Отчетность кредитных организаций в банк России
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность кредитных организаций в банк России (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах и предложениях по управлению операционным риском, его расчету и составлению отчетности в кредитной организации (банковской группе).
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 42-8-2/5238)Вопрос: О вопросах и предложениях по управлению операционным риском, его расчету и составлению отчетности в кредитной организации (банковской группе).
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 42-8-2/5238)Вопрос: О вопросах и предложениях по управлению операционным риском, его расчету и составлению отчетности в кредитной организации (банковской группе).
Вопрос: О предложениях по оптимизации отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России.
(Письмо Банка России от 11.01.2023 N 05-46/98)Вопрос: В Ассоциации российских банков (АРБ) 23 ноября 2022 г. состоялась очередная конференция по теме "Регуляторные требования Банка России к кредитным организациям в период ограничительных мер: эффективность смягчения и его перспективы", проведенная совместно с Банком России, в рамках ежегодных встреч-конференций с банкирами по актуальным проблемам деятельности кредитных организаций.
(Письмо Банка России от 11.01.2023 N 05-46/98)Вопрос: В Ассоциации российских банков (АРБ) 23 ноября 2022 г. состоялась очередная конференция по теме "Регуляторные требования Банка России к кредитным организациям в период ограничительных мер: эффективность смягчения и его перспективы", проведенная совместно с Банком России, в рамках ежегодных встреч-конференций с банкирами по актуальным проблемам деятельности кредитных организаций.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Зарегистрировано в Минюсте России 16 августа 2023 г. N 74823
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Зарегистрировано в Минюсте России 16 августа 2023 г. N 74823
Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)
"О консолидированной финансовой отчетности"27 июля 2010 года N 208-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)
"О консолидированной финансовой отчетности"27 июля 2010 года N 208-ФЗ
Статья: Администрирование Банком России эталонной процентной ставки RUONIA
(Недорезков В.В., Валишина Н.Р.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 5)<19> Указание Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" // Банк России: офиц. сайт. URL: https://www.cbr.ru/faq_ufr/dbrnfaq/doc/?number=4927-У (дата обращения: 23.04.2023).
(Недорезков В.В., Валишина Н.Р.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 5)<19> Указание Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" // Банк России: офиц. сайт. URL: https://www.cbr.ru/faq_ufr/dbrnfaq/doc/?number=4927-У (дата обращения: 23.04.2023).
Статья: Сложные вопросы заполнения отчетности по форме 0409265
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)<1> Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов) (Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации").
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)<1> Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов) (Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации").
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) Банк России. То, что Банк России является органом государственного регулирования бухгалтерского учета в России, закреплено в части 1 ст. 57 Закона 2002 г. о Банке России, в которой (в редакции, действовавшей на день вступления комментируемого Закона в силу) предусматривалось, что Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами. В части 1 ст. 40 Закона 1990 г. о банках (также в редакции, действовавшей на день вступления комментируемого Закона в силу) также предусматривалось, что правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики. В данные положения как Закона 2002 г. о Банке России, так и Закона 1990 г. о банках Законом 2014 г. N 344-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона внесены изменения, уточняющие функции Банка России как органа государственного регулирования бухгалтерского учета в России (см. комментарий к ст. 23 Закона).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) Банк России. То, что Банк России является органом государственного регулирования бухгалтерского учета в России, закреплено в части 1 ст. 57 Закона 2002 г. о Банке России, в которой (в редакции, действовавшей на день вступления комментируемого Закона в силу) предусматривалось, что Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами. В части 1 ст. 40 Закона 1990 г. о банках (также в редакции, действовавшей на день вступления комментируемого Закона в силу) также предусматривалось, что правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики. В данные положения как Закона 2002 г. о Банке России, так и Закона 1990 г. о банках Законом 2014 г. N 344-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона внесены изменения, уточняющие функции Банка России как органа государственного регулирования бухгалтерского учета в России (см. комментарий к ст. 23 Закона).
Статья: Сравнительная аналитика оперрисков как инструмент выявления сильных и слабых сторон СУОР
(Ясакова Е., Варакин С.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 2)<5> Указание Банка России от 08.11.2021 N 5986-У "О внесении изменений в указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
(Ясакова Е., Варакин С.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 2)<5> Указание Банка России от 08.11.2021 N 5986-У "О внесении изменений в указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
Статья: Обновленная форма 0409053: как заполнить в IV квартале и что изменится с 1 января с учетом Указания N 6406-У
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)<2> Указание Банка России от 08.11.2021 N 5986-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)<2> Указание Банка России от 08.11.2021 N 5986-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<297> Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<297> Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения ч. 2 комментируемой статьи воспроизведены и частично детализированы в п. 7.3 Указания Банка России от 11 июня 2014 г. N 3277-У "О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (о данном документе сказано ниже): отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность кредитной организации соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, при котором обобщающий результат по группе становится "неудовлетворительным".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения ч. 2 комментируемой статьи воспроизведены и частично детализированы в п. 7.3 Указания Банка России от 11 июня 2014 г. N 3277-У "О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (о данном документе сказано ниже): отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность кредитной организации соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, при котором обобщающий результат по группе становится "неудовлетворительным".
Статья: Банковский надзор: отдельные проблемы существующей системы
(Сарнаков И.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Перечень форм отчетности, представляемых кредитными организациями в Банк России, порядок их представления (в том числе периодичность) установлены Указанием Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4927-У) <2>. Однако несмотря на детальную регламентацию перечня форм отчетности и порядка их предоставления, информации, необходимой для проведения адекватной оценки и принятия оперативных мер реагирования, все равно бывает недостаточно.
(Сарнаков И.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Перечень форм отчетности, представляемых кредитными организациями в Банк России, порядок их представления (в том числе периодичность) установлены Указанием Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4927-У) <2>. Однако несмотря на детальную регламентацию перечня форм отчетности и порядка их предоставления, информации, необходимой для проведения адекватной оценки и принятия оперативных мер реагирования, все равно бывает недостаточно.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Соответствие величины активов определяется головной организацией не только на основании названной ранее методики, но и в соответствии с Указаниями Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", от 09.09.2015 N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга" и др.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Соответствие величины активов определяется головной организацией не только на основании названной ранее методики, но и в соответствии с Указаниями Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", от 09.09.2015 N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга" и др.
Статья: Правовое регулирование отзыва лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации
(Куракин А.В., Карпухин Д.В., Красненкова Е.В.)
("Современное право", 2021, N 2)- Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Указание N 4212-У);
(Куракин А.В., Карпухин Д.В., Красненкова Е.В.)
("Современное право", 2021, N 2)- Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Указание N 4212-У);