Перечень автомобилей с повышенным коэффициентом для транспортного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень автомобилей с повышенным коэффициентом для транспортного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налогоплательщик оспаривает начисление транспортного налога с применением повышающего коэффициента (хочет обязать пересчитать налог)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не согласен с расчетом. Считает, что Налоговый орган необоснованно применил повышающий коэффициент, например, исходя из того, что автомобиль конкретной модели, версии или года выпуска не числится в применяемом Перечне автомобилей, налог по которым рассчитывается с повышающим коэффициентом.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не согласен с расчетом. Считает, что Налоговый орган необоснованно применил повышающий коэффициент, например, исходя из того, что автомобиль конкретной модели, версии или года выпуска не числится в применяемом Перечне автомобилей, налог по которым рассчитывается с повышающим коэффициентом.
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) транспортный налог с учетом повышающего коэффициента
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисление (доначисление) неправомерно, если суд посчитает, что Перечень является исчерпывающим и повышающий коэффициент применяется при расчете налога только по тем автомобилям, которые в нем прямо указаны
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисление (доначисление) неправомерно, если суд посчитает, что Перечень является исчерпывающим и повышающий коэффициент применяется при расчете налога только по тем автомобилям, которые в нем прямо указаны
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Определен перечень дорогостоящих авто на 2023 год
("Главная книга", 2023, N 9)Минпромторг опубликовал перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента <1>.
("Главная книга", 2023, N 9)Минпромторг опубликовал перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента <1>.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль
(КонсультантПлюс, 2025)Повышающий коэффициент Кп по транспортному налогу нужно применять по автомобилям, которые включены в специальный Перечень. В него входят некоторые модели легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Повышающий коэффициент Кп по транспортному налогу нужно применять по автомобилям, которые включены в специальный Перечень. В него входят некоторые модели легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении конкретных моделей автомобилей, соответствующих позициям, указанным в Перечне, применяются повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении конкретных моделей автомобилей, соответствующих позициям, указанным в Перечне, применяются повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога.
<Письмо> ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14973@
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"В ходе рассмотрения дела судами первой и апелляционной инстанций установлено, что принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации для включения в налоговую базу по транспортному налогу при исчислении налога с применением повышающих коэффициентов. Марки и модели спорных транспортных средств также соответствовали маркам и моделям, указанным в названном Перечне. В свою очередь дополнительные опции в комплектации принадлежащих ООО транспортных средств не изменили базовые характеристики автомобилей, учитываемых федеральным исполнительным органом власти при формировании Перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей для налогового периода 2019 года.
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"В ходе рассмотрения дела судами первой и апелляционной инстанций установлено, что принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации для включения в налоговую базу по транспортному налогу при исчислении налога с применением повышающих коэффициентов. Марки и модели спорных транспортных средств также соответствовали маркам и моделям, указанным в названном Перечне. В свою очередь дополнительные опции в комплектации принадлежащих ООО транспортных средств не изменили базовые характеристики автомобилей, учитываемых федеральным исполнительным органом власти при формировании Перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей для налогового периода 2019 года.
Статья: Нюансы исчисления транспортного налога в 2023 году
(Иванова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание, что с налогового периода 2022 года изменились условия налогообложения легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., включенных в ежегодно формируемый Минпромторгом перечень таких автомобилей.
(Иванова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание, что с налогового периода 2022 года изменились условия налогообложения легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., включенных в ежегодно формируемый Минпромторгом перечень таких автомобилей.
Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Повышающие коэффициенты установлены в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. и выше с учетом года выпуска. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном интернет-сайте Минпромторга России (п. 2 ст. 362 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Повышающие коэффициенты установлены в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. и выше с учетом года выпуска. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном интернет-сайте Минпромторга России (п. 2 ст. 362 НК РФ).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)В отношении отдельных категорий легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. суммы транспортного налога надо исчислять с применением повышающего коэффициента, который определяется в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)В отношении отдельных категорий легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. суммы транспортного налога надо исчислять с применением повышающего коэффициента, который определяется в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.
Статья: Разъяснения Минфина и ФНС об уплате транспортного налога
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! При расчете суммы транспортного налога за 2022 год повышенные коэффициенты транспортного налога для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. отменены (см. Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ).
(Новикова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! При расчете суммы транспортного налога за 2022 год повышенные коэффициенты транспортного налога для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. отменены (см. Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ).
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный Перечень, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ (п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@). Данное разъяснение дано в отношении ранее действовавшего Перечня, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный Перечень, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ (п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@). Данное разъяснение дано в отношении ранее действовавшего Перечня, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)При соответствии автомобиля критериям средней стоимости и выпуска для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу такой коэффициент подлежит применению, даже если конкретная комплектация автомобиля не указана в специальном перечне.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)При соответствии автомобиля критериям средней стоимости и выпуска для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу такой коэффициент подлежит применению, даже если конкретная комплектация автомобиля не указана в специальном перечне.
Вопрос: О повышенных ставках транспортного налога и налога на имущество физлиц в отношении дорогостоящих объектов налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-05-06-04/66376)Одновременно сообщается, что пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, в частности, установлена норма, при которой сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 миллионов рублей. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-05-06-04/66376)Одновременно сообщается, что пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, в частности, установлена норма, при которой сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 миллионов рублей. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. с соответствующим годом выпуска сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Например, при исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, повышающий коэффициент составляет 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. с соответствующим годом выпуска сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента. Например, при исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, повышающий коэффициент составляет 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению налогоплательщика, при исчислении транспортного налога установленные п. 2 ст. 362 НК РФ повышающие коэффициенты не применяются в отсутствие спорной модели автомобиля в Перечне, утвержденном Минпромторгом, даже если данная модель соответствует позиции, указанной в Перечне под определенным номером.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению налогоплательщика, при исчислении транспортного налога установленные п. 2 ст. 362 НК РФ повышающие коэффициенты не применяются в отсутствие спорной модели автомобиля в Перечне, утвержденном Минпромторгом, даже если данная модель соответствует позиции, указанной в Перечне под определенным номером.
Вопрос: ООО в феврале 2023 г. приобрело в собственность автомобиль, включенный в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. (2023 г.). Обязано ли ООО исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента, если автомобиль стоил 8 млн руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В связи с этим при приобретении автомобиля, включенного в перечень, стоимость которого составляет меньше 10 млн руб., авансовый платеж и транспортный налог исчисляются с учетом повышающего коэффициента, если указанный автомобиль включен в Перечень на текущий год. Иное повлечет претензии проверяющих в части исчисления транспортного налога и авансовых платежей по нему. То есть такой критерий, как стоимость (цена приобретения), в целях исчисления транспортного налога роли не играет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В связи с этим при приобретении автомобиля, включенного в перечень, стоимость которого составляет меньше 10 млн руб., авансовый платеж и транспортный налог исчисляются с учетом повышающего коэффициента, если указанный автомобиль включен в Перечень на текущий год. Иное повлечет претензии проверяющих в части исчисления транспортного налога и авансовых платежей по нему. То есть такой критерий, как стоимость (цена приобретения), в целях исчисления транспортного налога роли не играет.