Ответ на требование о предоставлении документов по контрагенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответ на требование о предоставлении документов по контрагенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком в уточненных декларациях была произведена замена "проблемных" контрагентов на реальную компанию, фактически выполнившую работы. При этом размер расходов и вычетов не изменился. По данному контрагенту представлены оформленные надлежащим образом договор подряда, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3. Первоначальное указание в декларациях "проблемных" контрагентов налогоплательщик объяснил ошибками бухгалтера. В ответ на требования налогового органа контрагент представил первичные документы по взаимоотношениям с налогоплательщиком.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком в уточненных декларациях была произведена замена "проблемных" контрагентов на реальную компанию, фактически выполнившую работы. При этом размер расходов и вычетов не изменился. По данному контрагенту представлены оформленные надлежащим образом договор подряда, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3. Первоначальное указание в декларациях "проблемных" контрагентов налогоплательщик объяснил ошибками бухгалтера. В ответ на требования налогового органа контрагент представил первичные документы по взаимоотношениям с налогоплательщиком.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 93.1 "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, обществу было направлено требование о представлении документов по хозяйственным отношениям с контрагентом. В ответ общество направило письмо, в котором указало, что контрагент ликвидирован и в отношении него не могут проводиться мероприятия налогового контроля. Документы представлены не были.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, обществу было направлено требование о представлении документов по хозяйственным отношениям с контрагентом. В ответ общество направило письмо, в котором указало, что контрагент ликвидирован и в отношении него не могут проводиться мероприятия налогового контроля. Документы представлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- в ответ на требования ИФНС представило часть документов по НДФЛ и запросы контрагентам о восстановлении первичной документации в связи с утратой документации и оборудования по причине пожара;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- в ответ на требования ИФНС представило часть документов по НДФЛ и запросы контрагентам о восстановлении первичной документации в связи с утратой документации и оборудования по причине пожара;
Вопрос: Правомерно ли привлечение к ответственности за непредставление документов о контрагенте по требованию налогового органа, если уведомление о невозможности их представления направлено по почте в последний день срока?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Правомерно ли привлечение к ответственности за непредставление документов о контрагенте по требованию налогового органа, если уведомление о невозможности их представления направлено по почте в последний день срока?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Правомерно ли привлечение к ответственности за непредставление документов о контрагенте по требованию налогового органа, если уведомление о невозможности их представления направлено по почте в последний день срока?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)36. Законодательство не содержит положений, обязывающих банки представлять в антимонопольный орган по его мотивированному требованию документы, составляющие банковскую тайну, и отказ банка в представлении таких документов не образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)36. Законодательство не содержит положений, обязывающих банки представлять в антимонопольный орган по его мотивированному требованию документы, составляющие банковскую тайну, и отказ банка в представлении таких документов не образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ.
<Письмо> ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@
<О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки>Суды трех инстанций, поддерживая позицию налогового органа, пришли к выводу о том, что представленные обществом документы не отвечают установленным требованиям, содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальности хозяйственных операций с контрагентами, которые не имели возможности поставить товар, в том числе в связи с наличием признаков номинальных организаций, отсутствием необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической и предпринимательской деятельности.
<О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки>Суды трех инстанций, поддерживая позицию налогового органа, пришли к выводу о том, что представленные обществом документы не отвечают установленным требованиям, содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальности хозяйственных операций с контрагентами, которые не имели возможности поставить товар, в том числе в связи с наличием признаков номинальных организаций, отсутствием необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической и предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как ответить на претензию по договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если для принятия решения вам не хватает документов, сообщите об этом контрагенту и попросите их предоставить.
(КонсультантПлюс, 2025)Если для принятия решения вам не хватает документов, сообщите об этом контрагенту и попросите их предоставить.
Вопрос: Обязана ли организация на АУСН представить документы по требованию налогового органа, направленному в рамках камеральной проверки декларации по НДС контрагента (ст. 93.1 НК РФ), если она не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выставляла?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Обязана ли организация на АУСН представить документы по требованию налогового органа, направленному в рамках камеральной проверки декларации по НДС контрагента (ст. 93.1 НК РФ), если она не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выставляла?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Обязана ли организация на АУСН представить документы по требованию налогового органа, направленному в рамках камеральной проверки декларации по НДС контрагента (ст. 93.1 НК РФ), если она не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выставляла?
Вопрос: Обоснованно ли обращение конкурсного управляющего в суд с требованием к контрагенту должника о предоставлении недостающих (отсутствующих) документов по сделкам?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вопрос: Обоснованно ли обращение конкурсного управляющего в суд с требованием к контрагенту должника о предоставлении недостающих (отсутствующих) документов по сделкам?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вопрос: Обоснованно ли обращение конкурсного управляющего в суд с требованием к контрагенту должника о предоставлении недостающих (отсутствующих) документов по сделкам?
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Вправе ли инспекция истребовать документы о деятельности контрагентов проверяемого лица
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что инспекция потребовала от банка представить документы, имеющие отношение к обществу, которое является контрагентом проверяемого лица. Банк ответил на требование отказом, посчитав, что документы не касаются финансово-хозяйственных взаимоотношений между проверяемым лицом и его контрагентом. Инспекция привлекла банк к ответственности по п. 2 ст. 126, п. 2 ст. 129.1 НК РФ.
Вправе ли инспекция истребовать документы о деятельности контрагентов проверяемого лица
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что инспекция потребовала от банка представить документы, имеющие отношение к обществу, которое является контрагентом проверяемого лица. Банк ответил на требование отказом, посчитав, что документы не касаются финансово-хозяйственных взаимоотношений между проверяемым лицом и его контрагентом. Инспекция привлекла банк к ответственности по п. 2 ст. 126, п. 2 ст. 129.1 НК РФ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, с целью раскрытия реальных поставщиков спорного оборудования налогоплательщику было направлено письмо о проведении налоговой реконструкции, ответ на которое не поступил. Требование представить документы (информацию), в том числе по взаимоотношениям с взаимозависимым лицом, обществом не исполнено со ссылкой на порчу (затопление) документов и невозможность их восстановления. Представленные обществом счета-фактуры не могут быть приняты в качестве надлежащих доказательств в целях проведения налоговой реконструкции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, с целью раскрытия реальных поставщиков спорного оборудования налогоплательщику было направлено письмо о проведении налоговой реконструкции, ответ на которое не поступил. Требование представить документы (информацию), в том числе по взаимоотношениям с взаимозависимым лицом, обществом не исполнено со ссылкой на порчу (затопление) документов и невозможность их восстановления. Представленные обществом счета-фактуры не могут быть приняты в качестве надлежащих доказательств в целях проведения налоговой реконструкции.
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции представить документы за период четырехлетней давности в рамках встречной проверки?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Требование налогового органа правомерно. Если сроки хранения истребуемых документов не истекли, отказ от их представления неправомерен.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Требование налогового органа правомерно. Если сроки хранения истребуемых документов не истекли, отказ от их представления неправомерен.
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)1) не "прятаться" от налогового органа, а отвечать на требования о представлении документов (информации);
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)1) не "прятаться" от налогового органа, а отвечать на требования о представлении документов (информации);
Статья: Проблемные аспекты законного представительства юридических лиц в цивилистическом процессе
(Таирова А.Т.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2022, N 10)<12> Долгополов П.С. Вопрос-ответ // СПС "КонсультантПлюс".
(Таирова А.Т.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2022, N 10)<12> Долгополов П.С. Вопрос-ответ // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2025)Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2025)Срок представления документов в ответ на требование налоговой
Вопрос: Как определить срок ответа на требование налоговой инспекции в рамках встречной проверки, полученное по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Пятидневный срок для представления документов по требованию налоговой инспекции в рамках встречной проверки начинает течь со дня, следующего за днем отправки в инспекцию квитанции о приеме требования. Квитанция должна быть передана по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Пятидневный срок для представления документов по требованию налоговой инспекции в рамках встречной проверки начинает течь со дня, следующего за днем отправки в инспекцию квитанции о приеме требования. Квитанция должна быть передана по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом.