Отражение займов в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение займов в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2023 N 07АП-8552/2023 по делу N А27-5766/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом "Отчет о финансовых результатах" за 2019 и 2020 годы представлен с нулевыми показателями, а в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций проценты по договорам займов не отражены в составе внереализационных доходов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом "Отчет о финансовых результатах" за 2019 и 2020 годы представлен с нулевыми показателями, а в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций проценты по договорам займов не отражены в составе внереализационных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Заем"...По мнению налогового органа, вексель не может являться объектом займа и, следовательно, договоры займа, предметом которых является предоставление займа векселями, фактически являются сделками купли-продажи векселя с отсрочкой платежа. В результате налоговым органом применены требования пункта 2 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), устанавливающей особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и предъявление к обществу требования об отражении суммы возврата займа в листе 06 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2006 год как налогооблагаемого дохода, что не соответствует действующему законодательству.
Статья: Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Заметим, что у заемщика по валютным обязательствам обратная ситуация. Отрицательные разницы у него возникают в случае повышения курса валюты, а положительные - при его понижении. Соответственно, у заемщика при тех же условиях в учете образуются положительные разницы в сумме 4 700 110 руб. и отрицательные - в сумме 3 609 540 руб. То есть положительные разницы превысят отрицательные на сумму 1 090 570 руб. Эту сумму заемщик учтет во внереализационных доходах только при погашении займа. А расходов в виде отрицательных курсовых разниц в 2022 г. у него уже не будет.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Заметим, что у заемщика по валютным обязательствам обратная ситуация. Отрицательные разницы у него возникают в случае повышения курса валюты, а положительные - при его понижении. Соответственно, у заемщика при тех же условиях в учете образуются положительные разницы в сумме 4 700 110 руб. и отрицательные - в сумме 3 609 540 руб. То есть положительные разницы превысят отрицательные на сумму 1 090 570 руб. Эту сумму заемщик учтет во внереализационных доходах только при погашении займа. А расходов в виде отрицательных курсовых разниц в 2022 г. у него уже не будет.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2024)- Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)- Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль