Перечень услуг не облагаемых НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень услуг не облагаемых НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Внимание, бонус! Осторожно, кешбэк!"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание! Согласно Письму Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 подарок в виде подарочного сертификата должен облагаться НДС. Речь идет о сертификатах, являющихся документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата. С точки зрения Минфина, такая передача приравнивается к реализации, хоть и на безвозмездной основе. Также в Налоговом кодексе есть перечень товаров и услуг, которые не должны облагаться НДС. В этом перечне нет подарочного сертификата. Значит, в связи с вышеописанным подарочный сертификат должен облагаться НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание! Согласно Письму Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 подарок в виде подарочного сертификата должен облагаться НДС. Речь идет о сертификатах, являющихся документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата. С точки зрения Минфина, такая передача приравнивается к реализации, хоть и на безвозмездной основе. Также в Налоговом кодексе есть перечень товаров и услуг, которые не должны облагаться НДС. В этом перечне нет подарочного сертификата. Значит, в связи с вышеописанным подарочный сертификат должен облагаться НДС.
Статья: Об определении перечня электронных услуг для целей налога на добавленную стоимость
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Таким образом, можно констатировать значительное разнообразие конкретных видов электронных услуг в мире и, пожалуй, невозможность формирования их единого исчерпывающего перечня. Точно так же можно найти бесчисленное количество примеров услуг, исключаемых из числа электронных. Кроме того, технологии в области электронной торговли стремительно развиваются, а значит, единожды определенный перечень услуг, признаваемых электронными, будет требовать постоянного пересмотра. Необходимо отметить, что в случае закрепления в законодательстве конкретного перечня электронных услуг налогоплательщики и налоговые органы будут вынуждены проводить детальный технический анализ каждой оказываемой электронной услуги, что очевидно может привести к увеличению числа споров между ними (особенно если локальное законодательство интерпретируется иностранными лицами). Наконец, нужно учитывать и неизбежную несопоставимость перечней электронных услуг в разных странах, что может повлечь их двойное обложение либо, напротив, необложение НДС.
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Таким образом, можно констатировать значительное разнообразие конкретных видов электронных услуг в мире и, пожалуй, невозможность формирования их единого исчерпывающего перечня. Точно так же можно найти бесчисленное количество примеров услуг, исключаемых из числа электронных. Кроме того, технологии в области электронной торговли стремительно развиваются, а значит, единожды определенный перечень услуг, признаваемых электронными, будет требовать постоянного пересмотра. Необходимо отметить, что в случае закрепления в законодательстве конкретного перечня электронных услуг налогоплательщики и налоговые органы будут вынуждены проводить детальный технический анализ каждой оказываемой электронной услуги, что очевидно может привести к увеличению числа споров между ними (особенно если локальное законодательство интерпретируется иностранными лицами). Наконец, нужно учитывать и неизбежную несопоставимость перечней электронных услуг в разных странах, что может повлечь их двойное обложение либо, напротив, необложение НДС.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.02.2001 N 132
(ред. от 16.09.2002)
"Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 16.09.2002)
"Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Экзаменационные вопросы квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере депозитарной деятельности"
(рекомендованы Координационным советом по аттестации специалистов финансового рынка, заседание от 15.02.2018, протокол N 4)Перечень услуг депозитария, не облагаемых налогом на добавленную стоимость определен:
(рекомендованы Координационным советом по аттестации специалистов финансового рынка, заседание от 15.02.2018, протокол N 4)Перечень услуг депозитария, не облагаемых налогом на добавленную стоимость определен:
Готовое решение: Облагается ли поручительство НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вы можете отказаться от освобождения таких операций от НДС. Для этого вам нужно подать заявление в налоговый орган по месту своего учета. Срок для подачи такого заявления - не позднее 1-го числа квартала, с которого вы намерены отказаться от освобождения или приостановить его использование (п. 5 ст. 149, ст. 163 НК РФ). В этом случае выдача поручительств облагается НДС в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вы можете отказаться от освобождения таких операций от НДС. Для этого вам нужно подать заявление в налоговый орган по месту своего учета. Срок для подачи такого заявления - не позднее 1-го числа квартала, с которого вы намерены отказаться от освобождения или приостановить его использование (п. 5 ст. 149, ст. 163 НК РФ). В этом случае выдача поручительств облагается НДС в общем порядке.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
(КонсультантПлюс, 2026)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет передача в лизинг с правом выкупа медицинских изделий, имеющих регистрационное удостоверение, которые включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ. Такие услуги освобождены от обложения НДС (пп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет передача в лизинг с правом выкупа медицинских изделий, имеющих регистрационное удостоверение, которые включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ. Такие услуги освобождены от обложения НДС (пп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ).