Ответ на требование о проявлении должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответ на требование о проявлении должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2024 N 11АП-5075/2024 по делу N А55-20905/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Сведения о регистрации юридического лица носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности организации. Налоговые последствия в виде применения налоговых вычетов по НДС правомерны лишь при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции. Заявителем не была проявлена должная осмотрительность при выбор контрагентов, не были проанализированы их платежеспособность, деловая репутация, наличие основных и транспортных средств, наличие штатной численности и способность выполнить заявленный комплекс работ.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Сведения о регистрации юридического лица носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности организации. Налоговые последствия в виде применения налоговых вычетов по НДС правомерны лишь при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции. Заявителем не была проявлена должная осмотрительность при выбор контрагентов, не были проанализированы их платежеспособность, деловая репутация, наличие основных и транспортных средств, наличие штатной численности и способность выполнить заявленный комплекс работ.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2024 N 08АП-3279/2024 по делу N А75-9279/2022
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам общества.
Решение: Требование удовлетворено в части.Налоговый орган в результате мероприятий налогового контроля пришел к выводам о том, что представленные ООО "ТД "ПВ-Профи" первичные документы не отвечают требованиям достоверности, не подтверждают реальный характер операций с указанными контрагентами, обществом не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов, организации вовлечены во взаимоотношения с обществом исключительно с целью увеличения им налоговых вычетов по НДС, получения в связи с этим необоснованной налоговой выгоды. Кроме того, налоговый орган делает вывод об отсутствии деловой цели и реального результата спорных хозяйственных операций в соответствии с их действительным смыслом.
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам общества.
Решение: Требование удовлетворено в части.Налоговый орган в результате мероприятий налогового контроля пришел к выводам о том, что представленные ООО "ТД "ПВ-Профи" первичные документы не отвечают требованиям достоверности, не подтверждают реальный характер операций с указанными контрагентами, обществом не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов, организации вовлечены во взаимоотношения с обществом исключительно с целью увеличения им налоговых вычетов по НДС, получения в связи с этим необоснованной налоговой выгоды. Кроме того, налоговый орган делает вывод об отсутствии деловой цели и реального результата спорных хозяйственных операций в соответствии с их действительным смыслом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Побочные продукты животноводства: Минсельхоз разъясняет
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)Отвечая на вопрос о том, каким образом собственнику ППЖ обеспечить требование о передаче побочных продуктов животноводства лицу, осуществляющему деятельность по производству сельхозпродукции, Минсельхоз рекомендует проявлять должную коммерческую осмотрительность при выборе контрагента. По возможности стоит закреплять в договоре обязательство использования ППЖ для повышения плодородия почв, а также ответственность в случае неисполнения указанного обязательства.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)Отвечая на вопрос о том, каким образом собственнику ППЖ обеспечить требование о передаче побочных продуктов животноводства лицу, осуществляющему деятельность по производству сельхозпродукции, Минсельхоз рекомендует проявлять должную коммерческую осмотрительность при выборе контрагента. По возможности стоит закреплять в договоре обязательство использования ППЖ для повышения плодородия почв, а также ответственность в случае неисполнения указанного обязательства.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Таким образом, возмещение НДС, хоть и является закрепленным в законодательстве правом налогоплательщика, на практике его получение становится достаточно трудоемкой задачей. И ключевыми моментами являются своевременная и тщательная подготовка документации, проявление должной осмотрительности в отношении контрагентов и корректное ведение взаимодействия с ними через официальные каналы и посредством надлежаще оформленных документов.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Таким образом, возмещение НДС, хоть и является закрепленным в законодательстве правом налогоплательщика, на практике его получение становится достаточно трудоемкой задачей. И ключевыми моментами являются своевременная и тщательная подготовка документации, проявление должной осмотрительности в отношении контрагентов и корректное ведение взаимодействия с ними через официальные каналы и посредством надлежаще оформленных документов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)7. Лизингодатель отвечает перед лизингополучателем за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства выбранным лизингополучателем продавцом, если предмет лизинга не был передан продавцом или передан с недостатками по обстоятельствам, зависящим от лизингодателя, не проявившего должную степень осмотрительности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)7. Лизингодатель отвечает перед лизингополучателем за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства выбранным лизингополучателем продавцом, если предмет лизинга не был передан продавцом или передан с недостатками по обстоятельствам, зависящим от лизингодателя, не проявившего должную степень осмотрительности.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- Таймырская топливная компания не проявила должную осмотрительность при выборе "ТаймырСтроя".
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- Таймырская топливная компания не проявила должную осмотрительность при выборе "ТаймырСтроя".
Статья: Ответственность за совместное нарушение исключительного права
(Иванов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Если при рассмотрении дела будет установлено, что косвенный нарушитель действовал без умысла и грубой неосторожности, то он не должен нести ответственность перед правообладателем ни солидарно с основным нарушителем, ни отдельно от него. При этом в данном случае логично именно на косвенного нарушителя возложить бремя доказывания своей невиновности, проявления им должной осмотрительности - приложения усилий к установлению правовых оснований использования соответствующего объекта интеллектуальной собственности лицом, которому он содействует.
(Иванов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Если при рассмотрении дела будет установлено, что косвенный нарушитель действовал без умысла и грубой неосторожности, то он не должен нести ответственность перед правообладателем ни солидарно с основным нарушителем, ни отдельно от него. При этом в данном случае логично именно на косвенного нарушителя возложить бремя доказывания своей невиновности, проявления им должной осмотрительности - приложения усилий к установлению правовых оснований использования соответствующего объекта интеллектуальной собственности лицом, которому он содействует.
Статья: Применение норм статьи 431.2 ГК РФ в судебной практике
(Аладько А.И., Ерофеев Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)3. Требование должной осмотрительности в выборе контрагента,
(Аладько А.И., Ерофеев Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 3)3. Требование должной осмотрительности в выборе контрагента,
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом важно правильно определить налоговые последствия уступки права требования. Компании вправе в ряде случаев использовать налоговую преференцию в виде освобождения от НДС уступки прав требования.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом важно правильно определить налоговые последствия уступки права требования. Компании вправе в ряде случаев использовать налоговую преференцию в виде освобождения от НДС уступки прав требования.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Если участник оборота желает передать свой статус участника договора целиком, то подобное регулирование отношений предусмотрено ст. 392.3 ГК РФ, которая при буквальном толковании указывает на полный переход статуса от одного лица к другому. В том числе если говорить об ответственности за некачественное выполнение подрядных работ, которая, несомненно, передается в составе комплекса прав и обязанностей по договору. Отсутствие у нового подрядчика сведений о недостатках работ, выполненных первым подрядчиком, не может исключать переход к нему гарантийных обязательств по работам, выполненным первоначальным подрядчиком. Конечно, остается открытым вопрос о добросовестности заказчика, которую можно было бы вменить в вину заказчику. Но оставим ответ на него за скобками, поскольку, должен ли был заказчик довести такую информацию, остается неясно, полагаем, что нет. Можно сказать, что новый подрядчик мог адекватно воспринять условия соглашения, проявив должную осмотрительность, ознакомившись с объемом работ, проектом.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Если участник оборота желает передать свой статус участника договора целиком, то подобное регулирование отношений предусмотрено ст. 392.3 ГК РФ, которая при буквальном толковании указывает на полный переход статуса от одного лица к другому. В том числе если говорить об ответственности за некачественное выполнение подрядных работ, которая, несомненно, передается в составе комплекса прав и обязанностей по договору. Отсутствие у нового подрядчика сведений о недостатках работ, выполненных первым подрядчиком, не может исключать переход к нему гарантийных обязательств по работам, выполненным первоначальным подрядчиком. Конечно, остается открытым вопрос о добросовестности заказчика, которую можно было бы вменить в вину заказчику. Но оставим ответ на него за скобками, поскольку, должен ли был заказчик довести такую информацию, остается неясно, полагаем, что нет. Можно сказать, что новый подрядчик мог адекватно воспринять условия соглашения, проявив должную осмотрительность, ознакомившись с объемом работ, проектом.
Ситуация: Как физическому лицу взять автомобиль в лизинг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лизингодатель отвечает перед вами за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства выбранным вами продавцом, если автомобиль не был передан продавцом или передан с недостатками по обстоятельствам, зависящим от лизингодателя, не проявившего должную степень осмотрительности (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лизингодатель отвечает перед вами за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства выбранным вами продавцом, если автомобиль не был передан продавцом или передан с недостатками по обстоятельствам, зависящим от лизингодателя, не проявившего должную степень осмотрительности (п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ).
Статья: Деятельность нотариуса при определении объема наследственной массы и принятии мер по охране наследства: теория и практика применения
(Горбунов З.Н.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 9)Представляется необходимым законодательно закрепить положение о том, что нотариус или исполнитель завещания выбирают доверительного управляющего по своему усмотрению, однако в случае, если нотариус или исполнитель не проявили должной осмотрительности при выборе доверительного управляющего, что причинило ущерб наследственной массе, то нотариус или исполнитель отвечают перед наследниками за выбор наследственного управляющего и обязаны возместить причиненные убытки.
(Горбунов З.Н.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 9)Представляется необходимым законодательно закрепить положение о том, что нотариус или исполнитель завещания выбирают доверительного управляющего по своему усмотрению, однако в случае, если нотариус или исполнитель не проявили должной осмотрительности при выборе доверительного управляющего, что причинило ущерб наследственной массе, то нотариус или исполнитель отвечают перед наследниками за выбор наследственного управляющего и обязаны возместить причиненные убытки.