Отказ в приеме декларации 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в приеме декларации 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения вычета в налоговом органе в общем порядке, в том числе в случае отказа в его получении в упрощенном порядке, надо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Следует учесть, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика (п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1 Приказа ФНС России от 16.12.2013 N ММВ-7-6/595@; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения вычета в налоговом органе в общем порядке, в том числе в случае отказа в его получении в упрощенном порядке, надо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Следует учесть, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика (п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1 Приказа ФНС России от 16.12.2013 N ММВ-7-6/595@; Информация ФНС России).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Принимая во внимание, что заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, представленное административным истцом в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, не содержало указаний на реквизиты соответствующего банковского счета, возврат денежных средств на его основании являлся невозможным.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Принимая во внимание, что заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, представленное административным истцом в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, не содержало указаний на реквизиты соответствующего банковского счета, возврат денежных средств на его основании являлся невозможным.
Судебная практика
Апелляционное определение Вологодского областного суда от 12.09.2023 N 33-4823/2023 (УИД 35RS0001-02-2023-000264-90)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 19.09.2023 N 88а-20205/2023 по делу N 2а-8402/2022 (УИД 63RS0029-02-2022-006614-83)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными действий налогового органа по отказу в принятии налоговой декларации.
Обстоятельства: Заявитель ссылается на то, что налоговым органом допущено неправомерное бездействие по принятию налоговой декларации ввиду того, что налоговая декларация подана в надлежащем порядке и подлежала рассмотрению в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Решение: Отказано.Так, разрешая административный спор и принимая решение об отказе в удовлетворении административных исковых требований, суд первой инстанции, с мнением которого согласился суд апелляционной инстанции, указал, что неправомерного бездействия административным ответчиком не допущено, поскольку надлежащих доказательств, достоверно подтверждающих факт получения налоговой инспекцией декларации 3-НДФЛ за 2018 год, направленной административным истцом, не имеется.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными действий налогового органа по отказу в принятии налоговой декларации.
Обстоятельства: Заявитель ссылается на то, что налоговым органом допущено неправомерное бездействие по принятию налоговой декларации ввиду того, что налоговая декларация подана в надлежащем порядке и подлежала рассмотрению в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Решение: Отказано.Так, разрешая административный спор и принимая решение об отказе в удовлетворении административных исковых требований, суд первой инстанции, с мнением которого согласился суд апелляционной инстанции, указал, что неправомерного бездействия административным ответчиком не допущено, поскольку надлежащих доказательств, достоверно подтверждающих факт получения налоговой инспекцией декларации 3-НДФЛ за 2018 год, направленной административным истцом, не имеется.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Вопрос: Правомерно ли решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки декларации с заявленными социальными вычетами, согласно которому социальные вычеты заявлены обоснованно, но в возврате отказано из-за неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать в приеме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если она представлена не на машинно-ориентированном бланке?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024