Открытие расчетного счета физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие расчетного счета физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет. В процессе налоговой проверки была выявлена схема ведения бизнеса, при которой трудовые отношения с работниками оформлялись как гражданско-правовые с целью минимизации налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам, а также уклонения от обязанностей налогового агента. Суд поддержал выводы налоговой инспекции ввиду следующих обстоятельств: условия выполнения работы после регистрации лиц в качестве предпринимателей не отличались от условий выполнения ими трудовых обязанностей в качестве работников общества; стоимость оплаты труда существенно не изменилась; специальные расчетные счета физическими лицами как предпринимателями в банках не открывались; выплата денежных средств производилась обществом на ранее открытые счета физических лиц в банках один-два раза в месяц, что характерно для выплаты заработной платы. Также суд учел, что в проверяемом периоде общество являлось единственным контрагентом предпринимателей; самостоятельно налоговый и бухгалтерский учет данные лица не осуществляли, их фактическим ведением занималось общество; транспортные средства для осуществления перевозок предоставлялись обществом, однако фактов несения предпринимателями расходов на осуществление предпринимательской деятельности, включая расходы на аренду ТС и ГСМ, не имелось. Суд указал, что общество не представило доказательств, подтверждающих наличие объективных экономических причин снижения численности штатных сотрудников, в том числе связанных со снижением объемов реализации. Суд указал, что совокупность установленных обстоятельств свидетельствует о формальном прекращении обществом трудовых отношений с физическими лицами, деятельность которых после регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей не отвечала признакам, закрепленным в ст. 2 ГК РФ, так как была лишена риска и цели получения прибыли и фактически содержала в себе признаки трудовых отношений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет. В процессе налоговой проверки была выявлена схема ведения бизнеса, при которой трудовые отношения с работниками оформлялись как гражданско-правовые с целью минимизации налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам, а также уклонения от обязанностей налогового агента. Суд поддержал выводы налоговой инспекции ввиду следующих обстоятельств: условия выполнения работы после регистрации лиц в качестве предпринимателей не отличались от условий выполнения ими трудовых обязанностей в качестве работников общества; стоимость оплаты труда существенно не изменилась; специальные расчетные счета физическими лицами как предпринимателями в банках не открывались; выплата денежных средств производилась обществом на ранее открытые счета физических лиц в банках один-два раза в месяц, что характерно для выплаты заработной платы. Также суд учел, что в проверяемом периоде общество являлось единственным контрагентом предпринимателей; самостоятельно налоговый и бухгалтерский учет данные лица не осуществляли, их фактическим ведением занималось общество; транспортные средства для осуществления перевозок предоставлялись обществом, однако фактов несения предпринимателями расходов на осуществление предпринимательской деятельности, включая расходы на аренду ТС и ГСМ, не имелось. Суд указал, что общество не представило доказательств, подтверждающих наличие объективных экономических причин снижения численности штатных сотрудников, в том числе связанных со снижением объемов реализации. Суд указал, что совокупность установленных обстоятельств свидетельствует о формальном прекращении обществом трудовых отношений с физическими лицами, деятельность которых после регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей не отвечала признакам, закрепленным в ст. 2 ГК РФ, так как была лишена риска и цели получения прибыли и фактически содержала в себе признаки трудовых отношений.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченного земельного налога на расчетный счет физического лица, с которого производились платежи, поскольку согласно п. 6 ст. 78 НК РФ возврат излишне уплаченного налога осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика. Суд признал отказ правомерным, отметив, что процедура возврата излишне уплаченного налога не предусматривает возможности участия в ней каких-либо третьих лиц, в налоговом законодательстве РФ не предусмотрено никаких исключений из этого правила, в том числе относительно применения порядка передачи налогоплательщиком по гражданско-правовым основаниям (в частности, уступка права требования) права требования, вытекающего из публично-правовых отношений. Возврат из бюджета излишне уплаченного налога осуществляется налоговым органом в строгой законодательно установленной процедуре, то есть непосредственно налогоплательщику, за которого была произведена уплата налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченного земельного налога на расчетный счет физического лица, с которого производились платежи, поскольку согласно п. 6 ст. 78 НК РФ возврат излишне уплаченного налога осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика. Суд признал отказ правомерным, отметив, что процедура возврата излишне уплаченного налога не предусматривает возможности участия в ней каких-либо третьих лиц, в налоговом законодательстве РФ не предусмотрено никаких исключений из этого правила, в том числе относительно применения порядка передачи налогоплательщиком по гражданско-правовым основаниям (в частности, уступка права требования) права требования, вытекающего из публично-правовых отношений. Возврат из бюджета излишне уплаченного налога осуществляется налоговым органом в строгой законодательно установленной процедуре, то есть непосредственно налогоплательщику, за которого была произведена уплата налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо в качестве доверенного лица обратилось в банк с заявлением об открытии текущего счета на имя другого физлица (доверителя) по нотариальной доверенности. Банк отказал, сославшись на отсутствие копии паспорта доверителя, несмотря на то что все паспортные данные указаны в доверенности. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо в качестве доверенного лица обратилось в банк с заявлением об открытии текущего счета на имя другого физлица (доверителя) по нотариальной доверенности. Банк отказал, сославшись на отсутствие копии паспорта доверителя, несмотря на то что все паспортные данные указаны в доверенности. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо в качестве доверенного лица обратилось в банк с заявлением об открытии текущего счета на имя другого физлица (доверителя) по нотариальной доверенности. Банк отказал, сославшись на отсутствие копии паспорта доверителя, несмотря на то что все паспортные данные указаны в доверенности. Правомерны ли действия банка?
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)По 1 марта 2026 г. проводится эксперимент по предоставлению комплексного сервиса "Старт бизнеса онлайн". Установлен Порядок проведения эксперимента. Помимо прочего определено, что его цель - повысить эффективность дистанционного взаимодействия между участниками. Например, зарегистрированные с помощью указанного сервиса ИП или ООО с единственным учредителем - физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом, могут воспользоваться этим сервисом для открытия расчетного счета в кредитной организации - участнике эксперимента, без личного присутствия физлица, при соблюдении определенных условий. При этом в рамках сервиса можно открыть расчетный счет только в одной такой кредитной организации. Взаимодействие участников эксперимента осуществляется на безвозмездной основе (исключение - случаи взимания платы, предусмотренные законодательством). Координирует эксперимент ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)По 1 марта 2026 г. проводится эксперимент по предоставлению комплексного сервиса "Старт бизнеса онлайн". Установлен Порядок проведения эксперимента. Помимо прочего определено, что его цель - повысить эффективность дистанционного взаимодействия между участниками. Например, зарегистрированные с помощью указанного сервиса ИП или ООО с единственным учредителем - физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом, могут воспользоваться этим сервисом для открытия расчетного счета в кредитной организации - участнике эксперимента, без личного присутствия физлица, при соблюдении определенных условий. При этом в рамках сервиса можно открыть расчетный счет только в одной такой кредитной организации. Взаимодействие участников эксперимента осуществляется на безвозмездной основе (исключение - случаи взимания платы, предусмотренные законодательством). Координирует эксперимент ФНС России.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перечислить налоги со своего текущего счета в банке, открытого ему как физлицу. Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перечислить налоги со своего текущего счета в банке, открытого ему как физлицу. Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перечислить налоги со своего текущего счета в банке, открытого ему как физлицу. Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налогов?
Ситуация: Как физическому лицу - нерезиденту открыть банковский счет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банковские текущие счета открываются физическим лицам по общему правилу для совершения личных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Основанием открытия текущего счета является заключение договора банковского счета и прохождение физлицом до открытия счета идентификации (п. 1 ст. 846 ГК РФ; п. п. 1.2, 2.1 Инструкции, утв. Банком России от 30.06.2021 N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банковские текущие счета открываются физическим лицам по общему правилу для совершения личных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Основанием открытия текущего счета является заключение договора банковского счета и прохождение физлицом до открытия счета идентификации (п. 1 ст. 846 ГК РФ; п. п. 1.2, 2.1 Инструкции, утв. Банком России от 30.06.2021 N 204-И).
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: по 1 марта 2026 г. в рамках эксперимента по предоставлению комплексного сервиса "Старт бизнеса онлайн" зарегистрированное с помощью этого сервиса ООО с единственным учредителем - физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом, может при соблюдении определенных условий открыть через сервис (без личного присутствия физлица) расчетный счет в одной из кредитных организаций, участвующих в эксперименте. Для этого указанные кредитные организации обеспечивают физлицу, в частности, возможность подготовить и направить заявление о присоединении к условиям договоров банковского счета и дистанционного банковского обслуживания в рамках комплексного сервиса (пп. "а", "в" п. 2, пп. "в" п. 3, п. 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.02.2024 N 144, пп. "ж" п. 6 Требований, утвержденных Приказом ФНС России от 01.03.2024 N ЕД-7-14/169@). Процедура эксперимента и порядок участия в нем в настоящем материале не рассматриваются.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: по 1 марта 2026 г. в рамках эксперимента по предоставлению комплексного сервиса "Старт бизнеса онлайн" зарегистрированное с помощью этого сервиса ООО с единственным учредителем - физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом, может при соблюдении определенных условий открыть через сервис (без личного присутствия физлица) расчетный счет в одной из кредитных организаций, участвующих в эксперименте. Для этого указанные кредитные организации обеспечивают физлицу, в частности, возможность подготовить и направить заявление о присоединении к условиям договоров банковского счета и дистанционного банковского обслуживания в рамках комплексного сервиса (пп. "а", "в" п. 2, пп. "в" п. 3, п. 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.02.2024 N 144, пп. "ж" п. 6 Требований, утвержденных Приказом ФНС России от 01.03.2024 N ЕД-7-14/169@). Процедура эксперимента и порядок участия в нем в настоящем материале не рассматриваются.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Также банкиры и налоговики поймут, кто является реальным собственником бизнеса, не только из отчетности организаций, но и из информации о расчетных счетах юридических лиц и граждан (еще с 1 июля 2014 г. банки сообщают инспекторам об открытии расчетных счетов физическими лицами). Дело в том, что когда на счет физического лица поступают значительные суммы денег, источник получения которых оно не может обосновать, либо, наоборот, гражданин предоставляет займы или иные суммы, которые документами не подтверждены, то, вероятно, им получен доход, выведенный из бизнеса нелегальным путем. Данный факт будет передан в Росфинмониторинг, и впоследствии, скорее всего, начнется налоговая проверка.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Также банкиры и налоговики поймут, кто является реальным собственником бизнеса, не только из отчетности организаций, но и из информации о расчетных счетах юридических лиц и граждан (еще с 1 июля 2014 г. банки сообщают инспекторам об открытии расчетных счетов физическими лицами). Дело в том, что когда на счет физического лица поступают значительные суммы денег, источник получения которых оно не может обосновать, либо, наоборот, гражданин предоставляет займы или иные суммы, которые документами не подтверждены, то, вероятно, им получен доход, выведенный из бизнеса нелегальным путем. Данный факт будет передан в Росфинмониторинг, и впоследствии, скорее всего, начнется налоговая проверка.