Перечисление ндфл при задержке выплаты зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление ндфл при задержке выплаты зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского областного суда от 16.12.2024 N 33-45193/2024 (УИД 50RS0025-01-2024-000983-38)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за нарушение срока выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Ответчик в добровольном порядке произвел выплату истцу денежной компенсации в соответствии со ст. 236 ТК РФ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как следует из материалов дела, <данные изъяты> ответчиком истцу перечислена денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы за время вынужденного прогула, в соответствии с расчетом в порядке ст. 236 ТК РФ, в размере 152 372,25 рублей (175 140,25 рублей (сумма начисленной компенсации) - 13% (НДФЛ)).
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за нарушение срока выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Ответчик в добровольном порядке произвел выплату истцу денежной компенсации в соответствии со ст. 236 ТК РФ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Как следует из материалов дела, <данные изъяты> ответчиком истцу перечислена денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы за время вынужденного прогула, в соответствии с расчетом в порядке ст. 236 ТК РФ, в размере 152 372,25 рублей (175 140,25 рублей (сумма начисленной компенсации) - 13% (НДФЛ)).
Апелляционное определение Московского областного суда от 09.09.2024 N 33-31752/2024 (УИД 50RS0010-01-2024-001030-13)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Не исследованы обстоятельства, связанные с наличием в действиях ответчика добросовестности либо недобросовестности при обращении за принудительным исполнением судебного акта, которым была взыскана задолженность по заработной плате, и получении денежных средств.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Приходя к такому выводу суд первой инстанции, исходил из того, что выплаченная спорная сумма является заработной платой, поскольку перечисленный спорный платеж проведен как "заработная плата", код 01, при этом информация о назначении платежа заполняется в программе бухгалтером предприятия. В исковых требованиях имеется фраза "за вычетом НДФЛ", что также подтверждает факт выплаты задержанной или депонированной заработной платы за вычетом НДФЛ, оплату которого берет на себя работодатель.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Не исследованы обстоятельства, связанные с наличием в действиях ответчика добросовестности либо недобросовестности при обращении за принудительным исполнением судебного акта, которым была взыскана задолженность по заработной плате, и получении денежных средств.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Приходя к такому выводу суд первой инстанции, исходил из того, что выплаченная спорная сумма является заработной платой, поскольку перечисленный спорный платеж проведен как "заработная плата", код 01, при этом информация о назначении платежа заполняется в программе бухгалтером предприятия. В исковых требованиях имеется фраза "за вычетом НДФЛ", что также подтверждает факт выплаты задержанной или депонированной заработной платы за вычетом НДФЛ, оплату которого берет на себя работодатель.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)По решению суда организация должна перечислить незаконно уволенному работнику компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты и морального вреда. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с этих выплат?
("Главная книга", 2025, N 9)По решению суда организация должна перечислить незаконно уволенному работнику компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты и морального вреда. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с этих выплат?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у него и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у него и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2021 N КЧ-4-18/18486
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих, за период 2019 - 2021 год")Неуплата в бюджет НДФЛ с сумм текущей заработной платы, фактически выплаченной работникам должника, арбитражными управляющими не соответствует закону и разъяснениям, сформулированным в пункте 8 и 20 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016 - одновременно с перечислением заработной платы за первый месяц конкурсный управляющий должен уплатить в бюджет сумму удержанного налога за этот период, после чего он вправе производить расчеты по заработной плате за следующий месяц.
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих, за период 2019 - 2021 год")Неуплата в бюджет НДФЛ с сумм текущей заработной платы, фактически выплаченной работникам должника, арбитражными управляющими не соответствует закону и разъяснениям, сформулированным в пункте 8 и 20 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016 - одновременно с перечислением заработной платы за первый месяц конкурсный управляющий должен уплатить в бюджет сумму удержанного налога за этот период, после чего он вправе производить расчеты по заработной плате за следующий месяц.
Статья: Невыплата "серой" зарплаты: доказательства и последствия
(Володина И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Последствия невыплаты зарплаты - официальной и не очень
(Володина И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Последствия невыплаты зарплаты - официальной и не очень
Статья: Особенности выплаты декабрьской зарплаты
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Ответ на этот вопрос: нет, нельзя. Последствия будут такими же, как и в случае досрочной выплаты зарплаты по инициативе компании. Ведь при таком объединении нарушится полумесячный срок между выплатами второй части ноябрьской зарплаты и зарплаты за декабрь. А значит, компания допустит нарушение трудового законодательства, и ей грозит ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Ответ на этот вопрос: нет, нельзя. Последствия будут такими же, как и в случае досрочной выплаты зарплаты по инициативе компании. Ведь при таком объединении нарушится полумесячный срок между выплатами второй части ноябрьской зарплаты и зарплаты за декабрь. А значит, компания допустит нарушение трудового законодательства, и ей грозит ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Можно выдать отпускные вместе с зарплатой или зарплату с отпускными, главное - не нарушить сроки. Например, срок выплаты зарплаты - 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные (Письмо Минтруда от 26.07.2019 N 14-1/В-582).
(Издательство "Главная книга", 2025)Можно выдать отпускные вместе с зарплатой или зарплату с отпускными, главное - не нарушить сроки. Например, срок выплаты зарплаты - 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные (Письмо Минтруда от 26.07.2019 N 14-1/В-582).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В любом случае не получится перечислять НДФЛ, удержанный при выплате обеих частей заработной платы за один месяц, вместе. Но если сроки выплаты заработной платы за предыдущий месяц и за первую половину текущего месяца будут установлены в диапазоне с 1-го по 22-е число, то в месяцах, в которых в последнюю неделю не будет никаких выплат (отпускных, при увольнении и других), НДФЛ будет перечислен только один раз.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В любом случае не получится перечислять НДФЛ, удержанный при выплате обеих частей заработной платы за один месяц, вместе. Но если сроки выплаты заработной платы за предыдущий месяц и за первую половину текущего месяца будут установлены в диапазоне с 1-го по 22-е число, то в месяцах, в которых в последнюю неделю не будет никаких выплат (отпускных, при увольнении и других), НДФЛ будет перечислен только один раз.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную за периоды до 31 декабря 2022 г. включительно в одном квартале, а выплаченную в другом (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
Статья: Компенсация за задержку выплаты заработка сотрудникам
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)Обратите внимание на то, что проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ начисляются на сумму задолженности по заработной плате без НДФЛ. Объясняется это тем, что при выплате заработка НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты работника и перечисляется в бюджет. Компенсация за задержку выплаты заработной платы выплачивается одновременно с этой выплатой.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)Обратите внимание на то, что проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ начисляются на сумму задолженности по заработной плате без НДФЛ. Объясняется это тем, что при выплате заработка НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты работника и перечисляется в бюджет. Компенсация за задержку выплаты заработной платы выплачивается одновременно с этой выплатой.
Статья: Компенсация за задержку зарплаты: что важно знать работодателю?
(Герасименко И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Далее давайте рассмотрим на примерах, как и из чего складывается компенсация за задержку с выплатой.
(Герасименко И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Далее давайте рассмотрим на примерах, как и из чего складывается компенсация за задержку с выплатой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работникам денежной компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы в размере, установленном коллективным договором и превышающем минимальный размер, установленный Трудовым кодексом РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у него и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у него и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Вопросы о компенсации за задержку зарплаты
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Рассмотрим следующий вопрос. Участник Telegram-чата ФНС России задал налоговому ведомству следующий вопрос: при расчете НДФЛ с компенсации за задержку выплаты заработной платы можно ли применить стандартный вычет на детей?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Рассмотрим следующий вопрос. Участник Telegram-чата ФНС России задал налоговому ведомству следующий вопрос: при расчете НДФЛ с компенсации за задержку выплаты заработной платы можно ли применить стандартный вычет на детей?