Отступное усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Отступное усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об утрате предпринимателем права на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, которые перераспределялись им на взаимозависимые лица с целью сохранения права на применение УСН. Налоговый орган установил, что по итогам аукциона ПАО приобрело недвижимое имущество за счет денежных средств, полученных от предпринимателя по договору займа. В дальнейшем на основании договоров цессии и соглашения об отступном право собственности на помещения перешло предпринимателю и взаимозависимому с ним лицу, а затем было реализовано ими, что позволило предпринимателю сохранить право на применение УСН. Суд поддержал вывод налогового органа о привлечении взаимозависимого лица с целью перераспределения доходов и признал обоснованным доначисление налоговой по общей системе налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об утрате предпринимателем права на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, которые перераспределялись им на взаимозависимые лица с целью сохранения права на применение УСН. Налоговый орган установил, что по итогам аукциона ПАО приобрело недвижимое имущество за счет денежных средств, полученных от предпринимателя по договору займа. В дальнейшем на основании договоров цессии и соглашения об отступном право собственности на помещения перешло предпринимателю и взаимозависимому с ним лицу, а затем было реализовано ими, что позволило предпринимателю сохранить право на применение УСН. Суд поддержал вывод налогового органа о привлечении взаимозависимого лица с целью перераспределения доходов и признал обоснованным доначисление налоговой по общей системе налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательствуУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент6. УСН и бухучет у комитента при отступлении комиссионера от его указаний
Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), реализация товаров А, если по соглашению об отступном организация получила от покупателя товаров вексель третьего лица, который в последующем она передает своему поставщику в счет погашения задолженности по оплате приобретенных товаров Б?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация в качестве отступного получила от покупателя товаров А дисконтный вексель. В общем случае доходы в виде полученного отступного учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН. Дисконт по векселю признается в составе внереализационных доходов на дату погашения векселя (п. 3 ст. 43, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ Письма Минфина России от 15.11.2019 N 03-11-06/2/88161, от 25.11.2008 N 03-11-04/2/177).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация в качестве отступного получила от покупателя товаров А дисконтный вексель. В общем случае доходы в виде полученного отступного учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН. Дисконт по векселю признается в составе внереализационных доходов на дату погашения векселя (п. 3 ст. 43, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ Письма Минфина России от 15.11.2019 N 03-11-06/2/88161, от 25.11.2008 N 03-11-04/2/177).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Передача отступного на УСН также отражается как реализация имущества. Доход нужно учесть исходя из стоимости имущества, установленной в соглашении об отступном, на дату передачи отступного <49>. Расходы на приобретение (изготовление) передаваемого в качестве отступного имущества можно списать на основании п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Кроме того, продавец вправе скорректировать свои доходы на сумму возвращенного аванса (см. ситуацию 1).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Передача отступного на УСН также отражается как реализация имущества. Доход нужно учесть исходя из стоимости имущества, установленной в соглашении об отступном, на дату передачи отступного <49>. Расходы на приобретение (изготовление) передаваемого в качестве отступного имущества можно списать на основании п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Кроме того, продавец вправе скорректировать свои доходы на сумму возвращенного аванса (см. ситуацию 1).
Статья: Передача НКО, применяющей УСН, имущества в качестве отступного
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)6. УСН и бухучет у комиссионера (субкомиссионера) при отступлении от указаний комитента (комиссионера)
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по соглашению об отступном
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как кредитору на УСН отражать получение отступного
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как кредитору на УСН отражать получение отступного