Перечисление денежных средств не является сделкой
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление денежных средств не является сделкой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 65.1 "Корпоративные и унитарные юридические лица" ГК РФОднако признание перечисления денежных средств недействительной сделкой с применением последствий недействительности, не предусмотренных законом, не является надлежащим способом защиты прав участника в корпоративном споре."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.09.2025 N 11АП-7715/2025 по делу N А65-42034/2024
Требование: О признании ничтожными сделок по перечислению денежных средств, применении последствия недействительности ничтожных сделок.
Решение: Требование удовлетворено.ООО "Мегаторг" указывает, что перечисление иным лицом ООО "ХОЛДСТИР" денежных средств в качестве единого налогового платежа на ЕНС ООО "Мегаторг" не может являться противной основам правопорядка или нравственности, поскольку данное перечисление не является сделкой, а денежные средства были перечислены на ЕНС ООО "Мегаторг", то есть на единый налоговый счет, контроль за денежными средствами на котором осуществляет Федеральная налоговая служба.
Требование: О признании ничтожными сделок по перечислению денежных средств, применении последствия недействительности ничтожных сделок.
Решение: Требование удовлетворено.ООО "Мегаторг" указывает, что перечисление иным лицом ООО "ХОЛДСТИР" денежных средств в качестве единого налогового платежа на ЕНС ООО "Мегаторг" не может являться противной основам правопорядка или нравственности, поскольку данное перечисление не является сделкой, а денежные средства были перечислены на ЕНС ООО "Мегаторг", то есть на единый налоговый счет, контроль за денежными средствами на котором осуществляет Федеральная налоговая служба.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Изъятие земельного участка в принудительном порядке по решению суда на основании ст. 282 ГК РФ и п. 10 ст. 56.10 ЗК РФ не является сделкой. Следовательно, операция по переводу денежных средств, являющихся возмещением по принудительному изъятию земельного участка для государственных или муниципальных нужд на основании решения суда, не соответствует критериям отнесения операции к подлежащим обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ). Изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд, осуществляемое на основании соглашения об изъятии, должно рассматриваться в качестве сделки, а операция по переводу денежных средств, являющихся возмещением по изъятию земельного участка для государственных или муниципальных нужд на основании соглашения об изъятии, на сумму, равную или превышающую 5 млн руб., либо эквивалент в иностранной валюте подлежит обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ (Письмо Росфинмониторинга от 28.03.2025 N 01-01-33/8549 "О рассмотрении обращения").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Изъятие земельного участка в принудительном порядке по решению суда на основании ст. 282 ГК РФ и п. 10 ст. 56.10 ЗК РФ не является сделкой. Следовательно, операция по переводу денежных средств, являющихся возмещением по принудительному изъятию земельного участка для государственных или муниципальных нужд на основании решения суда, не соответствует критериям отнесения операции к подлежащим обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ). Изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд, осуществляемое на основании соглашения об изъятии, должно рассматриваться в качестве сделки, а операция по переводу денежных средств, являющихся возмещением по изъятию земельного участка для государственных или муниципальных нужд на основании соглашения об изъятии, на сумму, равную или превышающую 5 млн руб., либо эквивалент в иностранной валюте подлежит обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ (Письмо Росфинмониторинга от 28.03.2025 N 01-01-33/8549 "О рассмотрении обращения").
Статья: Как санкционные ограничения влияют на таможенное регулирование: последствия для импортеров и конечных потребителей товаров
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Платежный агент - это финансовый посредник между импортером и зарубежным поставщиком, самостоятельная компания, которая через свои счета проводит платежи от импортера в другую страну. Платежные агенты только переводят денежные средства и не являются самостоятельным участником сделки между российским импортером и иностранным лицом.
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Платежный агент - это финансовый посредник между импортером и зарубежным поставщиком, самостоятельная компания, которая через свои счета проводит платежи от импортера в другую страну. Платежные агенты только переводят денежные средства и не являются самостоятельным участником сделки между российским импортером и иностранным лицом.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)При этом третье лицо, в адрес которого был совершен спорный перевод денежных средств, не являлось стороной основного контракта и контрагентом общества по внешнеэкономической сделке, имеющим право на получение денежных средств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)При этом третье лицо, в адрес которого был совершен спорный перевод денежных средств, не являлось стороной основного контракта и контрагентом общества по внешнеэкономической сделке, имеющим право на получение денежных средств.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)В данном случае отец И., перечисливший в порядке ст. 313 ГК РФ денежные средства за свою дочь, не являлся самостоятельным участником оспоренной сделки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)В данном случае отец И., перечисливший в порядке ст. 313 ГК РФ денежные средства за свою дочь, не являлся самостоятельным участником оспоренной сделки.
Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов. Денежные средства будут перечислены в рублях со счета в банке на территории РФ. Какие налоговые риски могут возникнуть у сторон сделки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1. Согласно комментируемой статье вся информация об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении должна быть учтена, систематизирована кредитной организацией. При этом учитываются все осуществленные операции и иные сделки. Кредитная организация обязана вести учет денежных требований, в отношении которых она, не являясь кредитором, на основании договора исполняет обязанности по получению и переводу поступивших от должников денежных средств и (или) осуществляет иные права кредиторов по указанным денежным требованиям (обслуживание денежных требований) (ч. 1, 6 комментируемой статьи).
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1. Согласно комментируемой статье вся информация об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении должна быть учтена, систематизирована кредитной организацией. При этом учитываются все осуществленные операции и иные сделки. Кредитная организация обязана вести учет денежных требований, в отношении которых она, не являясь кредитором, на основании договора исполняет обязанности по получению и переводу поступивших от должников денежных средств и (или) осуществляет иные права кредиторов по указанным денежным требованиям (обслуживание денежных требований) (ч. 1, 6 комментируемой статьи).
Статья: Перевод долга: российский подход в контексте европейского опыта
(Мыцикова М.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Вариант 1. Реституция. Часто конкурсный управляющий нового должника обращается к кредитору по обязательству, в котором один должник сменился другим, с требованием о признании сделки по переводу долга ничтожной и применении последствий ее недействительности. Ранее суды нередко удовлетворяли такие требования и взыскивали денежные средства с кредитора в конкурсную массу должника <131>. Вместе с тем реституция по сделке перевода долга предполагает возврат сторон такого договора в первоначальное положение, т.е. восстановление обязательств первоначального должника и возврат новым должником первоначальному должнику всего полученного по такой сделке. Следовательно, перечисленные новым должником в адрес кредитора денежные средства по основному обязательству с учетом перемены лиц в обязательстве на основании соглашения о переводе долга не могут быть взысканы с кредитора, не являющегося стороной сделки по переводу долга, в порядке реституции в случае недействительности соглашения о переводе долга. В данной ситуации кредитор - ненадлежащий ответчик, ввиду чего иск не может быть удовлетворен <132>.
(Мыцикова М.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Вариант 1. Реституция. Часто конкурсный управляющий нового должника обращается к кредитору по обязательству, в котором один должник сменился другим, с требованием о признании сделки по переводу долга ничтожной и применении последствий ее недействительности. Ранее суды нередко удовлетворяли такие требования и взыскивали денежные средства с кредитора в конкурсную массу должника <131>. Вместе с тем реституция по сделке перевода долга предполагает возврат сторон такого договора в первоначальное положение, т.е. восстановление обязательств первоначального должника и возврат новым должником первоначальному должнику всего полученного по такой сделке. Следовательно, перечисленные новым должником в адрес кредитора денежные средства по основному обязательству с учетом перемены лиц в обязательстве на основании соглашения о переводе долга не могут быть взысканы с кредитора, не являющегося стороной сделки по переводу долга, в порядке реституции в случае недействительности соглашения о переводе долга. В данной ситуации кредитор - ненадлежащий ответчик, ввиду чего иск не может быть удовлетворен <132>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица, если цена ее приобретения меньше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела у физического лица (не являющегося работником организации) полностью оплаченную им долю в уставном капитале ООО за 300 000 руб. Номинальная стоимость этой доли - 400 000 руб. Денежные средства перечислены на банковский счет физического лица. За нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО уплачена государственная пошлина через подотчетное лицо, что подтверждается авансовым отчетом с прилагаемыми подтверждающими документами.
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела у физического лица (не являющегося работником организации) полностью оплаченную им долю в уставном капитале ООО за 300 000 руб. Номинальная стоимость этой доли - 400 000 руб. Денежные средства перечислены на банковский счет физического лица. За нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО уплачена государственная пошлина через подотчетное лицо, что подтверждается авансовым отчетом с прилагаемыми подтверждающими документами.
Статья: Сальдирование в рамках дел о банкротстве
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Что это значит? Это значит, что у каждой стороны в рамках определенных отношений (подряда, лизинга и т.д.) есть конкретное требование к противоположной стороне. Сальдированием стороны соотносят свои представления в рамках этих отношений, переводят все требования в денежный эквивалент и подсчитывают итоговую сумму долга.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Что это значит? Это значит, что у каждой стороны в рамках определенных отношений (подряда, лизинга и т.д.) есть конкретное требование к противоположной стороне. Сальдированием стороны соотносят свои представления в рамках этих отношений, переводят все требования в денежный эквивалент и подсчитывают итоговую сумму долга.
Статья: Практика рассмотрения заявлений об оспаривании сделок должника в рамках дел о несостоятельности (банкротстве) в Арбитражном суде Республики Карелия
(Ульянкова Д.С., Иванова Л.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)В рамках дела о банкротстве могут быть оспорены сделки, совершенные как самим должником, так и другими лицами за счет должника (например, заявление о зачете встречных требований). Оспаривать можно не только сделки, но и действия, сделками не являющиеся (действия должника по исполнению своих обязательств (платежи кредиторам или передача им имущества, выплата зарплаты или уплата налогов и т.п.)), а также действия третьих лиц (например, безакцептное списание банком денег со счета должника или перечисление службой судебных приставов взысканных с должника денег взыскателю).
(Ульянкова Д.С., Иванова Л.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)В рамках дела о банкротстве могут быть оспорены сделки, совершенные как самим должником, так и другими лицами за счет должника (например, заявление о зачете встречных требований). Оспаривать можно не только сделки, но и действия, сделками не являющиеся (действия должника по исполнению своих обязательств (платежи кредиторам или передача им имущества, выплата зарплаты или уплата налогов и т.п.)), а также действия третьих лиц (например, безакцептное списание банком денег со счета должника или перечисление службой судебных приставов взысканных с должника денег взыскателю).
Вопрос: О направлении в кредитную организацию документов в электронном виде, прилагаемых к инкассовым поручениям на списание лизинговых платежей, через кредитную организацию получателя средств.
(Письмо Банка России от 25.08.2023 N 45-19/3032)<3> Письмо Банка России от 21.05.2013 N 97-Т "По вопросам применения пункта 7.4 Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
(Письмо Банка России от 25.08.2023 N 45-19/3032)<3> Письмо Банка России от 21.05.2013 N 97-Т "По вопросам применения пункта 7.4 Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Отметим, что исполнение обязательства третьим лицом по поручению должника-покупателя не является переводом долга. Ведь при переводе долга меняется лицо, обязанное выполнить какое-либо обязательство по сделке (п. 3 ст. 391 ГК РФ), а при оплате третьим лицом должник остается прежним. Третье лицо просто перечисляет деньги кредитору (продавцу) по чужим обязательствам.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Отметим, что исполнение обязательства третьим лицом по поручению должника-покупателя не является переводом долга. Ведь при переводе долга меняется лицо, обязанное выполнить какое-либо обязательство по сделке (п. 3 ст. 391 ГК РФ), а при оплате третьим лицом должник остается прежним. Третье лицо просто перечисляет деньги кредитору (продавцу) по чужим обязательствам.
Вопрос: Какой порядок выплаты возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных или муниципальных нужд?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Изъятие земельного участка в принудительном порядке по решению суда на основании ст. 282 ГК РФ и п. 10 ст. 56.10 ЗК РФ не является сделкой. Следовательно, операция по переводу денежных средств, являющихся возмещением по принудительному изъятию земельного участка для государственных или муниципальных нужд на основании решения суда, не соответствует критериям отнесения операции к подлежащим обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Изъятие земельного участка в принудительном порядке по решению суда на основании ст. 282 ГК РФ и п. 10 ст. 56.10 ЗК РФ не является сделкой. Следовательно, операция по переводу денежных средств, являющихся возмещением по принудительному изъятию земельного участка для государственных или муниципальных нужд на основании решения суда, не соответствует критериям отнесения операции к подлежащим обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).
Вопрос: О применении НДС и ККТ при взимании комиссий с клиентов организации, осуществляющей профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 15.10.2025 N 03-07-11/99809)Торговый счет используется для осуществления Обществом своей профессиональной деятельности, предусмотренной ст. 4.1 Закона 39-ФЗ. Торговый счет не является банковским счетом, при этом на нем отражаются денежные средства клиента, предоставленные им в обеспечение Обществу (то есть перечисленные клиентом на номинальный счет Общества), используемые для заключения сделок.
(Письмо Минфина России от 15.10.2025 N 03-07-11/99809)Торговый счет используется для осуществления Обществом своей профессиональной деятельности, предусмотренной ст. 4.1 Закона 39-ФЗ. Торговый счет не является банковским счетом, при этом на нем отражаются денежные средства клиента, предоставленные им в обеспечение Обществу (то есть перечисленные клиентом на номинальный счет Общества), используемые для заключения сделок.