Отражение пособий в РСВ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение пособий в РСВ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По мнению инспекции, организацией занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению заявителя (организации), спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказа о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющейся в налоговом органе.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По мнению инспекции, организацией занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению заявителя (организации), спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказа о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющейся в налоговом органе.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В ситуации 2 получается, что в РСВ за период выплаты отпускных был завышен доход работника на сумму излишне выплаченных отпускных, а следовательно, завышена и сумма взносов. В этом случае нет обязанности подавать корректировку РСВ и можно все отразить в периоде перерасчета <19>. То есть вы можете уменьшить зарплату, будущие отпускные или пособие по болезни на излишне выплаченные отпускные в РСВ за тот период, в котором их зачтете в счет одной из этих выплат. Но при желании вы можете подать уточненный РСВ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В ситуации 2 получается, что в РСВ за период выплаты отпускных был завышен доход работника на сумму излишне выплаченных отпускных, а следовательно, завышена и сумма взносов. В этом случае нет обязанности подавать корректировку РСВ и можно все отразить в периоде перерасчета <19>. То есть вы можете уменьшить зарплату, будущие отпускные или пособие по болезни на излишне выплаченные отпускные в РСВ за тот период, в котором их зачтете в счет одной из этих выплат. Но при желании вы можете подать уточненный РСВ.
Нормативные акты
"Вопросы к видеоконференции по вопросам ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности (финансовые органы) (часть вторая)"Исходя из вышеприведенной корреспонденции счетов в учета бюджетного учреждения в форме 0503769 "Сведения о кредиторской задолженности", сложились следующие остатки по счетам:
<Письмо> ФСС РФ от 04.09.2015 N 02-09-11/15-15838
<О порядке выплаты пособий по временной нетрудоспособности работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации>Региональным отделениям Фонда необходимо довести до сведения страхователей разъяснения о порядке выплаты пособий по временной нетрудоспособности работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации, и отражении данных показателей в форме расчета по страховым взносам.
<О порядке выплаты пособий по временной нетрудоспособности работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации>Региональным отделениям Фонда необходимо довести до сведения страхователей разъяснения о порядке выплаты пособий по временной нетрудоспособности работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации, и отражении данных показателей в форме расчета по страховым взносам.
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, организацией была занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению организации, спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказы о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющихся в налоговом органе (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.06.2023 по делу N А29-15162/2021 по заявлению ООО "Воркута Щебень").
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, организацией была занижена база страховых взносов в результате неотражения в расчете выплаты текущей заработной платы. По мнению организации, спорные суммы не подлежат включению в базу страховых взносов, поскольку являются выходным пособием. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом представлены документы, свидетельствующие о том, что физические лица, в отношении которых произведено доначисление страховых взносов, являлись работниками общества. Имело место отражение граждан в уточненном расчете по страховым взносам в качестве застрахованных лиц. На указанных работников представлены расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, приказы о приеме на работу. В ходе допросов физические лица сообщили об исполнении трудовых обязанностей в организации. Заявителем не представлены достоверные сведения о фактах начисления и выплаты выходных пособий своим работникам. Представление противоречивых и неполных сведений свидетельствует о ненадлежащем ведении организацией кадрового и налогового учета. Инспекцией правомерно произведен расчет обязательств по страховым взносам в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ на основании сведений, документов, информации, имеющихся в налоговом органе (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.06.2023 по делу N А29-15162/2021 по заявлению ООО "Воркута Щебень").
Статья: Командировочные, ГПД и больничные. Как заполнить РСВ с таких выплат?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Отражение в РСВ выплат пособия по болезни
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Отражение в РСВ выплат пособия по болезни
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сумму пособия включают в объект обложения страховыми взносами (отражают в Расчете по страховым взносам и Персонифицированных сведениях) в январе. При этом пособия освобождены от обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ), поэтому в базу для исчисления страховых взносов не попадают.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сумму пособия включают в объект обложения страховыми взносами (отражают в Расчете по страховым взносам и Персонифицированных сведениях) в январе. При этом пособия освобождены от обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ), поэтому в базу для исчисления страховых взносов не попадают.
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
Статья: Запрос СФР по назначению пособий: какие данные можно корректировать, а какие не стоит
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 9)После того как РСВ за истекший год или уточненные РСВ за прошлые периоды будут обработаны, сведения о заработке отразятся в системе персонифицированного учета корректно и в полном объеме. Тогда СФР автоматически пересчитает выплаченные пособия. А страхователь должен будет при необходимости пересчитать пособия за первые 3 дня исходя из полных (уточненных) сведений о заработке.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 9)После того как РСВ за истекший год или уточненные РСВ за прошлые периоды будут обработаны, сведения о заработке отразятся в системе персонифицированного учета корректно и в полном объеме. Тогда СФР автоматически пересчитает выплаченные пособия. А страхователь должен будет при необходимости пересчитать пособия за первые 3 дня исходя из полных (уточненных) сведений о заработке.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты работнику первых трех дней временной нетрудоспособности, осуществленной за счет собственных средств организации?
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо учесть, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо учесть, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Статья: "Миллионная" матпомощь работнику с ребенком: разные случаи и отражение в отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Также нужно помнить, что на основании данных персонифицированного учета (ПСВ и раздела 3 РСВ) СФР подсчитывает доходы в целях назначения разных социальных пособий. И если не показать матпомощь в РСВ, Фонд может выплатить вашему работнику пособие, которое на самом деле ему не положено. А если это обнаружится - попытаться взыскать с вашей организации свои убытки <19>. Например, из-за выплаты работодателем крупной суммы матпомощи среднедушевой доход семьи стал больше прожиточного минимума и пособие на детей уже не положено. Однако если матпомощь не отражена в РСВ и ПСВ, Фонд об этом может не узнать.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Также нужно помнить, что на основании данных персонифицированного учета (ПСВ и раздела 3 РСВ) СФР подсчитывает доходы в целях назначения разных социальных пособий. И если не показать матпомощь в РСВ, Фонд может выплатить вашему работнику пособие, которое на самом деле ему не положено. А если это обнаружится - попытаться взыскать с вашей организации свои убытки <19>. Например, из-за выплаты работодателем крупной суммы матпомощи среднедушевой доход семьи стал больше прожиточного минимума и пособие на детей уже не положено. Однако если матпомощь не отражена в РСВ и ПСВ, Фонд об этом может не узнать.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
Статья: Взносы с МРОТ за директора: как заполнить ЕНП-уведомление и ПСВ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)По утвержденным на настоящий момент контрольным соотношениям строка 070 ПСВ сопоставляется со строкой 140 раздела 3 РСВ (КС 2.5 - 2.8) <7>, которая также предназначена для выплат, начисленных в пользу физлица <8>. А база по взносам отражается в РСВ отдельно в строке 150 (и по идее, должна использоваться СФР как источник данных для начисления пенсионных баллов <9>).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)По утвержденным на настоящий момент контрольным соотношениям строка 070 ПСВ сопоставляется со строкой 140 раздела 3 РСВ (КС 2.5 - 2.8) <7>, которая также предназначена для выплат, начисленных в пользу физлица <8>. А база по взносам отражается в РСВ отдельно в строке 150 (и по идее, должна использоваться СФР как источник данных для начисления пенсионных баллов <9>).