Патент на грузоперевозки по регионам
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент на грузоперевозки по регионам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФИП, осуществляющий перевозки грузов автомобильным транспортом, может в рамках патента, полученного в одном субъекте РФ, перевозить грузы в другие субъекты, если договор перевозки заключен в регионе получения патента >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Покупка патента заменяет уплату налогов общего режима налогообложения. Предприниматель уплачивает фиксированную сумму независимо от размера выручки. Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода. При этом размер сбора отличается по регионам и зависит от вида деятельности. Узнать точную сумму можно с помощью калькулятора на официальном сайте налоговой инспекции: https://patent.nalog.ru/info/. Для этого в соответствующих графах необходимо указать: год, период, на который покупается патент; налоговую инспекцию (она определяется местом, где предприниматель будете работать); муниципальное образование (как правило, не имеет значения, так как сумма патента устанавливается одна на весь регион); вид деятельности ("перевозка грузов"); грузоподъемность автомобиля (или количество грузовых автомобилей).
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Покупка патента заменяет уплату налогов общего режима налогообложения. Предприниматель уплачивает фиксированную сумму независимо от размера выручки. Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода. При этом размер сбора отличается по регионам и зависит от вида деятельности. Узнать точную сумму можно с помощью калькулятора на официальном сайте налоговой инспекции: https://patent.nalog.ru/info/. Для этого в соответствующих графах необходимо указать: год, период, на который покупается патент; налоговую инспекцию (она определяется местом, где предприниматель будете работать); муниципальное образование (как правило, не имеет значения, так как сумма патента устанавливается одна на весь регион); вид деятельности ("перевозка грузов"); грузоподъемность автомобиля (или количество грузовых автомобилей).
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП планирует начать оказывать услуги по перевозке грузов из г. Москвы в г. Астану (Республика Казахстан) и получить патент в г. Москве. Вправе ли ИП в отношении такой деятельности применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель при оказании услуг по перевозке грузов из г. Москвы в г. Астану вправе применять ПСН. При этом договор о перевозке грузов должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента, то есть в г. Москве.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель при оказании услуг по перевозке грузов из г. Москвы в г. Астану вправе применять ПСН. При этом договор о перевозке грузов должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента, то есть в г. Москве.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@
"Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2020 N 62021)26. Поле "Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет" заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель не состоит в субъекте Российской Федерации, в котором планирует осуществлять предпринимательскую деятельность, на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
"Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2020 N 62021)26. Поле "Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет" заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель не состоит в субъекте Российской Федерации, в котором планирует осуществлять предпринимательскую деятельность, на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"При этом в обязательный перечень включен ряд новых видов предпринимательской деятельности: экскурсионные услуги; услуги по прокату; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом; оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Такой вид предпринимательской деятельности как услуги общественного питания заменен на услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Автотранспортные услуги разделены на два вида деятельности: оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"При этом в обязательный перечень включен ряд новых видов предпринимательской деятельности: экскурсионные услуги; услуги по прокату; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом; оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Такой вид предпринимательской деятельности как услуги общественного питания заменен на услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Автотранспортные услуги разделены на два вида деятельности: оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
Вопрос: У ИП оформлен патент на право применения ПСН на услуги по грузоперевозке одним автомобилем "Газель". Может ли он в рамках полученного патента осуществить перевозку грузов одному клиенту личным автомобилем "Лада Ларгус"?
(Консультация эксперта, 2023)Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по реконструкции или ремонту жилых и нежилых зданий. Он заключил договор подряда с физлицом. Место заключения договора - субъект РФ, в котором получен патент. Работы будут на объекте, расположенном в другом субъекте РФ. Можно ли полученный доход учитывать в рамках патента?
(Консультация эксперта, 2025)В отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и услуг по разработке компьютерного программного обеспечения Минфин России дополнительно отмечает, что патент на предоставление указанных услуг будет действовать в том субъекте РФ, в котором заключен договор об оказании таких услуг и в котором получен сам патент (Письма Минфина России от 03.11.2022 N 03-11-11/107417, от 05.07.2018 N 03-11-12/46655).
(Консультация эксперта, 2025)В отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и услуг по разработке компьютерного программного обеспечения Минфин России дополнительно отмечает, что патент на предоставление указанных услуг будет действовать в том субъекте РФ, в котором заключен договор об оказании таких услуг и в котором получен сам патент (Письма Минфина России от 03.11.2022 N 03-11-11/107417, от 05.07.2018 N 03-11-12/46655).
Статья: ИП на ПСН снова спрашивают
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Хочу открыть ИП, грузоперевозки на двух машинах. Патент нужно оформить один на две машины или должен быть отдельный патент на каждое авто?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Хочу открыть ИП, грузоперевозки на двух машинах. Патент нужно оформить один на две машины или должен быть отдельный патент на каждое авто?
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, в том числе (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, в том числе (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
Вопрос: Как ИП на ПСН учесть подаренное ему отцом транспортное средство, которое будет использоваться в предпринимательской деятельности по патенту (вид деятельности - автоперевозки)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных п. 6 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных п. 6 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Новости от 02.12.2022
("Главная книга", 2022, N 24)Для оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом ИП нужно получить патент в ИФНС либо по месту своего жительства, либо того региона, в котором он планирует вести деятельность.
("Главная книга", 2022, N 24)Для оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом ИП нужно получить патент в ИФНС либо по месту своего жительства, либо того региона, в котором он планирует вести деятельность.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет патент на оказание услуг по перевозке грузов автотранспортом. Может ли ИП на основании данного патента оказывать транспортно-экспедиционные услуги или требуется получение еще одного патента?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России отметил, что, в случае если договоры об оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах (Письмо Минфина России от 17.11.2020 N 03-11-11/99778).
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России отметил, что, в случае если договоры об оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах (Письмо Минфина России от 17.11.2020 N 03-11-11/99778).