Открытие расчетного счета филиалу юридического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие расчетного счета филиалу юридического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: К ходатайству об отсрочке (рассрочке) уплаты госпошлины при обращении в арбитражные суды, уменьшении ее размера прилагаются документы, подтверждающие невозможность ее уплаты в силу имущественного положения истца (актуально до 18.11.2024 включительно)
Постановление Пленума ВАС РФ от 20.03.1997 N 6 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ч. 1 ст. 126 АПК РФ, п. 1 ст. 333.41 НК РФ- подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов;
Постановление Пленума ВАС РФ от 20.03.1997 N 6 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ч. 1 ст. 126 АПК РФ, п. 1 ст. 333.41 НК РФ- подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов;
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 333.22 "Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отказывая в предоставлении отсрочки от уплаты государственной пошлины, суд указал, что предоставление бухгалтерского баланса с отражением убыточной деятельности общества не позволяет с достоверностью установить фактическое финансовое положение заинтересованного лица, отсутствие у него денежных средств, достаточных для уплаты госпошлины при подаче искового заявления. К документам, устанавливающим имущественное положение заинтересованной стороны, относятся: подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны); подтвержденные банком (банками) данные об отсутствии на соответствующем счете (счетах) денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, а также об общей сумме задолженности владельца счета (счетов) по исполнительным листам и платежным документам. К ходатайству об уменьшении размера государственной пошлины прилагаются документы о находящихся на счете (счетах) денежных средствах. Поскольку общество не подтвердило свое финансовое положение и невозможность уплаты государственной пошлины на момент предъявления иска, суд отклонил ходатайство и возвратил исковое заявление.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отказывая в предоставлении отсрочки от уплаты государственной пошлины, суд указал, что предоставление бухгалтерского баланса с отражением убыточной деятельности общества не позволяет с достоверностью установить фактическое финансовое положение заинтересованного лица, отсутствие у него денежных средств, достаточных для уплаты госпошлины при подаче искового заявления. К документам, устанавливающим имущественное положение заинтересованной стороны, относятся: подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны); подтвержденные банком (банками) данные об отсутствии на соответствующем счете (счетах) денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, а также об общей сумме задолженности владельца счета (счетов) по исполнительным листам и платежным документам. К ходатайству об уменьшении размера государственной пошлины прилагаются документы о находящихся на счете (счетах) денежных средствах. Поскольку общество не подтвердило свое финансовое положение и невозможность уплаты государственной пошлины на момент предъявления иска, суд отклонил ходатайство и возвратил исковое заявление.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как филиалу юридического лица открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как филиалу юридического лица открыть расчетный счет в банке
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, расчетные счета открываются именно юридическим лицам, а не филиалам, при этом филиалы вправе совершать операции по этим счетам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, расчетные счета открываются именно юридическим лицам, а не филиалам, при этом филиалы вправе совершать операции по этим счетам.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.2. Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой. Расчетные счета открываются кредитным организациям для совершения операций их представительствами, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Расчетный счет в соответствии с требованиями, установленными Банком России, открывается кредитной организации при изменении ее статуса на микрофинансовую компанию.
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.2. Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой. Расчетные счета открываются кредитным организациям для совершения операций их представительствами, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Расчетный счет в соответствии с требованиями, установленными Банком России, открывается кредитной организации при изменении ее статуса на микрофинансовую компанию.
Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой (п. 2.2 Инструкции N 204-И).
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой (п. 2.2 Инструкции N 204-И).
Статья: Кредитор владельца похищенного имущества - не потерпевший
(Яни П.С.)
("Законность", 2023, N 12)Со ссылкой на п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30 ноября 2017 г. N 48 вышестоящие судебные инстанции, в том числе при изменении решений нижестоящих судов, заключают, что обман при мошенничестве должен быть направлен непосредственно на завладение чужим имуществом, а не использоваться только для облегчения доступа к нему. Приведу соответствующие извлечения из судебных решений: "...как следует из установленных судом и приведенных в приговоре фактических обстоятельств, А. сообщил работникам кредитной организации, в которой был открыт расчетный счет ООО "данные изъяты", заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения и предоставил заведомо ложные документы о том, что он является легитимным генеральным директором указанного Общества, в результате чего работники Московского Филиала АО КБ "данные изъяты", будучи введенными в заблуждение, оформив все необходимые для распоряжения денежными средствами на расчетном счете названного юридического лица документы, выдав А. корпоративную банковскую карту как инструмент для безналичного перевода денежных средств с расчетного счета, тем самым обеспечили А. и неустановленным соучастниками возможность беспрепятственного распоряжения денежными средствами ООО "данные изъяты". При этом обман был направлен непосредственно на завладение А. и неустановленными соучастниками денежными средствами на расчетном счете указанного юридического лица, а не на облегчение доступа к ним, а потому содеянное не может квалифицироваться как кража с учетом вышеприведенных разъяснений Пленума Верховного Суда РФ" <13>.
(Яни П.С.)
("Законность", 2023, N 12)Со ссылкой на п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30 ноября 2017 г. N 48 вышестоящие судебные инстанции, в том числе при изменении решений нижестоящих судов, заключают, что обман при мошенничестве должен быть направлен непосредственно на завладение чужим имуществом, а не использоваться только для облегчения доступа к нему. Приведу соответствующие извлечения из судебных решений: "...как следует из установленных судом и приведенных в приговоре фактических обстоятельств, А. сообщил работникам кредитной организации, в которой был открыт расчетный счет ООО "данные изъяты", заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения и предоставил заведомо ложные документы о том, что он является легитимным генеральным директором указанного Общества, в результате чего работники Московского Филиала АО КБ "данные изъяты", будучи введенными в заблуждение, оформив все необходимые для распоряжения денежными средствами на расчетном счете названного юридического лица документы, выдав А. корпоративную банковскую карту как инструмент для безналичного перевода денежных средств с расчетного счета, тем самым обеспечили А. и неустановленным соучастниками возможность беспрепятственного распоряжения денежными средствами ООО "данные изъяты". При этом обман был направлен непосредственно на завладение А. и неустановленными соучастниками денежными средствами на расчетном счете указанного юридического лица, а не на облегчение доступа к ним, а потому содеянное не может квалифицироваться как кража с учетом вышеприведенных разъяснений Пленума Верховного Суда РФ" <13>.
"Судебные и правоохранительные органы: курс лекций: в 2 т."
(том 2)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)Адвокатская палата является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, открывает расчетный и другие счета в банках в соответствии с законодательством РФ, а также имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием, содержащим указание на субъект РФ, на территории которого она образована.
(том 2)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)Адвокатская палата является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, открывает расчетный и другие счета в банках в соответствии с законодательством РФ, а также имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием, содержащим указание на субъект РФ, на территории которого она образована.
Статья: Система обязательного страхования вкладов и гарантийные депозиты филиалов иностранных банков: правовая природа и соотношение
(Покачалова А.С.)
("Банковское право", 2025, N 2)<1> В рамках данной статьи под вкладчиками понимаются физические и юридические лица, которые открывают в кредитных организациях расчетные и дебетовые счета.
(Покачалова А.С.)
("Банковское право", 2025, N 2)<1> В рамках данной статьи под вкладчиками понимаются физические и юридические лица, которые открывают в кредитных организациях расчетные и дебетовые счета.
Статья: Производство в арбитражном суде первой инстанции
(Быков В.П., Черникова Е.В., Маркелова И.В.)
("Современное право", 2021, N 10)- подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны);
(Быков В.П., Черникова Е.В., Маркелова И.В.)
("Современное право", 2021, N 10)- подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны);
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.
Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об открытии счета типа "О" и какие даты указываются при внесении записи о его открытии в книгу регистрации открытых счетов?
(Консультация эксперта, 2025)организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
(Консультация эксперта, 2025)организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
Вопрос: Может ли ИП на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" оказывать услуги филиалу иностранной организации? Как производить расчеты в рублях по такой операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В связи с тем, что филиал юридического лица в принципе, а кредитной организации в частности не является юридическим лицом, то филиал не может иметь отдельного счета; чтобы работать с иностранными контрагентами, открывается валютный счет и расчетный счет в зарубежном банке для основной компании.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В связи с тем, что филиал юридического лица в принципе, а кредитной организации в частности не является юридическим лицом, то филиал не может иметь отдельного счета; чтобы работать с иностранными контрагентами, открывается валютный счет и расчетный счет в зарубежном банке для основной компании.
"Справочник по доказыванию в арбитражном процессе"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)1) подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)1) подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты (включая счета филиалов и представительств юридического лица - заинтересованной стороны);