Отказ от налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ от налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Организация, представившая заявление о проведении налогового мониторинга, до принятия налоговым органом решения о проведении налогового мониторинга или решения об отказе в проведении налогового мониторинга может отозвать его на основании письменного заявления. В случае отзыва заявления о проведении налогового мониторинга такое заявление не считается поданным.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Организация, представившая заявление о проведении налогового мониторинга, до принятия налоговым органом решения о проведении налогового мониторинга или решения об отказе в проведении налогового мониторинга может отозвать его на основании письменного заявления. В случае отзыва заявления о проведении налогового мониторинга такое заявление не считается поданным.
Информация: Минэкономразвития планирует перевести максимум резидентов ОЭЗ на налоговый мониторинг для ускорения возврата им НДС
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)Для того чтобы подключиться к налоговому мониторингу, резидентам необходимо до 1 июля подготовить дорожную карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия. До 1 сентября представить в налоговый орган заявление о проведении налогового мониторинга. До 1 ноября текущего года налоговый орган принимает решение о проведении налогового мониторинга или об отказе. При положительном решении налоговый мониторинг в отношении компании начинается с 1 января следующего года.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)Для того чтобы подключиться к налоговому мониторингу, резидентам необходимо до 1 июля подготовить дорожную карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия. До 1 сентября представить в налоговый орган заявление о проведении налогового мониторинга. До 1 ноября текущего года налоговый орган принимает решение о проведении налогового мониторинга или об отказе. При положительном решении налоговый мониторинг в отношении компании начинается с 1 января следующего года.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (заказчик) обратилось в суд с иском к своему контрагенту (перевозчику) о возмещении имущественных потерь на основании содержащейся в договоре налоговой оговорки. Общество полагает, что контрагент нарушил договорные гарантии, поскольку в рамках налогового мониторинга налоговый орган направил заказчику уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения, предложив скорректировать свои налоговые обязательства - отказаться от вычетов НДС по сделкам с перевозчиком. На основании направленного уведомления общество подало уточненную налоговую декларацию и уплатило НДС, а впоследствии предъявило уплаченную сумму налога в качестве убытков, которые необходимо компенсировать контрагенту. Суд отказал в иске, указав, что предусмотренные договором основания для компенсации потерь (предъявление требования об уплате налога, решение о доначислении или отказ в вычете) не наступили. Суд дополнительно отметил, что мотивированное мнение не является ненормативным правовым актом государственного органа, поскольку не является решением о привлечении к ответственности, носит разъяснительный характер и фактически является предложением налогоплательщику добровольно скорректировать свои налоговые обязательства. Суд пришел к выводу, что добровольная уплата НДС на основании уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения не является обстоятельством, которое в соответствии с условиями налоговой оговорки порождает у контрагента обязанность возместить потери.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (заказчик) обратилось в суд с иском к своему контрагенту (перевозчику) о возмещении имущественных потерь на основании содержащейся в договоре налоговой оговорки. Общество полагает, что контрагент нарушил договорные гарантии, поскольку в рамках налогового мониторинга налоговый орган направил заказчику уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения, предложив скорректировать свои налоговые обязательства - отказаться от вычетов НДС по сделкам с перевозчиком. На основании направленного уведомления общество подало уточненную налоговую декларацию и уплатило НДС, а впоследствии предъявило уплаченную сумму налога в качестве убытков, которые необходимо компенсировать контрагенту. Суд отказал в иске, указав, что предусмотренные договором основания для компенсации потерь (предъявление требования об уплате налога, решение о доначислении или отказ в вычете) не наступили. Суд дополнительно отметил, что мотивированное мнение не является ненормативным правовым актом государственного органа, поскольку не является решением о привлечении к ответственности, носит разъяснительный характер и фактически является предложением налогоплательщику добровольно скорректировать свои налоговые обязательства. Суд пришел к выводу, что добровольная уплата НДС на основании уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения не является обстоятельством, которое в соответствии с условиями налоговой оговорки порождает у контрагента обязанность возместить потери.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 342.4 "Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (ТГ), и показателя КГК" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным мотивированного мнения налоговой инспекции. Данное мотивированное мнение налоговый орган составил в рамках налогового мониторинга в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих о занижении НДПИ по газу горючему природному. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что мотивированное мнение носит предупредительный характер, фиксирует позицию налогового органа о выявленных нарушениях и не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. Суд отклонил довод налогоплательщика об отсутствии обязанности использовать новое значение средней расчетной цены на газ. Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 342.4 НК РФ расчетная цена подлежит применению с 1 числа первого месяца периода, на который утверждаются регулируемые оптовые цены на газ. Суд не принял довод налогоплательщика об отсутствии в приказе ФАС России прямого указания на специальный порядок вступления его в силу, в связи с чем, по мнению общества, днем его применения считается дата, наступающая по истечении 10 дней с момента его официального опубликования. Суд указал, что общество является профессиональным участником экономического оборота и не могло не ожидать действий с определенной периодичностью по установлению новой оптовой цены в сторону ее увеличения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным мотивированного мнения налоговой инспекции. Данное мотивированное мнение налоговый орган составил в рамках налогового мониторинга в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих о занижении НДПИ по газу горючему природному. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что мотивированное мнение носит предупредительный характер, фиксирует позицию налогового органа о выявленных нарушениях и не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. Суд отклонил довод налогоплательщика об отсутствии обязанности использовать новое значение средней расчетной цены на газ. Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 342.4 НК РФ расчетная цена подлежит применению с 1 числа первого месяца периода, на который утверждаются регулируемые оптовые цены на газ. Суд не принял довод налогоплательщика об отсутствии в приказе ФАС России прямого указания на специальный порядок вступления его в силу, в связи с чем, по мнению общества, днем его применения считается дата, наступающая по истечении 10 дней с момента его официального опубликования. Суд указал, что общество является профессиональным участником экономического оборота и не могло не ожидать действий с определенной периодичностью по установлению новой оптовой цены в сторону ее увеличения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.35.3. Представление заявления об отказе от проведения налогового мониторинга
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.35.3. Представление заявления об отказе от проведения налогового мониторинга
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отказе в проведении налогового мониторинга
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отказе в проведении налогового мониторинга
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Оценивая риски получения неудобных мотивированных мнений, налогоплательщики могут отказываться от участия в налоговом мониторинге либо ограничивать свое участие в нем лишь онлайн-взаимодействием. Однако надо учитывать, что сам факт проведения налогового мониторинга дает налоговым органам полномочия самостоятельно выдавать мотивированные мнения, т.е. в отсутствие со стороны участников налогового мониторинга какого-либо запроса. В таких случаях мотивированные мнения выполняют контрольную функцию, состоящую в том, чтобы пресекать налоговые правонарушения по фактам выявленных ошибок, расхождений и неточностей в данных бухгалтерского/налогового учета организации, и фиксировать для нее правильный порядок действий. Причем к мнениям, выдаваемым без заявления налогоплательщика, применяются те же самые правила о проведении выездных налоговых проверок.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Оценивая риски получения неудобных мотивированных мнений, налогоплательщики могут отказываться от участия в налоговом мониторинге либо ограничивать свое участие в нем лишь онлайн-взаимодействием. Однако надо учитывать, что сам факт проведения налогового мониторинга дает налоговым органам полномочия самостоятельно выдавать мотивированные мнения, т.е. в отсутствие со стороны участников налогового мониторинга какого-либо запроса. В таких случаях мотивированные мнения выполняют контрольную функцию, состоящую в том, чтобы пресекать налоговые правонарушения по фактам выявленных ошибок, расхождений и неточностей в данных бухгалтерского/налогового учета организации, и фиксировать для нее правильный порядок действий. Причем к мнениям, выдаваемым без заявления налогоплательщика, применяются те же самые правила о проведении выездных налоговых проверок.
Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
(КонсультантПлюс, 2026)В случае отказа от налогового мониторинга или досрочного его прекращения инспекция уведомляет об этом уполномоченный федеральный орган, подписывающий соглашения от имени РФ (п. 8 ст. 105.27, п. 3 ст. 105.28 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае отказа от налогового мониторинга или досрочного его прекращения инспекция уведомляет об этом уполномоченный федеральный орган, подписывающий соглашения от имени РФ (п. 8 ст. 105.27, п. 3 ст. 105.28 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Отказать в налоговом мониторинге налоговый орган может в следующих случаях (п. 5 ст. 105.27 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Отказать в налоговом мониторинге налоговый орган может в следующих случаях (п. 5 ст. 105.27 НК РФ):
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)С 1 апреля 2021 г. государство не заключало новые СЗПК, но с 28 июня 2022 г. процесс заключения соглашений (СЗПК 2.0) был возобновлен, что сопровождалось утверждением ряда новых правил. В частности, у участников СЗПК 2.0 появилась новая обязанность - переход на налоговый мониторинг. Отказ от перехода на новый режим, в свою очередь, автоматически лишает компанию права быть стороной соглашения, а значит, и права на различные формы государственной поддержки.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)С 1 апреля 2021 г. государство не заключало новые СЗПК, но с 28 июня 2022 г. процесс заключения соглашений (СЗПК 2.0) был возобновлен, что сопровождалось утверждением ряда новых правил. В частности, у участников СЗПК 2.0 появилась новая обязанность - переход на налоговый мониторинг. Отказ от перехода на новый режим, в свою очередь, автоматически лишает компанию права быть стороной соглашения, а значит, и права на различные формы государственной поддержки.