Открытие депозитного счета юридическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие депозитного счета юридическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2024 N 11АП-14933/2024, 11АП-16280/2024 по делу N А55-30612/2024
Требование: Об отмене определения об отказе в принятии обеспечительных мер.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суждение налогового органа о том, что в сентябре 2024 года ООО "Трехсосенский" осуществило "вывод активов" со своих депозитных счетов, не может быть принято во внимание судом апелляционной инстанции, поскольку не подтверждается относимыми и допустимыми доказательствами. Налоговый орган, имея доступ к информации не только по закрытым, но и по вновь открытым счетам общества, не проводит надлежащую аналитику хронологического ряда событий и дальнейшее движение денежных средств юридического лица.
Требование: Об отмене определения об отказе в принятии обеспечительных мер.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суждение налогового органа о том, что в сентябре 2024 года ООО "Трехсосенский" осуществило "вывод активов" со своих депозитных счетов, не может быть принято во внимание судом апелляционной инстанции, поскольку не подтверждается относимыми и допустимыми доказательствами. Налоговый орган, имея доступ к информации не только по закрытым, но и по вновь открытым счетам общества, не проводит надлежащую аналитику хронологического ряда событий и дальнейшее движение денежных средств юридического лица.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2024 N 11АП-14933/2024, 11АП-16280/2024 по делу N А55-30612/2024
Требование: Об отмене определения об отказе в принятии обеспечительных мер.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суждение налогового органа о том, что в сентябре 2024 года ООО "Трехсосенский" осуществило "вывод активов" со своих депозитных счетов, не может быть принято во внимание судом апелляционной инстанции, поскольку не подтверждается относимыми и допустимыми доказательствами. Налоговый орган, имея доступ к информации не только по закрытым, но и по вновь открытым счетам общества, не проводит надлежащую аналитику хронологического ряда событий и дальнейшее движение денежных средств юридического лица.
Требование: Об отмене определения об отказе в принятии обеспечительных мер.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суждение налогового органа о том, что в сентябре 2024 года ООО "Трехсосенский" осуществило "вывод активов" со своих депозитных счетов, не может быть принято во внимание судом апелляционной инстанции, поскольку не подтверждается относимыми и допустимыми доказательствами. Налоговый орган, имея доступ к информации не только по закрытым, но и по вновь открытым счетам общества, не проводит надлежащую аналитику хронологического ряда событий и дальнейшее движение денежных средств юридического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно положениям Инструкций Банка России от 21 ноября 2017 г. N 182-И и от 8 ноября 2021 г. N 207-И (о данных документах см. комментарий к ст. 1 Закона) расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) вправе осуществлять открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитно-кредитные операции (НДКО), имеют право осуществлять привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок), но не имеют права осуществлять привлечение денежных средств физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок и юридических лиц во вклады до востребования, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно положениям Инструкций Банка России от 21 ноября 2017 г. N 182-И и от 8 ноября 2021 г. N 207-И (о данных документах см. комментарий к ст. 1 Закона) расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) вправе осуществлять открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитно-кредитные операции (НДКО), имеют право осуществлять привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок), но не имеют права осуществлять привлечение денежных средств физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок и юридических лиц во вклады до востребования, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2021 г. N 64669
(ред. от 27.12.2024)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2021 г. N 64669
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой в валюте РФ и иностранных валютах, устанавливается Банком России.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой в валюте РФ и иностранных валютах, устанавливается Банком России.
Статья: Новое в законодательстве об иностранных банках в России
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2025, N 2)- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2025, N 2)- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
Статья: Вы все не так поняли про 115-ФЗ! Что на самом деле ждет бизнес в 2021-м году?
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 3)- открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 3)- открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;
Статья: Об особенностях банковского обслуживания счетов банкротов
(Белов А.К.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 1)Перечень исключений установлен указанной нормой, счета вклада (депозита) в нем не указаны.
(Белов А.К.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 1)Перечень исключений установлен указанной нормой, счета вклада (депозита) в нем не указаны.
Вопрос: Обязаны ли банки обеспечить возможность перевода денежных средств через систему быстрых платежей (сервис быстрых платежей)?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Обязанность использования сервиса быстрых платежей для обеспечения возможности осуществления платежей своими клиентами - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не распространяется на кредитные организации, не являющиеся системно значимыми кредитными организациями, имеющие универсальную лицензию на осуществление банковских операций, если кредитной организацией ее клиентам - юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям открыты только счета по вкладу (депозиту) и (или) установленный законодательством РФ режим ведения открытых банковских счетов клиентов - юридических лиц или индивидуальных предпринимателей не предполагает осуществления расходных операций по распоряжению владельцев таких счетов (абз. 15 п. 3.5 Положения N 732-П).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Обязанность использования сервиса быстрых платежей для обеспечения возможности осуществления платежей своими клиентами - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не распространяется на кредитные организации, не являющиеся системно значимыми кредитными организациями, имеющие универсальную лицензию на осуществление банковских операций, если кредитной организацией ее клиентам - юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям открыты только счета по вкладу (депозиту) и (или) установленный законодательством РФ режим ведения открытых банковских счетов клиентов - юридических лиц или индивидуальных предпринимателей не предполагает осуществления расходных операций по распоряжению владельцев таких счетов (абз. 15 п. 3.5 Положения N 732-П).
Статья: Банковские инициативы объединения БРИКС
(Тарасенко О.А.)
("Банковское право", 2024, N 4)В отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, филиалам иностранных банков разрешено проводить операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах и переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств. Отсюда следует, что фокус деятельности филиалов иностранных банков - осуществление платежей по банковским счетам юридических лиц и физических лиц без открытия банковских счетов. Серьезным ограничением их деятельности является запрет совершения депозитных и кредитных операций, а также всего пула банковских операций с драгметаллами.
(Тарасенко О.А.)
("Банковское право", 2024, N 4)В отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, филиалам иностранных банков разрешено проводить операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах и переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств. Отсюда следует, что фокус деятельности филиалов иностранных банков - осуществление платежей по банковским счетам юридических лиц и физических лиц без открытия банковских счетов. Серьезным ограничением их деятельности является запрет совершения депозитных и кредитных операций, а также всего пула банковских операций с драгметаллами.
Вопрос: О приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации и об административной ответственности при открытии счетов банком (иной кредитной организацией).
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/38842)В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 86 Налогового кодекса банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств:
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/38842)В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 86 Налогового кодекса банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств:
Статья: Как организациям и предпринимателям использовать СБП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Переводы для бизнеса по СБП в ряде случаев недоступны. В частности <6>, для платежей по поручению, для платежей в пользу юрлиц с лицевыми счетами в территориальных органах Федерального казначейства, для ИП, у которых в банке открыты только депозиты.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Переводы для бизнеса по СБП в ряде случаев недоступны. В частности <6>, для платежей по поручению, для платежей в пользу юрлиц с лицевыми счетами в территориальных органах Федерального казначейства, для ИП, у которых в банке открыты только депозиты.
Вопрос: О применении ККТ и выдаче (направлении) кассового чека при получении организацией денежных средств в безналичном порядке за оказанные ООО услуги путем перевода с личного счета гендиректора ООО.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)Одновременно следует отметить, что в соответствии с пунктом 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция) для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой, юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, открываются расчетные счета.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378)Одновременно следует отметить, что в соответствии с пунктом 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция) для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой, юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, открываются расчетные счета.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Инструкция Банка России от 21.11.2017 N 182-И "О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" запрещает НДКО осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, равно как и переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Инструкция Банка России от 21.11.2017 N 182-И "О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением" запрещает НДКО осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, равно как и переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.