Пбу 18/02 примеры проводок
Подборка наиболее важных документов по запросу Пбу 18/02 примеры проводок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению при отражении операций в связи с применением ПБУ 18/02 используется следующая корреспонденция счетов:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению при отражении операций в связи с применением ПБУ 18/02 используется следующая корреспонденция счетов:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы в виде стоимости приобретения и затрат на установку и демонтаж выставочных образцов товаров (кухонных гарнитуров), используемых для проведения выставки, которые впоследствии будут реализованы по пониженной цене?..
(Консультация эксперта, 2026)При продаже товара, под снижение стоимости которого был создан резерв, его стоимость, учитываемая в расходах для целей налогообложения, будет соответствовать разнице между фактической себестоимостью товара и суммой восстановленного резерва (балансовой стоимостью товара, признаваемой расходом в бухгалтерском учете), в связи с чем разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью, признаваемой по данной операции, учитываемых в порядке, установленном ПБУ 18/02, также не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)При продаже товара, под снижение стоимости которого был создан резерв, его стоимость, учитываемая в расходах для целей налогообложения, будет соответствовать разнице между фактической себестоимостью товара и суммой восстановленного резерва (балансовой стоимостью товара, признаваемой расходом в бухгалтерском учете), в связи с чем разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью, признаваемой по данной операции, учитываемых в порядке, установленном ПБУ 18/02, также не возникает.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если вы отражаете разницы по ПБУ 18/02, обратите внимание, что в налоговом учете не будет аналогичного расхода при списании устаревшей безнадежной дебиторки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если вы отражаете разницы по ПБУ 18/02, обратите внимание, что в налоговом учете не будет аналогичного расхода при списании устаревшей безнадежной дебиторки.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?..
(Консультация эксперта, 2026)Указанные НВР и ОНО будут уменьшаться (погашаться) при последующей уценке или продаже акций (п. 18 ПБУ 18/02). Уменьшение (погашение) ОНО в примере не рассматривается, и соответствующие бухгалтерские записи не приводятся.
(Консультация эксперта, 2026)Указанные НВР и ОНО будут уменьшаться (погашаться) при последующей уценке или продаже акций (п. 18 ПБУ 18/02). Уменьшение (погашение) ОНО в примере не рассматривается, и соответствующие бухгалтерские записи не приводятся.
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Как видно из рис. 1, разницу в расходах в двух системах организация никогда не компенсирует, поскольку единовременно за счет прибыли уплатит в бюджет, отсюда соответствующая сумма является постоянным налоговым расходом. Важно сделать замечание, что при новом балансовом методе таких проводок делать не нужно вообще. Постоянные разницы рассчитываются математически согласно примеру в Приложении к ПБУ 18/02. Ввиду этого в бухгалтерском учете при затратном методе учет постоянных разниц напрямую связан с корректировкой условного расхода (дохода) по налогу на прибыль на постоянный налоговый доход (расход) соответственно. Последнее бухгалтер определяет на каждый факт хозяйственной жизни самостоятельно и отражает на счетах бухгалтерского учета.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Как видно из рис. 1, разницу в расходах в двух системах организация никогда не компенсирует, поскольку единовременно за счет прибыли уплатит в бюджет, отсюда соответствующая сумма является постоянным налоговым расходом. Важно сделать замечание, что при новом балансовом методе таких проводок делать не нужно вообще. Постоянные разницы рассчитываются математически согласно примеру в Приложении к ПБУ 18/02. Ввиду этого в бухгалтерском учете при затратном методе учет постоянных разниц напрямую связан с корректировкой условного расхода (дохода) по налогу на прибыль на постоянный налоговый доход (расход) соответственно. Последнее бухгалтер определяет на каждый факт хозяйственной жизни самостоятельно и отражает на счетах бухгалтерского учета.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Чтобы не усложнять пример, предполагаем, что организация ПБУ 18/02 не применяет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Чтобы не усложнять пример, предполагаем, что организация ПБУ 18/02 не применяет.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чтобы не усложнять пример, предполагаем, что организация ПБУ 18/02 не применяет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Чтобы не усложнять пример, предполагаем, что организация ПБУ 18/02 не применяет.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности за 2024 г. перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете - внутренними записями по аналитическим счетам учета долгосрочной и краткосрочной задолженности, если такая аналитика ведется.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете - внутренними записями по аналитическим счетам учета долгосрочной и краткосрочной задолженности, если такая аналитика ведется.
Статья: Повышающий коэффициент к первоначальной стоимости ОС в налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Коэффициент 2 к расходам, формирующим первоначальную стоимость ОС в бухучете, также не применяют. Это не предусмотрено ФСБУ 6/2020. Следовательно, возникнут различия между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. И как следствие - необходимость дополнительных проводок в соответствии с ПБУ 18/02, если у вас нет права на упрощенный бухучет. Расходы на амортизацию ОС, которые в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом, приведут к появлению постоянного налогового дохода.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Коэффициент 2 к расходам, формирующим первоначальную стоимость ОС в бухучете, также не применяют. Это не предусмотрено ФСБУ 6/2020. Следовательно, возникнут различия между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. И как следствие - необходимость дополнительных проводок в соответствии с ПБУ 18/02, если у вас нет права на упрощенный бухучет. Расходы на амортизацию ОС, которые в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом, приведут к появлению постоянного налогового дохода.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендатора амортизация права пользования и плата за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности и арендуемого для строительства объекта недвижимости?..
(Консультация эксперта, 2026)Чтобы уменьшить количество записей в таблице проводок, в данной консультации они приводятся на примере первого месяца строительства здания и первого месяца после его окончания.
(Консультация эксперта, 2026)Чтобы уменьшить количество записей в таблице проводок, в данной консультации они приводятся на примере первого месяца строительства здания и первого месяца после его окончания.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации получение от иностранного поставщика из государства, не являющегося членом ЕАЭС, бесплатно тестовых образцов товаров (парфюмерно-косметической продукции), предназначенных для ознакомления покупателей со свойствами товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что организация, согласно учетной политике, определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете (п. 22 ПБУ 18/02, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из предположения, что организация, согласно учетной политике, определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете (п. 22 ПБУ 18/02, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).