Перечень должностей налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень должностей налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение антикоррупционного законодательства при привлечении к трудовой деятельности государственного (муниципального) служащего (в т.ч. бывшего)
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для привлечения ООО... к административной ответственности... послужили... выводы о том, что в нарушение положений части 4 статьи 12 Закона о противодействии коррупции оно в установленный 10-дневный срок не представило в УФНС... уведомление о заключении... трудового договора с Ч., замещавшей ранее должность федеральной государственной гражданской службы старшего государственного налогового инспектора отдела камерального контроля, включенную... в Перечень должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральной налоговой службе, при увольнении с которых на должностных лиц накладываются ограничения, установленные статьей 12 Федерального закона N 273-ФЗ...
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для привлечения ООО... к административной ответственности... послужили... выводы о том, что в нарушение положений части 4 статьи 12 Закона о противодействии коррупции оно в установленный 10-дневный срок не представило в УФНС... уведомление о заключении... трудового договора с Ч., замещавшей ранее должность федеральной государственной гражданской службы старшего государственного налогового инспектора отдела камерального контроля, включенную... в Перечень должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральной налоговой службе, при увольнении с которых на должностных лиц накладываются ограничения, установленные статьей 12 Федерального закона N 273-ФЗ...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы минус расходы" затраты на обычные визитки, где указаны Ф.И.О., должность и рабочие контакты ваших сотрудников, также нельзя учесть. В перечне расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, они не поименованы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы минус расходы" затраты на обычные визитки, где указаны Ф.И.О., должность и рабочие контакты ваших сотрудников, также нельзя учесть. В перечне расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, они не поименованы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг связи. В организации издан приказ, в котором указаны пользователи корпоративной сотовой связи, установлен лимит. Как учитываются при расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг мобильной связи? Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2024)Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения необходимо иметь: утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; договор с оператором об оказании услуг связи; счета оператора связи.
(Консультация эксперта, 2024)Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения необходимо иметь: утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; договор с оператором об оказании услуг связи; счета оператора связи.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам о привлечении к административной ответственности, предусмотренной статьей 19.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.11.2016)При этом следует учитывать, что при переводе гражданина, ранее замещавшего должность государственной (муниципальной) службы, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми актами Российской Федерации, на другую должность в пределах одной организации у работодателя не возникает обязанности сообщить о таком переводе представителю нанимателя (работодателю) государственного или муниципального служащего по последнему месту его службы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.11.2016)При этом следует учитывать, что при переводе гражданина, ранее замещавшего должность государственной (муниципальной) службы, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми актами Российской Федерации, на другую должность в пределах одной организации у работодателя не возникает обязанности сообщить о таком переводе представителю нанимателя (работодателю) государственного или муниципального служащего по последнему месту его службы.
Приказ ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"- от 25.01.2012 N ММВ-7-1/18@ "Об утверждении Перечня должностей работников Федерального казенного учреждения "Налог-Сервис" Федеральной налоговой службы (г. Москва), имеющих право доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну" (с изменениями и дополнениями);
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"- от 25.01.2012 N ММВ-7-1/18@ "Об утверждении Перечня должностей работников Федерального казенного учреждения "Налог-Сервис" Федеральной налоговой службы (г. Москва), имеющих право доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну" (с изменениями и дополнениями);
Статья: Прогул по вине компании - анализ споров и доказательств
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Данная формула не применяется в том случае, когда коллективным договором предусмотрен иной период для расчета средней заработной платы и при условии того, что условия коллективного договора в данном случае не ухудшают положение работника. При взыскании среднего заработка в пользу работника, восстановленного на прежней работе, выплаченное ему ранее выходное пособие подлежит зачету. Кроме того, если за время судебных разбирательств по вопросу взыскания заработной платы за вынужденный прогул в организации произошло повышение заработной платы, то средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, увеличивается. В завершении определения порядка исчисления размера выплаты среднего заработка, выплачиваемого за время вынужденного прогула, стоит обратить внимание на Определение Верховного Суда РФ от 23.04.2010 N 5-В09-159, в котором говорится, что обязанность работодателя выплатить заработную плату за время вынужденного прогула наступает лишь с отменой приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности.
(Сергеева Д.)
("Трудовое право", 2021, N 3)Данная формула не применяется в том случае, когда коллективным договором предусмотрен иной период для расчета средней заработной платы и при условии того, что условия коллективного договора в данном случае не ухудшают положение работника. При взыскании среднего заработка в пользу работника, восстановленного на прежней работе, выплаченное ему ранее выходное пособие подлежит зачету. Кроме того, если за время судебных разбирательств по вопросу взыскания заработной платы за вынужденный прогул в организации произошло повышение заработной платы, то средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, увеличивается. В завершении определения порядка исчисления размера выплаты среднего заработка, выплачиваемого за время вынужденного прогула, стоит обратить внимание на Определение Верховного Суда РФ от 23.04.2010 N 5-В09-159, в котором говорится, что обязанность работодателя выплатить заработную плату за время вынужденного прогула наступает лишь с отменой приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если выбран безлимитный тариф, контролировать сумму расходов на телефонные разговоры необязательно. Поскольку плата по такому тарифу фиксированная и не зависит от количества и продолжительности разговоров <17>. Необязательно выделять часть, приходящуюся на личные звонки работников, поскольку они не влияют на сумму расходов по тарифу <18>. Сумма по тарифу учитывается в налоговых расходах полностью. Дополнительно устанавливать какие-либо лимиты на использование мобильной связи для работников необязательно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если выбран безлимитный тариф, контролировать сумму расходов на телефонные разговоры необязательно. Поскольку плата по такому тарифу фиксированная и не зависит от количества и продолжительности разговоров <17>. Необязательно выделять часть, приходящуюся на личные звонки работников, поскольку они не влияют на сумму расходов по тарифу <18>. Сумма по тарифу учитывается в налоговых расходах полностью. Дополнительно устанавливать какие-либо лимиты на использование мобильной связи для работников необязательно.
Вопрос: О предложениях по освобождению от госпошлины физлиц за удостоверение сведений, а также отнесению к профессиональным вычетам по НДФЛ недополученных сумм единого нотариального тарифа.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-05-04-03/72989)Департамент налоговой политики в связи с указанным письмом Минюста России рассмотрел письмо о предложениях по внесению изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) в части освобождения от уплаты государственной пошлины физических лиц - за удостоверение сведений, содержащихся в списке лиц, осуществлявших сбор подписей избирателей в поддержку выдвижения (самовыдвижения) кандидата на должность Президента, а также отнесения к профессиональным налоговым вычетам нотариусов, занимающихся частной практикой, сумм единого нотариального тарифа (федерального и регионального тарифов), недополученных в связи с совершением нотариальных действий с предоставлением льгот, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-05-04-03/72989)Департамент налоговой политики в связи с указанным письмом Минюста России рассмотрел письмо о предложениях по внесению изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) в части освобождения от уплаты государственной пошлины физических лиц - за удостоверение сведений, содержащихся в списке лиц, осуществлявших сбор подписей избирателей в поддержку выдвижения (самовыдвижения) кандидата на должность Президента, а также отнесения к профессиональным налоговым вычетам нотариусов, занимающихся частной практикой, сумм единого нотариального тарифа (федерального и регионального тарифов), недополученных в связи с совершением нотариальных действий с предоставлением льгот, и сообщает следующее.
Вопрос: Как организовать структуру бухгалтерии?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, к основным трудовым функциям главного бухгалтера можно отнести формирование учетной политики, организацию и осуществление внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета, налогового и управленческого учета. Остальные функции могут быть делегированы подчиненным.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, к основным трудовым функциям главного бухгалтера можно отнести формирование учетной политики, организацию и осуществление внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета, налогового и управленческого учета. Остальные функции могут быть делегированы подчиненным.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на приобретение проездных билетов на общественный транспорт для работников с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2025)Размеры и порядок возмещения таких расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ). Условие о разъездном характере работ должно быть указано в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Размеры и порядок возмещения таких расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ). Условие о разъездном характере работ должно быть указано в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с суточных, выплачиваемых работникам - водителям автотранспортных средств при направлении в служебные поездки.
(Письмо ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@)Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
(Письмо ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@)Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация расходов на такси работников с разъездным характером работы не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов, при этом такие выплаты можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация расходов на такси работников с разъездным характером работы не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов, при этом такие выплаты можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рассмотрим основные моменты, которые проверяет налоговый орган:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рассмотрим основные моменты, которые проверяет налоговый орган:
Готовое решение: Решение о проведении выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)что проверяют (предмет проверки): перечень налогов (сборов, страховых взносов) и за какой период. Вместо конкретного налога (сбора, взноса) могут указать фразу "по всем налогам, сборам, страховым взносам" - это тоже допустимо (Приложение N 5 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@);
(КонсультантПлюс, 2025)что проверяют (предмет проверки): перечень налогов (сборов, страховых взносов) и за какой период. Вместо конкретного налога (сбора, взноса) могут указать фразу "по всем налогам, сборам, страховым взносам" - это тоже допустимо (Приложение N 5 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@);
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Кроме того, учитывая, что в соответствии с решением суда работник был восстановлен в ранее занимаемой должности, то он является застрахованным лицом по всем видам обязательного социального страхования, в том числе за период его вынужденного прогула, и поэтому суммы среднего заработка, не поименованные в содержащемся в статье 422 Налогового кодекса перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, начисленные и выплаченные ему в соответствии с решением суда, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Кроме того, учитывая, что в соответствии с решением суда работник был восстановлен в ранее занимаемой должности, то он является застрахованным лицом по всем видам обязательного социального страхования, в том числе за период его вынужденного прогула, и поэтому суммы среднего заработка, не поименованные в содержащемся в статье 422 Налогового кодекса перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, начисленные и выплаченные ему в соответствии с решением суда, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.