции по безвозмездной передаче товаров физическим лицам (в том числе сотрудникам, детям сотрудников) по итогам месяца или даже квартала. При этом в таком счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации - производителя парфюмерно-косметической продукции раздача образцов и тестеров своей продукции покупателям торгово-розничной сети во время проведения рекламной акции?..
(Консультация эксперта, 2025)Образцы и тестеры продукции бесплатно выдаются покупателям при покупке какого-либо товара данного производителя. На них имеется пометка "не подлежит продаже".
(Консультация эксперта, 2025)Образцы и тестеры продукции бесплатно выдаются покупателям при покупке какого-либо товара данного производителя. На них имеется пометка "не подлежит продаже".