Пени штрафы неустойки ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени штрафы неустойки ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) с объектом "доходы" учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя. При объекте "доходы минус расходы" уплаченные штрафы и пени за нарушение условий договора учитываются в расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) с объектом "доходы" учесть неустойку в расходах для целей налогообложения нельзя. При объекте "доходы минус расходы" уплаченные штрафы и пени за нарушение условий договора учитываются в расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)На основании пункта 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)На основании пункта 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Пунктом 1 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
"О налоге на доходы физических лиц"Пунктом 1 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вопрос: Об уплате НДФЛ и декларировании сумм страхового возмещения, штрафа, неустойки, компенсации морального вреда, взысканных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)В иных случаях сумма компенсации морального вреда подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88694)В иных случаях сумма компенсации морального вреда подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)<1> Об НДФЛ при выплате неустойки (штрафа, пеней) за нарушение условий договора, сумм возмещения морального вреда, судебных расходов по решению суда. Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-04-05/49727 // Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)<1> Об НДФЛ при выплате неустойки (штрафа, пеней) за нарушение условий договора, сумм возмещения морального вреда, судебных расходов по решению суда. Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-04-05/49727 // Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".