Пени за задержку выплаты при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени за задержку выплаты при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 13.06.2018 N 303-КГ18-6529 по делу N А73-5074/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения отделения Фонда социального страхования РФ.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку выплаты работнику при выходе на пенсию носят социальный характер, денежная компенсация при нарушении срока выплаты заработной платы является видом ответственности работодателя, в связи с чем указанные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для доначисления страховых взносов, начисления пеней, санкций стало невключение в облагаемую базу единовременного поощрения работника при увольнении в связи с выходом на пенсию, а также денежных компенсаций работникам за задержку выплаты заработной платы.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения отделения Фонда социального страхования РФ.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку выплаты работнику при выходе на пенсию носят социальный характер, денежная компенсация при нарушении срока выплаты заработной платы является видом ответственности работодателя, в связи с чем указанные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для доначисления страховых взносов, начисления пеней, санкций стало невключение в облагаемую базу единовременного поощрения работника при увольнении в связи с выходом на пенсию, а также денежных компенсаций работникам за задержку выплаты заработной платы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Вариант 2. В уточненных РСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев доход работника в виде облагаемой взносами суммы платежей по ДМС надо отражать ежемесячно. А сумму 120 000 руб. надо исключить из необлагаемых выплат и из выплат, являющихся объектом обложения. При этом варианте взносы придется начислять помесячно и пени также начислят по каждой просроченной сумме.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Вариант 2. В уточненных РСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев доход работника в виде облагаемой взносами суммы платежей по ДМС надо отражать ежемесячно. А сумму 120 000 руб. надо исключить из необлагаемых выплат и из выплат, являющихся объектом обложения. При этом варианте взносы придется начислять помесячно и пени также начислят по каждой просроченной сумме.
Готовое решение: Какими подстатьями детализируется и какие расходы отражаются по статье 290 "Прочие расходы" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)компенсации за задержку выплат в пользу физлиц (в том числе работникам по ст. 236 ТК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)компенсации за задержку выплат в пользу физлиц (в том числе работникам по ст. 236 ТК РФ);
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 09.09.1993 N 895
"Об утверждении Правил продажи гражданам товаров длительного пользования в кредит"17. В случае неполного удержания с покупателей на основании их письменных поручений очередных платежей за товары, приобретенные в кредит, по вине предприятия, учреждения, организации или несвоевременного перечисления предприятиям торговли удержанных сумм в погашение кредита, а также нарушения срока сообщения предприятиям торговли о лицах, уволившихся с работы и имеющих задолженность за купленные в кредит товары, предприятия, учреждения, организации уплачивают соответствующим предприятиям торговли пеню в размере 0,5 процента неудержанной (неперечисленной) суммы за каждый день задержки.
"Об утверждении Правил продажи гражданам товаров длительного пользования в кредит"17. В случае неполного удержания с покупателей на основании их письменных поручений очередных платежей за товары, приобретенные в кредит, по вине предприятия, учреждения, организации или несвоевременного перечисления предприятиям торговли удержанных сумм в погашение кредита, а также нарушения срока сообщения предприятиям торговли о лицах, уволившихся с работы и имеющих задолженность за купленные в кредит товары, предприятия, учреждения, организации уплачивают соответствующим предприятиям торговли пеню в размере 0,5 процента неудержанной (неперечисленной) суммы за каждый день задержки.
Постановление ФСС РФ от 04.12.2003 N 134
(ред. от 01.03.2004)
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.12.2003 N 5331)90. При увольнении пострадавшего страхователь производит ему страховые выплаты по месяц увольнения (включая страховую выплату за месяц увольнения в полном размере). Копия приказа об увольнении пострадавшего вместе с заявлением пострадавшего об избранном им способе получения последующих выплат должны быть направлены страхователем в отделение (филиал отделения) Фонда по месту регистрации не позднее дня, следующего за днем увольнения.
(ред. от 01.03.2004)
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.12.2003 N 5331)90. При увольнении пострадавшего страхователь производит ему страховые выплаты по месяц увольнения (включая страховую выплату за месяц увольнения в полном размере). Копия приказа об увольнении пострадавшего вместе с заявлением пострадавшего об избранном им способе получения последующих выплат должны быть направлены страхователем в отделение (филиал отделения) Фонда по месту регистрации не позднее дня, следующего за днем увольнения.
Вопрос: ...Трудовой договор заключен на оклад 16 000. Премии не прописаны. Выплачивали 60 000 (оклад + премия, устная договоренность). Я уволилась с долгами по зарплате. В отчетности по НДФЛ и страховым взносам показаны 60 000. Буду ли я иметь право на выплату долга, если пойду в трудовую инспекцию и суд?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019)Вопрос: ТД заключен только на оклад 16 000,00. Не прописана возможность премии. Локальные/внутренние положения по премированию/оплате труда не составлялись. Но выплачивали все время 60 000,00 (оклад + премия, устная договоренность), с них выплачивали НДФЛ и соц. взносы. КДП совсем не велось. Бухгалтерия в ужасном состоянии. Постоянные задержки в выплате з/п, долги, пени и штрафы по налогам. ООО фактически не сидит по юрадресу. Сейчас компания свою деят-ть завершила и собирается ликвидироваться. Я уволилась 30 июня с большими долгами по з/п, даже приказ мне об увольнении не подписали (только запись в ТК третьего лица). В отчетности по НДФЛ и страх. взносам показана вся з/п (с 60 000). Буду ли я иметь право на выплату долга, если пойду в трудовую инспекцию и суд? Как я могу проконсультироваться/взять личную консультацию в трудовой инспекции?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019)Вопрос: ТД заключен только на оклад 16 000,00. Не прописана возможность премии. Локальные/внутренние положения по премированию/оплате труда не составлялись. Но выплачивали все время 60 000,00 (оклад + премия, устная договоренность), с них выплачивали НДФЛ и соц. взносы. КДП совсем не велось. Бухгалтерия в ужасном состоянии. Постоянные задержки в выплате з/п, долги, пени и штрафы по налогам. ООО фактически не сидит по юрадресу. Сейчас компания свою деят-ть завершила и собирается ликвидироваться. Я уволилась 30 июня с большими долгами по з/п, даже приказ мне об увольнении не подписали (только запись в ТК третьего лица). В отчетности по НДФЛ и страх. взносам показана вся з/п (с 60 000). Буду ли я иметь право на выплату долга, если пойду в трудовую инспекцию и суд? Как я могу проконсультироваться/взять личную консультацию в трудовой инспекции?
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 30.06.2006 N 90-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации, признании недействующими на территории Российской Федерации некоторых нормативных правовых актов СССР и утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Окончание)
(Кувшинов Ю.Г., Никитин В.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 16)Согласно ст. 56 ТК РФ работодатель обязан своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату. Важное для работника и работодателя изменение внесено в ст. 236 "Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику" ТК РФ. В действующей редакции статьи указано, что при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации)... Здесь не определено, в каких случаях задержки выплаты работодатель должен уплачивать пени.
(Кувшинов Ю.Г., Никитин В.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 16)Согласно ст. 56 ТК РФ работодатель обязан своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату. Важное для работника и работодателя изменение внесено в ст. 236 "Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику" ТК РФ. В действующей редакции статьи указано, что при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации)... Здесь не определено, в каких случаях задержки выплаты работодатель должен уплачивать пени.
Вопрос: Работал неофициально, но трудовые отношения доказаны. Обязаны ли мне выплатить отпускные и пени за просроченные дни расчета?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Работал неофициально, но трудовые отношения доказаны. Обязаны ли мне выплатить отпускные и пени за просроченные дни расчета?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Работал неофициально, но трудовые отношения доказаны. Обязаны ли мне выплатить отпускные и пени за просроченные дни расчета?
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражается выплата денежной компенсации за задержку выплат работнику при увольнении, если сумма причитающихся выплат составляет 15 000 руб., а коллективным и трудовым договором с работником никакой компенсации для указанных случаев не предусмотрено? Выплаты уволенному работнику произведены в марте на 10-й день после увольнения.
(Консультация эксперта, 2008)Согласно позиции Минфина России, изложенной в Письме от 17.04.2008 N 03-03-05/38, расходы по уплате денежной компенсации за задержку выплат работнику при увольнении не учитываются в целях налогообложения прибыли. Данный вывод Минфин России обосновывает следующим образом.
(Консультация эксперта, 2008)Согласно позиции Минфина России, изложенной в Письме от 17.04.2008 N 03-03-05/38, расходы по уплате денежной компенсации за задержку выплат работнику при увольнении не учитываются в целях налогообложения прибыли. Данный вывод Минфин России обосновывает следующим образом.
Тематический выпуск: Оплата труда в организациях и на предприятиях
(Ковязина Н.З.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2000, N 10)В настоящее время в действующем законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие применять к работодателям экономические санкции за нарушение сроков выплаты заработной платы, в то время как нарушение работодателем своих обязательств по отношению к участникам гражданского оборота ведет к возникновению гражданско - правовой ответственности, а при несоблюдении правил и порядка уплаты налогов, обязательных сборов и платежей, совершения операций со средствами бюджетов к работодателю могут применяться санкции в виде пени и штрафов.
(Ковязина Н.З.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2000, N 10)В настоящее время в действующем законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие применять к работодателям экономические санкции за нарушение сроков выплаты заработной платы, в то время как нарушение работодателем своих обязательств по отношению к участникам гражданского оборота ведет к возникновению гражданско - правовой ответственности, а при несоблюдении правил и порядка уплаты налогов, обязательных сборов и платежей, совершения операций со средствами бюджетов к работодателю могут применяться санкции в виде пени и штрафов.
Вопрос: 15 января уволена по соглашению сторон. В соглашении указана сумма 204 297 руб. Выплатили 1 февраля 178 221 руб. До этого работодатель не выходил на связь. 26 января направила заявление в инспекцию по труду о проведении проверки. Ответ не поступил. Правомерно ли выплачена сумма? Как взыскать пени?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: 15.01.2024 я была уволена по соглашению сторон (п. 1 части 1 статьи 77 ТК РФ). В соглашении о расторжении трудового договора N 246 от 12.10.2023 указана сумма 204 297 рублей, однако работодатель произвел выплату только 01.02.2024 в сумме 178 221 рубля. До 01.02.2024 работодатель не выходил на связь, в связи с этим мной было направлено 26.01.2024 заявление в инспекцию по труду о проведении проверки. На сегодняшний день ответ по заявлению не поступил, срок рассмотрения в 30 дней истек. Правомерно ли выплачена сумма (мой средний заработок составлял 79 674 руб.)? И как взыскать пени за просрочку?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Вопрос: 15.01.2024 я была уволена по соглашению сторон (п. 1 части 1 статьи 77 ТК РФ). В соглашении о расторжении трудового договора N 246 от 12.10.2023 указана сумма 204 297 рублей, однако работодатель произвел выплату только 01.02.2024 в сумме 178 221 рубля. До 01.02.2024 работодатель не выходил на связь, в связи с этим мной было направлено 26.01.2024 заявление в инспекцию по труду о проведении проверки. На сегодняшний день ответ по заявлению не поступил, срок рассмотрения в 30 дней истек. Правомерно ли выплачена сумма (мой средний заработок составлял 79 674 руб.)? И как взыскать пени за просрочку?
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Трапезников В.А.)
("Проспект", 2020)В соответствии со ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Во всех комментариях к данной норме закона исчисление пеней представлено аналогичной формулой:
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Трапезников В.А.)
("Проспект", 2020)В соответствии со ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Во всех комментариях к данной норме закона исчисление пеней представлено аналогичной формулой:
Статья: Комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации"
(Распутин А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 8)Главного бухгалтера можно уволить за необоснованное решение, которое нанесло организации имущественный ущерб. При этом работодателю придется доказать, что именно решение главбуха повлекло за собой негативные последствия и принятие другого решения позволило бы их избежать. Например, если сумму, предназначенную для расчета с поставщиком, бухгалтер перевел в бюджет в качестве налога, то повод для увольнения может возникнуть, если штрафные санкции со стороны партнера выше, чем пени за просрочку налоговых платежей.
(Распутин А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 8)Главного бухгалтера можно уволить за необоснованное решение, которое нанесло организации имущественный ущерб. При этом работодателю придется доказать, что именно решение главбуха повлекло за собой негативные последствия и принятие другого решения позволило бы их избежать. Например, если сумму, предназначенную для расчета с поставщиком, бухгалтер перевел в бюджет в качестве налога, то повод для увольнения может возникнуть, если штрафные санкции со стороны партнера выше, чем пени за просрочку налоговых платежей.
Вопрос: С работодателем был составлен договор на 1 месяц, но не подписан второй стороной. Я проработал 1,5 месяца перед тем, как меня "уволили" одним днем без подписания каких-либо документов. На какие выплаты я могу рассчитывать?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Ранее с работодателем был составлен договор на 1 месяц, но не подписан с 2 сторон. В итоге я проработал 1,5 месяца перед тем, как меня "уволили" одним днем без подписания каких-либо документов. Выплачивать оставшуюся з/п директор в телефонном звонке отказался. На какие выплаты (кроме остатка з/п, отпускных и пеней за задержку выплаты) я могу рассчитывать и каким образом (слышал, что за некорректное увольнение через суд можно обязать работодателя выплатить 2 оклада)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Вопрос: Ранее с работодателем был составлен договор на 1 месяц, но не подписан с 2 сторон. В итоге я проработал 1,5 месяца перед тем, как меня "уволили" одним днем без подписания каких-либо документов. Выплачивать оставшуюся з/п директор в телефонном звонке отказался. На какие выплаты (кроме остатка з/п, отпускных и пеней за задержку выплаты) я могу рассчитывать и каким образом (слышал, что за некорректное увольнение через суд можно обязать работодателя выплатить 2 оклада)?