Открытие счета в пользу третьего лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие счета в пользу третьего лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О национальной платежной системе"Вопреки доводам жалобы, квалификация действий осужденной Д., сбывшей третьему лицу электронные средства и электронный носители информации по ч. 1 ст. 187 УК РФ, является юридически верной, поскольку они позволили третьему лицу осуществлять неправомерный доступ к открытым банковским счетам, тем самым выполнять операции с денежными средствами."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он и созданные им организации имеют аналогичный вид деятельности, у организаций совпадает адрес регистрации. Показаниями свидетелей подтверждено, что фактическое руководство магазинами, передвижением товаров, отчетами о продажах, инкассированием денежных средств занимались одни и те же лица. Все документы организаций хранились по одному адресу, договоры с третьими лицами от имени организаций заключались одним лицом, счета всех организаций открыты в одних банках.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он и созданные им организации имеют аналогичный вид деятельности, у организаций совпадает адрес регистрации. Показаниями свидетелей подтверждено, что фактическое руководство магазинами, передвижением товаров, отчетами о продажах, инкассированием денежных средств занимались одни и те же лица. Все документы организаций хранились по одному адресу, договоры с третьими лицами от имени организаций заключались одним лицом, счета всех организаций открыты в одних банках.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Банковский вклад.
Можно ли открыть вклад на третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Между тем для принятия вклада и открытия счета на имя третьего лица на сумму, подлежащую обязательному контролю, требовалось представление, как минимум, надлежащим образом заверенной копии документа, удостоверяющего личность гражданина, в пользу которого вносился вклад.
Можно ли открыть вклад на третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Между тем для принятия вклада и открытия счета на имя третьего лица на сумму, подлежащую обязательному контролю, требовалось представление, как минимум, надлежащим образом заверенной копии документа, удостоверяющего личность гражданина, в пользу которого вносился вклад.
Статья: О неправомерном использовании недобросовестными должниками номинальных счетов
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, он получил исполнительный лист на дебиторскую задолженность к третьему лицу, предъявил его к оплате в финансовое учреждение, где был открыт счет третьего лица, и дал указание перевести денежные средства на специально открытый для этого должником номинальный счет.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, он получил исполнительный лист на дебиторскую задолженность к третьему лицу, предъявил его к оплате в финансовое учреждение, где был открыт счет третьего лица, и дал указание перевести денежные средства на специально открытый для этого должником номинальный счет.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В рамках дела о банкротстве банка его конкурсный управляющий (агентство) обратился в суд с заявлением о признании недействительными операций, совершенных обществом (клиентом банка) 12 декабря 2019 г. и 13 декабря 2019 г., по перечислению 537 Евро 90 центов и 50 Евро (37 898 руб. 17 коп. и 3521 руб. 36 коп. по курсу Банка России) с его валютного счета, открытого в банке, на счета третьих лиц в иной кредитной организации и о применении последствий недействительности данных операций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В рамках дела о банкротстве банка его конкурсный управляющий (агентство) обратился в суд с заявлением о признании недействительными операций, совершенных обществом (клиентом банка) 12 декабря 2019 г. и 13 декабря 2019 г., по перечислению 537 Евро 90 центов и 50 Евро (37 898 руб. 17 коп. и 3521 руб. 36 коп. по курсу Банка России) с его валютного счета, открытого в банке, на счета третьих лиц в иной кредитной организации и о применении последствий недействительности данных операций.
Статья: Обеспечительные меры в международном коммерческом арбитраже как механизм, обеспечивающий исполнимость решения в спорах с участием подсанкционных лиц и лиц из недружественных государств
(Логунов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 6)Кроме того, договор об открытии счета эскроу может быть оспорен по тем или иным обстоятельствам. Кроме того, как уже упоминалось ранее, данный договор является трехсторонним и, соответственно, его может оспорить в том числе и банк, который не является участником арбитража. В ряде случаев, пусть и весьма редких, сделку по открытию счета и вовсе могут оспорить третьи лица.
(Логунов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 6)Кроме того, договор об открытии счета эскроу может быть оспорен по тем или иным обстоятельствам. Кроме того, как уже упоминалось ранее, данный договор является трехсторонним и, соответственно, его может оспорить в том числе и банк, который не является участником арбитража. В ряде случаев, пусть и весьма редких, сделку по открытию счета и вовсе могут оспорить третьи лица.
Статья: Использование положений гражданского законодательства в целях совершения налоговых преступлений
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)Надлежащая организация расследования налоговых преступлений - важнейший элемент уголовной политики государства в сфере предупреждения, выявления и пресечения налоговых преступлений <1>. Вместе с тем расследование таких преступлений постоянно требует от следователей новых подходов, так как способы совершения налоговых преступлений постоянно совершенствуются. Подстраиваясь под нововведения в законодательстве, они становятся все более изощренными. Ранее одними из распространенных преступных схем сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, являлись использование счетов третьих лиц, открытие новых счетов, вексельная схема и др. Однако со временем риски с их применением перестали себя оправдывать из-за повышения профессионализма следователей Следственного комитета Российской Федерации и инспекторов Федеральной налоговой службы Российской Федерации при выявлении и поиске доказательств в ходе расследования данного вида преступлений <2>.
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)Надлежащая организация расследования налоговых преступлений - важнейший элемент уголовной политики государства в сфере предупреждения, выявления и пресечения налоговых преступлений <1>. Вместе с тем расследование таких преступлений постоянно требует от следователей новых подходов, так как способы совершения налоговых преступлений постоянно совершенствуются. Подстраиваясь под нововведения в законодательстве, они становятся все более изощренными. Ранее одними из распространенных преступных схем сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, являлись использование счетов третьих лиц, открытие новых счетов, вексельная схема и др. Однако со временем риски с их применением перестали себя оправдывать из-за повышения профессионализма следователей Следственного комитета Российской Федерации и инспекторов Федеральной налоговой службы Российской Федерации при выявлении и поиске доказательств в ходе расследования данного вида преступлений <2>.
Ситуация: Каковы особенности перевода электронных денежных средств?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Электронными денежными средствами по общему правилу являются денежные средства, которые вы предварительно предоставили другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения ваших денежных обязательств перед третьими лицами и в отношении которых вы имеете право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа (ЭСП), в том числе платежных карт.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Электронными денежными средствами по общему правилу являются денежные средства, которые вы предварительно предоставили другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения ваших денежных обязательств перед третьими лицами и в отношении которых вы имеете право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа (ЭСП), в том числе платежных карт.
Статья: Продажа утраченного предмета залога. Часть 1: обращение взыскания на утраченный предмет залога
(Зикун И.И.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 3)<92> "Если вещь передана залогодателем в аренду или в иное подчиненное владение (владение, производное от владения залогодателя), следует считать, что вещь находится во владении залогодателя. Просто в этом случае владение распадается на два вида - непосредственное (у фактического владельца) и опосредованное (у залогодателя)" (Егоров А.В. Залог и банкротство: актуальные вопросы. С. 29). Аналогичную позицию заняли разработчики проекта Гражданского уложения 1905 г., согласно которым "иск направлен непосредственно против заложенного имения, хотя бы последнее перешло в другие руки. Следовательно, иск по залогу направлен против собственника заложенного имения, совершенно независимо от того, находится ли последнее в фактическом владении или нет" (Гражданское уложение. Кн. 3: Вотчинное право. Проект Высочайше учрежденной Редакционной комиссии по составлению Гражданского уложения. Т. 2. Ст. 175 - 420. С. 493). Ф.К. Гестердинг также писал, что залоговый иск направлен против собственника предмета залога, а не против его владельца (см.: Gesterding F.C. Op. cit. S. 362). Такую позицию поддерживал Президиум ВАС РФ. Например, с точки зрения положений ст. 338 ГК РФ если предмет залога (акции) был оставлен у залогодателя, а впоследствии залогодатель зачислил данные акции на депозитарный счет, открытый в третьем лице (банке), то для целей ст. 338 ГК РФ будет считаться, что предмет залога все равно остался у залогодателя (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 10 апреля 2012 г. N 15085/11 по делу N А19-5794/10-10-4). В 2019 г. было рассмотрено похожее дело, когда в момент обращения новым залогодержателем взыскания на спорные акции (посредством оставления их за собой) они находились на депозитарном учете у банка - предыдущего залогодержателя, уступившего ему права по основному договору и договору о залоге. В соответствии с п. 3 ст. 338 ГК РФ предмет залога, переданный залогодателем на время во владение или пользование третьему лицу, считается оставленным у залогодателя. Суд пришел к выводу, что в силу названной нормы права после уступки прав по договору кредита, а также по договору залога новому кредитору спорные акции, права на которые учтены в депозитарии первого залогодержателя, считаются находящимися у залогодателя, а не у нового залогодержателя (Постановление АС Волго-Вятского округа от 1 августа 2019 г. N Ф01-3448/2019 по делу N А38-9462/2018). Все-таки нужно признать, что в Постановлении Пленума ВАС РФ N 58 дана другая реакция на этот вопрос: "Если заложенное имущество выбыло из владения залогодателя, в том числе в результате его отчуждения, но право залога сохраняется, то залогодержатель вправе реализовать свое право посредством предъявления иска к владельцу имущества. В этом случае суд отказывает кредитору в установлении его требований в деле о банкротстве как требований, обеспеченных залогом имущества должника" (абз. 4 п. 1).
(Зикун И.И.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 3)<92> "Если вещь передана залогодателем в аренду или в иное подчиненное владение (владение, производное от владения залогодателя), следует считать, что вещь находится во владении залогодателя. Просто в этом случае владение распадается на два вида - непосредственное (у фактического владельца) и опосредованное (у залогодателя)" (Егоров А.В. Залог и банкротство: актуальные вопросы. С. 29). Аналогичную позицию заняли разработчики проекта Гражданского уложения 1905 г., согласно которым "иск направлен непосредственно против заложенного имения, хотя бы последнее перешло в другие руки. Следовательно, иск по залогу направлен против собственника заложенного имения, совершенно независимо от того, находится ли последнее в фактическом владении или нет" (Гражданское уложение. Кн. 3: Вотчинное право. Проект Высочайше учрежденной Редакционной комиссии по составлению Гражданского уложения. Т. 2. Ст. 175 - 420. С. 493). Ф.К. Гестердинг также писал, что залоговый иск направлен против собственника предмета залога, а не против его владельца (см.: Gesterding F.C. Op. cit. S. 362). Такую позицию поддерживал Президиум ВАС РФ. Например, с точки зрения положений ст. 338 ГК РФ если предмет залога (акции) был оставлен у залогодателя, а впоследствии залогодатель зачислил данные акции на депозитарный счет, открытый в третьем лице (банке), то для целей ст. 338 ГК РФ будет считаться, что предмет залога все равно остался у залогодателя (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 10 апреля 2012 г. N 15085/11 по делу N А19-5794/10-10-4). В 2019 г. было рассмотрено похожее дело, когда в момент обращения новым залогодержателем взыскания на спорные акции (посредством оставления их за собой) они находились на депозитарном учете у банка - предыдущего залогодержателя, уступившего ему права по основному договору и договору о залоге. В соответствии с п. 3 ст. 338 ГК РФ предмет залога, переданный залогодателем на время во владение или пользование третьему лицу, считается оставленным у залогодателя. Суд пришел к выводу, что в силу названной нормы права после уступки прав по договору кредита, а также по договору залога новому кредитору спорные акции, права на которые учтены в депозитарии первого залогодержателя, считаются находящимися у залогодателя, а не у нового залогодержателя (Постановление АС Волго-Вятского округа от 1 августа 2019 г. N Ф01-3448/2019 по делу N А38-9462/2018). Все-таки нужно признать, что в Постановлении Пленума ВАС РФ N 58 дана другая реакция на этот вопрос: "Если заложенное имущество выбыло из владения залогодателя, в том числе в результате его отчуждения, но право залога сохраняется, то залогодержатель вправе реализовать свое право посредством предъявления иска к владельцу имущества. В этом случае суд отказывает кредитору в установлении его требований в деле о банкротстве как требований, обеспеченных залогом имущества должника" (абз. 4 п. 1).
Статья: Если ты - банковский служащий
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)Из обращения гражданина А. к ответчику следует, что он получил от третьего лица выписку по своим счетам, открытым в Банке, просил разобраться в указанной ситуации.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)Из обращения гражданина А. к ответчику следует, что он получил от третьего лица выписку по своим счетам, открытым в Банке, просил разобраться в указанной ситуации.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика (либо по его поручению на счета третьих лиц) или на номинальный счет, открытый оператору информационной системы для учета денежных средств пользователей, - при получении дохода в денежной форме;
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика (либо по его поручению на счета третьих лиц) или на номинальный счет, открытый оператору информационной системы для учета денежных средств пользователей, - при получении дохода в денежной форме;