Открытие счетов банкам нерезидентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие счетов банкам нерезидентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)договором на выполнение нерезидентом работ на территории РФ, платежными поручениями на оплату работ в рублях РФ на счет нерезидента, открытый в банке РФ, и другими документами, подтверждающими, что операция не является валютной >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором на выполнение нерезидентом работ на территории РФ, платежными поручениями на оплату работ в рублях РФ на счет нерезидента, открытый в банке РФ, и другими документами, подтверждающими, что операция не является валютной >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отражении в налоговом расчете дохода иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55072)Вопрос: Об отражении в налоговом расчете дохода иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55072)Вопрос: Об отражении в налоговом расчете дохода иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.11.2024 N 419-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"13. Установить, что в 2025 году территориальные органы Федерального казначейства по распоряжению получателей средств федерального бюджета, осуществляющих в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами (в том числе в иностранной валюте) на счетах, открытых им в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях, осуществляют перечисление средств федерального бюджета (в том числе в иностранной валюте), предусмотренных настоящим Федеральным законом указанным получателям средств федерального бюджета, с единого казначейского счета на счета зарубежных аппаратов или представительств, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в том числе с использованием корреспондентских счетов, открытых банкам-нерезидентам в российских кредитных организациях в валюте Российской Федерации.
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"13. Установить, что в 2025 году территориальные органы Федерального казначейства по распоряжению получателей средств федерального бюджета, осуществляющих в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами (в том числе в иностранной валюте) на счетах, открытых им в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях, осуществляют перечисление средств федерального бюджета (в том числе в иностранной валюте), предусмотренных настоящим Федеральным законом указанным получателям средств федерального бюджета, с единого казначейского счета на счета зарубежных аппаратов или представительств, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в том числе с использованием корреспондентских счетов, открытых банкам-нерезидентам в российских кредитных организациях в валюте Российской Федерации.
Ситуация: Как физическому лицу - нерезиденту открыть банковский счет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если нерезидент впервые открывает счет в конкретном банке, по общему правилу потребуется его личное присутствие. Личное присутствие при открытии счета в банке не требуется, если, в частности, нерезидент ранее был идентифицирован при его личном присутствии оператором финансовой платформы либо банком, которому было поручено проведение идентификации, находится на обслуживании у оператора финансовой платформы и в отношении его обновляется информация, за исключением случаев возникновения подозрений, что счет открывается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (абз. 3, 7 п. 5 ст. 7 Закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если нерезидент впервые открывает счет в конкретном банке, по общему правилу потребуется его личное присутствие. Личное присутствие при открытии счета в банке не требуется, если, в частности, нерезидент ранее был идентифицирован при его личном присутствии оператором финансовой платформы либо банком, которому было поручено проведение идентификации, находится на обслуживании у оператора финансовой платформы и в отношении его обновляется информация, за исключением случаев возникновения подозрений, что счет открывается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (абз. 3, 7 п. 5 ст. 7 Закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ).
Готовое решение: Особенности заключения договора подряда с иностранной организацией - нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Сторона-резидент вправе осуществлять расчеты через свои счета, открытые в уполномоченном банке, банке-нерезиденте, и (или) в наличной форме с учетом особенностей, если сумма обязательств по договору подряда в рублевом эквиваленте равна или превышает (пп. 4.1.3, п. 4.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И):
(КонсультантПлюс, 2025)Сторона-резидент вправе осуществлять расчеты через свои счета, открытые в уполномоченном банке, банке-нерезиденте, и (или) в наличной форме с учетом особенностей, если сумма обязательств по договору подряда в рублевом эквиваленте равна или превышает (пп. 4.1.3, п. 4.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И):
Статья: Счета ЛОРО и НОСТРО
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами (открытие счетов НОСТРО в иностранной валюте, открытие банкам-нерезидентам счетов ЛОРО в иностранной валюте либо в валюте РФ), зарегистрированными в офшорных зонах, указанных в п. 1 Приложения 1 к Указанию N 1317-У (в частности, Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган)), Швейцарская Конфедерация, Республика Черногория, Ирландия (Дублин, Шеннон), Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк), о-в Мэн, Республика Мальта, Республика Сингапур, Княжество Лихтенштейн), без учета требований Указания N 1317-У (п. 2 Указания N 1317-У).
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами (открытие счетов НОСТРО в иностранной валюте, открытие банкам-нерезидентам счетов ЛОРО в иностранной валюте либо в валюте РФ), зарегистрированными в офшорных зонах, указанных в п. 1 Приложения 1 к Указанию N 1317-У (в частности, Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган)), Швейцарская Конфедерация, Республика Черногория, Ирландия (Дублин, Шеннон), Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк), о-в Мэн, Республика Мальта, Республика Сингапур, Княжество Лихтенштейн), без учета требований Указания N 1317-У (п. 2 Указания N 1317-У).
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Может ли один банк открыть одному нерезиденту несколько банковских счетов типа "С" по каждому обязательству (например, для исполнения обязательств по разным продуктам, договорам)? Или достаточно, чтобы исполнение всех обязательств в рамках Указа N 95 осуществлялось на одном счете типа "С", открытом на имя иностранного кредитора?
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Может ли один банк открыть одному нерезиденту несколько банковских счетов типа "С" по каждому обязательству (например, для исполнения обязательств по разным продуктам, договорам)? Или достаточно, чтобы исполнение всех обязательств в рамках Указа N 95 осуществлялось на одном счете типа "С", открытом на имя иностранного кредитора?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Положение Банка России от 4 мая 2005 г. N 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам" <185>, которым установлено следующее:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Положение Банка России от 4 мая 2005 г. N 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам" <185>, которым установлено следующее:
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)при расчетах с резидентом через его счет, открытый в банке-нерезиденте, - не позднее 30 рабочих дней с месяца, в котором денежные средства списаны или зачислены через указанный счет (пп. 5.7.3 Инструкции N 181-И);
(КонсультантПлюс, 2025)при расчетах с резидентом через его счет, открытый в банке-нерезиденте, - не позднее 30 рабочих дней с месяца, в котором денежные средства списаны или зачислены через указанный счет (пп. 5.7.3 Инструкции N 181-И);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.06.2024 N 03-08-05/55072 <Налоговый расчет агента по налогу на прибыль: какие доходы отражать?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Значит, если российская организация со своих банковских расчетных счетов, открытых в банке-нерезиденте, оплачивает услуги иностранной компании не на территории РФ и связанные с осуществлением деятельности представительства российской организации (в отношении которых не выполняются условия подп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ), то такие доходы иностранных организаций не являются доходами от источников в Российской Федерации. Их не нужно включать в налоговый расчет.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Значит, если российская организация со своих банковских расчетных счетов, открытых в банке-нерезиденте, оплачивает услуги иностранной компании не на территории РФ и связанные с осуществлением деятельности представительства российской организации (в отношении которых не выполняются условия подп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ), то такие доходы иностранных организаций не являются доходами от источников в Российской Федерации. Их не нужно включать в налоговый расчет.