Перечень частых нарушений
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень частых нарушений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55864 <Об учете в целях налога при УСН расходов на наем жилого помещения для командированного работника>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Попытка учесть неподтвержденные затраты грозит санкциями со стороны ИФНС. Например, налоговики могут обвинить работодателя в необоснованном завышении командировочных расходов (см. Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю, опубликованный на сайте www.nalog.gov.ru 15.04.2019).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Попытка учесть неподтвержденные затраты грозит санкциями со стороны ИФНС. Например, налоговики могут обвинить работодателя в необоснованном завышении командировочных расходов (см. Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю, опубликованный на сайте www.nalog.gov.ru 15.04.2019).
Нормативные акты
Статья: Перспективы создания универсального IT-аутсорсера на рынке банковских услуг и проблемы формирования его уставного капитала
(Лаутс Е.Б.)
("Право и бизнес", 2024, N 2)<14> Как отмечает Банк России, величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества или советом директоров (наблюдательным советом) общества, не может быть выше величины оценки, произведенной оценщиком без учета НДС. См.: Информация Банка России "Перечень часто выявляемых нарушений и типичных ошибок". Пункт 1.9 // СПС "КонсультантПлюс". Документ опубликован не был.
(Лаутс Е.Б.)
("Право и бизнес", 2024, N 2)<14> Как отмечает Банк России, величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества или советом директоров (наблюдательным советом) общества, не может быть выше величины оценки, произведенной оценщиком без учета НДС. См.: Информация Банка России "Перечень часто выявляемых нарушений и типичных ошибок". Пункт 1.9 // СПС "КонсультантПлюс". Документ опубликован не был.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! При определении состава прямых расходов учитывайте, что ваш выбор должен быть обоснован. То есть порядок отнесения затрат к прямым расходам должен содержать экономически обоснованные показатели и учитывать особенности технологического процесса (Письма Минфина России от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40503, от 22.03.2021 N 03-03-06/1/20225, от 26.06.2020 N 03-03-07/55268, от 05.09.2018 N 03-03-06/1/63428, от 13.03.2017 N 03-03-06/1/13785, от 19.05.2014 N 03-03-РЗ/23603, ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@). Неправомерное отнесение отдельных затрат, относящихся к прямым расходам, в состав косвенных включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем вам проверить закрепленный в учетной политике состав прямых расходов с учетом указанных разъяснений Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! При определении состава прямых расходов учитывайте, что ваш выбор должен быть обоснован. То есть порядок отнесения затрат к прямым расходам должен содержать экономически обоснованные показатели и учитывать особенности технологического процесса (Письма Минфина России от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40503, от 22.03.2021 N 03-03-06/1/20225, от 26.06.2020 N 03-03-07/55268, от 05.09.2018 N 03-03-06/1/63428, от 13.03.2017 N 03-03-06/1/13785, от 19.05.2014 N 03-03-РЗ/23603, ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@). Неправомерное отнесение отдельных затрат, относящихся к прямым расходам, в состав косвенных включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем вам проверить закрепленный в учетной политике состав прямых расходов с учетом указанных разъяснений Минфина России.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<73> Информация Рособрнадзора "О проведенных Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзор) в I квартале 2021 года контрольных (надзорных) мероприятиях в установленной сфере деятельности, а также перечень наиболее часто встречающихся нарушений обязательных требований".
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<73> Информация Рособрнадзора "О проведенных Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзор) в I квартале 2021 года контрольных (надзорных) мероприятиях в установленной сфере деятельности, а также перечень наиболее часто встречающихся нарушений обязательных требований".
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамК распространенным нарушениям налогового законодательства ФНС России также относит оформление сделок с фиктивными фирмами, фирмами-однодневками ("техническими" компаниями) и взаимозависимыми лицами на основании недостоверных документов (Перечень частых нарушений налогового законодательства). Налоговый орган должен доказать невозможность осуществления таких операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг (Письмо ФНС России от 12.07.2019 N КЧ-4-7/13613).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Учет в расходах стоимости бесплатного питания, не предусмотренного трудовым (коллективным) договором, включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем проверить, как в вашей организации оформляются и учитываются расходы на бесплатное питание.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет в расходах стоимости бесплатного питания, не предусмотренного трудовым (коллективным) договором, включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем проверить, как в вашей организации оформляются и учитываются расходы на бесплатное питание.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В уменьшении налоговой обязанности также могут отказать, если (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@, Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю):
(КонсультантПлюс, 2026)В уменьшении налоговой обязанности также могут отказать, если (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@, Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю):
Статья: Коррупционные проявления рейдерства
(Кочедыкова В.М.)
("Российский судья", 2024, N 4)Феномены коррупции и рейдерства находятся в тесном взаимодействии между собой. Под коррупцией подразумевается уникальное правовое явление. Оно содействует осуществлению определенных противоправных действий, т.е. формирует основу для нарушения нормативно-правовых положений на законодательном уровне. В списке наиболее частых нарушений, которые характерны для коррупционеров в сегменте хозяйствования, числятся разновидности противоправной деятельности, сопряженные с ненадлежащим исполнением нормативно-правовых положений контролирующими инстанциями.
(Кочедыкова В.М.)
("Российский судья", 2024, N 4)Феномены коррупции и рейдерства находятся в тесном взаимодействии между собой. Под коррупцией подразумевается уникальное правовое явление. Оно содействует осуществлению определенных противоправных действий, т.е. формирует основу для нарушения нормативно-правовых положений на законодательном уровне. В списке наиболее частых нарушений, которые характерны для коррупционеров в сегменте хозяйствования, числятся разновидности противоправной деятельности, сопряженные с ненадлежащим исполнением нормативно-правовых положений контролирующими инстанциями.