П.15,16 ст 396 НК
Подборка наиболее важных документов по запросу П.15,16 ст 396 НК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"...условием для применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса, является государственная регистрация права собственности на земельный участок с видом разрешенного использования, предусматривающим жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"...условием для применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса, является государственная регистрация права собственности на земельный участок с видом разрешенного использования, предусматривающим жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Порядок расчета земельного налога и применения повышающих коэффициентов 2 и 4 при жилищном строительстве зависит от наличия у налогоплательщика договора о комплексном развитии территории (ДКРТ), а также от наличия сведений в ЕГРН о разрешенном использовании земельного участка. Такие правила действуют с 2024 года (п. 15 и 16.1 ст. 396 НК РФ, п. 4.8 Обзора, доведенного Письмом ФНС России от 31.07.2023 N БС-4-21/9762@).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Порядок расчета земельного налога и применения повышающих коэффициентов 2 и 4 при жилищном строительстве зависит от наличия у налогоплательщика договора о комплексном развитии территории (ДКРТ), а также от наличия сведений в ЕГРН о разрешенном использовании земельного участка. Такие правила действуют с 2024 года (п. 15 и 16.1 ст. 396 НК РФ, п. 4.8 Обзора, доведенного Письмом ФНС России от 31.07.2023 N БС-4-21/9762@).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 21.07.2026 N 52-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Корнер Казань"Федеральный закон от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ в пунктах 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировал применение повышающих коэффициентов 2 и 4. Как следует из пункта 15 (и в изначальной, и в действующей редакции), застройщик (физическое или юридическое лицо), который приобрел земельный участок, предназначенный для жилищного строительства, обязан уплачивать земельный налог с применением повышающего коэффициента 2 в течение трех лет вплоть до государственной регистрации права собственности на построенное жилье с возможным перерасчетом и возвратом налога путем применения коэффициента 1 при завершении строительства и государственной регистрации жилья до истечения названного трехлетнего срока, а если после его истечения жилой объект построен не был, вплоть до государственной регистрации права собственности на этот объект действует коэффициент 4.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Корнер Казань"Федеральный закон от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ в пунктах 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировал применение повышающих коэффициентов 2 и 4. Как следует из пункта 15 (и в изначальной, и в действующей редакции), застройщик (физическое или юридическое лицо), который приобрел земельный участок, предназначенный для жилищного строительства, обязан уплачивать земельный налог с применением повышающего коэффициента 2 в течение трех лет вплоть до государственной регистрации права собственности на построенное жилье с возможным перерасчетом и возвратом налога путем применения коэффициента 1 при завершении строительства и государственной регистрации жилья до истечения названного трехлетнего срока, а если после его истечения жилой объект построен не был, вплоть до государственной регистрации права собственности на этот объект действует коэффициент 4.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вопрос: Просим вас выразить мнение относительно правомерности применения повышающих коэффициентов по п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ при расчете земельного налога по участкам с разрешенным видом использования "для индивидуального жилищного строительства", если налог исчислялся по ставке 1,5%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вопрос: Просим вас выразить мнение относительно правомерности применения повышающих коэффициентов по п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ при расчете земельного налога по участкам с разрешенным видом использования "для индивидуального жилищного строительства", если налог исчислялся по ставке 1,5%.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Соответствующие изменения внесены в п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Соответствующие изменения внесены в п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ.
Последние изменения: Налогообложение земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении участков, приобретенных для жилищного строительства (ИЖС), к ставке земельного налога (не более 0,3%) применяются коэффициенты (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ). Их применение прекращается при госрегистрации права на построенный объект недвижимости.
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении участков, приобретенных для жилищного строительства (ИЖС), к ставке земельного налога (не более 0,3%) применяются коэффициенты (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ). Их применение прекращается при госрегистрации права на построенный объект недвижимости.
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2026)земля предназначена для жилищного строительства (п. п. 15 - 16.1 ст. 396 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)земля предназначена для жилищного строительства (п. п. 15 - 16.1 ст. 396 НК РФ);
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Правомерно ли применять повышающие коэффициенты по п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ при расчете земельного налога по участкам с разрешенным видом использования "индивидуальное жилищное строительство", если налог исчислялся по ставке 1,5%?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Правомерно ли применять повышающие коэффициенты по п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ при расчете земельного налога по участкам с разрешенным видом использования "индивидуальное жилищное строительство", если налог исчислялся по ставке 1,5%?
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства
(КонсультантПлюс, 2026)Повышающие коэффициенты применять не нужно. Это делают только те, кто строит жилье (п. п. 15, 16.1 ст. 396 НК РФ). Также на вас не распространяется пониженная ставка налога, предусмотренная пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Повышающие коэффициенты применять не нужно. Это делают только те, кто строит жилье (п. п. 15, 16.1 ст. 396 НК РФ). Также на вас не распространяется пониженная ставка налога, предусмотренная пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.