Перечисление НДФЛ налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление НДФЛ налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 214.6 НК РФ устанавливает, что перечисление и удержание НДФЛ производится депозитарием, признаваемый налоговым агентом в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 214.6 НК РФ устанавливает, что перечисление и удержание НДФЛ производится депозитарием, признаваемый налоговым агентом в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)до наступления установленного срока перечисления вами как налоговым агентом НДФЛ вы представили в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которое содержит информацию об исчисленной и удержанной соответствующей сумме НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)до наступления установленного срока перечисления вами как налоговым агентом НДФЛ вы представили в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которое содержит информацию об исчисленной и удержанной соответствующей сумме НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 106 "Судебные издержки" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Перечисление предпринимателем как налоговым агентом НДФЛ и страховых взносов не меняет их правовой природы - это часть стоимости услуг представителя. Исключение этих сумм из состава возмещаемых судебных расходов нарушило бы права стороны, пользующейся услугами представителя по гражданско-правовому договору.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Перечисление предпринимателем как налоговым агентом НДФЛ и страховых взносов не меняет их правовой природы - это часть стоимости услуг представителя. Исключение этих сумм из состава возмещаемых судебных расходов нарушило бы права стороны, пользующейся услугами представителя по гражданско-правовому договору.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
Последние изменения: Бухгалтерская и налоговая отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)В ней, в частности, учтены изменения законодательства с 1 января 2024 г. в части срока перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
(КонсультантПлюс, 2026)В ней, в частности, учтены изменения законодательства с 1 января 2024 г. в части срока перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В то же время, когда обсуждается вопрос о возможности удержания налога при выплате дохода, под источником, как правило, понимаются денежные средства. Так, в письме Минфина России от 15 октября 2012 года N 03-02-07/1-253 разъясняется, что источником перечисления налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В то же время, когда обсуждается вопрос о возможности удержания налога при выплате дохода, под источником, как правило, понимаются денежные средства. Так, в письме Минфина России от 15 октября 2012 года N 03-02-07/1-253 разъясняется, что источником перечисления налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.
(Письмо Минфина России от 17.06.2026 N 03-04-06/51536)Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.
(Письмо Минфина России от 17.06.2026 N 03-04-06/51536)Вопрос: Об исполнении функции налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств на счет третьего лица по требованию налогоплательщика до истечения налогового периода.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент перечисляет НДФЛ с доходов таких работников в бюджет за вычетом фиксированных авансовых платежей, уплаченных по патенту. НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может уплатить как сам работник, так и иное лицо за него, в том числе вы как его работодатель (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474, ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент перечисляет НДФЛ с доходов таких работников в бюджет за вычетом фиксированных авансовых платежей, уплаченных по патенту. НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может уплатить как сам работник, так и иное лицо за него, в том числе вы как его работодатель (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474, ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@).
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении брокером процентного дохода в виде купона на брокерский счет налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы должны перечислять НДФЛ как налоговый агент, если, например, выплачиваете доход по ГПД физлицу, которое не является ИП или плательщиком НПД, не занимается частной практикой (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, ч. 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы должны перечислять НДФЛ как налоговый агент, если, например, выплачиваете доход по ГПД физлицу, которое не является ИП или плательщиком НПД, не занимается частной практикой (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, ч. 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);