Отпускные за январь начислены в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные за январь начислены в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что влечет за собой повышение МРОТ
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Например, сотруднику с 18 декабря 2023 г. предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период он отработал полностью, и ему начислили отпускные исходя из МРОТ 16 242 руб. - 15 521,37 руб. (16 242 руб. / 29,3 дн. x 28 дн.). Размер отпускных с учетом повышения МРОТ до 19 242 руб. составит 16 954,81 руб. ((16 242 руб. / 29,3 дн. x 14 дн.) + (19 242 руб. / 29,3 дн. x 14 дн.)). Тогда отпускнику надо доплатить 1 433,44 руб. (16 954,81 руб. - 15 521,37 руб.).
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Например, сотруднику с 18 декабря 2023 г. предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период он отработал полностью, и ему начислили отпускные исходя из МРОТ 16 242 руб. - 15 521,37 руб. (16 242 руб. / 29,3 дн. x 28 дн.). Размер отпускных с учетом повышения МРОТ до 19 242 руб. составит 16 954,81 руб. ((16 242 руб. / 29,3 дн. x 14 дн.) + (19 242 руб. / 29,3 дн. x 14 дн.)). Тогда отпускнику надо доплатить 1 433,44 руб. (16 954,81 руб. - 15 521,37 руб.).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@ "По вопросу применения положений пункта 6.2 статьи 210 НК РФ к выплатам, рассчитанным на основании средней заработной платы"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Районные коэффициенты и процентные надбавки не начисляются на сумму рассчитанных отпускных. Они там уже учтены.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Районные коэффициенты и процентные надбавки не начисляются на сумму рассчитанных отпускных. Они там уже учтены.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
Типовая ситуация: Как заменить дополнительный отпуск компенсацией (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетный период для компенсации - с 01.12.2025 по 30.11.2026. С 2 по 29 октября 2026 г. работник был в отпуске. Остальное время расчетного периода им полностью отработано. За этот период работнику начислены зарплата и другие выплаты, включаемые в базу для расчета отпускных, в общей сумме 780 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетный период для компенсации - с 01.12.2025 по 30.11.2026. С 2 по 29 октября 2026 г. работник был в отпуске. Остальное время расчетного периода им полностью отработано. За этот период работнику начислены зарплата и другие выплаты, включаемые в базу для расчета отпускных, в общей сумме 780 000 руб.
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет отпускных при повышении оклада
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет отпускных при повышении оклада
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В справке о доходах физического лица будут отражены не все начисленные за 2024 год суммы заработной платы (с января по декабрь), а только фактически полученные (выплаченные налоговым агентом) по 31.12.2024 включительно (заработная плата за январь - ноябрь и за первую половину декабря).
Вопрос: Как отпускные, выплаченные в последний рабочий день декабря 2025 г., за отпуск в январе учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2026)Отпускные можно включить в расходы по налогу на прибыль на дату их начисления - декабрь, но следует учитывать противоположную позицию Минфина России, в соответствии с которой сумма отпускных распределяется согласно дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. В рассматриваемом случае - январь.
(Консультация эксперта, 2026)Отпускные можно включить в расходы по налогу на прибыль на дату их начисления - декабрь, но следует учитывать противоположную позицию Минфина России, в соответствии с которой сумма отпускных распределяется согласно дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. В рассматриваемом случае - январь.
Готовое решение: Есть ли особенности в порядке предоставления работнику ежегодного отпуска в период новогодних праздников
(КонсультантПлюс, 2026)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
(КонсультантПлюс, 2026)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
Готовое решение: Как рассчитать отпускные для оплаты очередного отпуска после декрета и отпуска по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае расчетный период (с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г.) совпадает с периодом премирования (2025 г.). Следовательно, премия начислена с учетом времени, фактически отработанного в расчетном периоде, и при расчете среднего заработка для оплаты отпуска должна быть учтена в полной сумме - 30 000 руб.".
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае расчетный период (с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г.) совпадает с периодом премирования (2025 г.). Следовательно, премия начислена с учетом времени, фактически отработанного в расчетном периоде, и при расчете среднего заработка для оплаты отпуска должна быть учтена в полной сумме - 30 000 руб.".
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По общему правилу налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По общему правилу налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Для отпуска в январе 2024 г. расчетный период: 1 января - 31 декабря 2023 г. Начисленная за 2023 г. годовая премия должна войти в расчет отпускных. Поэтому если вы посчитаете отпускные без премии, то после ее начисления придется пересчитать сумму среднего заработка и доплатить работнику отпускные с учетом годовой премии <8>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Для отпуска в январе 2024 г. расчетный период: 1 января - 31 декабря 2023 г. Начисленная за 2023 г. годовая премия должна войти в расчет отпускных. Поэтому если вы посчитаете отпускные без премии, то после ее начисления придется пересчитать сумму среднего заработка и доплатить работнику отпускные с учетом годовой премии <8>.
Вопрос: Руководитель организации уходит в отпуск с 9 января, отпускные рассчитаны и выплачены в последний рабочий день декабря. С учетом отпускных общая сумма дохода превышает 5 млн руб. Какую ставку НДФЛ применить? Входит ли выплата январских отпускных в базу по страховым взносам за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, отпускные за январь, начисленные в декабре, включаются в налоговую базу по страховым взносам за 2023 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, отпускные за январь, начисленные в декабре, включаются в налоговую базу по страховым взносам за 2023 г.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.