Перечислен лишний ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечислен лишний ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки вы, наоборот, излишне удержали НДФЛ, то лишнюю сумму налога верните физлицу на основании его письменного заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки вы, наоборот, излишне удержали НДФЛ, то лишнюю сумму налога верните физлицу на основании его письменного заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)В уточненном расчете отразите уменьшенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога, как если бы вы не выплачивали лишнюю зарплату сотруднику в том периоде. Например, в мае 2026 г. вы обнаружили, что переплатили зарплату за вторую половину февраля этого года. Завышенную сумму зарплаты перечислили 5 марта. В уточненном расчете за I квартал 2026 г. приведите уменьшенные показатели (пп. 2, 7 п. 25, п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)В уточненном расчете отразите уменьшенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога, как если бы вы не выплачивали лишнюю зарплату сотруднику в том периоде. Например, в мае 2026 г. вы обнаружили, что переплатили зарплату за вторую половину февраля этого года. Завышенную сумму зарплаты перечислили 5 марта. В уточненном расчете за I квартал 2026 г. приведите уменьшенные показатели (пп. 2, 7 п. 25, п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
Статья: Как проверить, что контрагент действительно самозанятый
("Главная книга", 2025, N 24)Перед заключением ГПД с плательщиком НПД, а также перед перечислением ему выплат по договору лучше лишний раз удостовериться, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого. Ведь если окажется, что контрагент не является самозанятым (утратил этот статус), налоговики могут доначислить организации-заказчику НДФЛ и страховые взносы <1>.
("Главная книга", 2025, N 24)Перед заключением ГПД с плательщиком НПД, а также перед перечислением ему выплат по договору лучше лишний раз удостовериться, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого. Ведь если окажется, что контрагент не является самозанятым (утратил этот статус), налоговики могут доначислить организации-заказчику НДФЛ и страховые взносы <1>.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать:
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (форма утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@), в котором указывает сумму, которую уже вернул или собирается вернуть налогоплательщику за счет собственных средств (п. 1 ст. 79 НК РФ). Вместе с заявлением представляют выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (форма утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@), в котором указывает сумму, которую уже вернул или собирается вернуть налогоплательщику за счет собственных средств (п. 1 ст. 79 НК РФ). Вместе с заявлением представляют выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога.
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)ЕНП учитывается на ЕНС со дня предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Поэтому, если вашей компании начислили пени из-за того, что отправленный в декабре платеж фактически прошел в январе, ФНС рекомендует обратиться в инспекцию, предъявить датированную декабрем платежку, а также представить подтверждение того, что деньги по ней списаны после 01.01.2024. Лишние пени должны аннулировать.
("Главная книга", 2024, N 5)ЕНП учитывается на ЕНС со дня предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Поэтому, если вашей компании начислили пени из-за того, что отправленный в декабре платеж фактически прошел в январе, ФНС рекомендует обратиться в инспекцию, предъявить датированную декабрем платежку, а также представить подтверждение того, что деньги по ней списаны после 01.01.2024. Лишние пени должны аннулировать.
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (п. 2 ст. 78, п. 1 ст. 79, абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 9 Приложения к Письму ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (п. 2 ст. 78, п. 1 ст. 79, абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 9 Приложения к Письму ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164).
Статья: Подборка вопросов-ответов про ЕНС и ЕНП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Очевидно, что возвращенные работнику суммы в совокупной обязанности уже лишние, а потому, чтобы их оттуда исключить, в уведомлении нужно показать сумму подлежащего перечислению НДФЛ без их учета. К примеру, если излишне удержанный НДФЛ в сумме 80 000 руб. возвращен работнику 6 сентября, а в период с 1 по 22 сентября удержанный НДФЛ со всех работников составил 560 000 руб., то в уведомлении, которое подаете по сроку 25 сентября, по коду 33/03 отразите сумму 480 000 руб. (560 000 руб. - 80 000 руб.). Ранее поданные уведомления корректировать не надо. В них все верно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Очевидно, что возвращенные работнику суммы в совокупной обязанности уже лишние, а потому, чтобы их оттуда исключить, в уведомлении нужно показать сумму подлежащего перечислению НДФЛ без их учета. К примеру, если излишне удержанный НДФЛ в сумме 80 000 руб. возвращен работнику 6 сентября, а в период с 1 по 22 сентября удержанный НДФЛ со всех работников составил 560 000 руб., то в уведомлении, которое подаете по сроку 25 сентября, по коду 33/03 отразите сумму 480 000 руб. (560 000 руб. - 80 000 руб.). Ранее поданные уведомления корректировать не надо. В них все верно.