Отчет о движении денежных средств за рубежом штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о движении денежных средств за рубежом штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2024)Указанная ответственность возникает и в том случае, если, в частности, отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ содержит недостоверные сведения, заполнен не полностью или подтверждающие документы оформлены ненадлежащим образом. При этом если налоговый орган направил уведомление о необходимости представить исправленный (уточненный) отчет и (или) надлежащим образом оформленные подтверждающие документы, это не является основанием для того, чтобы не привлекать резидента к указанной выше административной ответственности (п. п. 2, 4 Письма ФНС России от 12.07.2013 N АС-4-2/12519).
(КонсультантПлюс, 2024)Указанная ответственность возникает и в том случае, если, в частности, отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ содержит недостоверные сведения, заполнен не полностью или подтверждающие документы оформлены ненадлежащим образом. При этом если налоговый орган направил уведомление о необходимости представить исправленный (уточненный) отчет и (или) надлежащим образом оформленные подтверждающие документы, это не является основанием для того, чтобы не привлекать резидента к указанной выше административной ответственности (п. п. 2, 4 Письма ФНС России от 12.07.2013 N АС-4-2/12519).
Вопрос: В отчете о движении денежных средств гражданин указал показатели в единицах валюты, а не в тысячах. Обнаружил ошибку через год. Должен ли он представить уточненный отчет? Возможен ли штраф и в каком размере?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2021)Обоснование: По общему правилу физические лица - резиденты обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчет) (абз. 2 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ)).
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2021)Обоснование: По общему правилу физические лица - резиденты обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчет) (абз. 2 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ)).
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28.03.2019 N АПЛ19-83
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 16.01.2019 N АКПИ18-1183, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими пунктов 1, 3, 4 Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 и Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации>Нарушение своих прав административный истец связывает с тем, что в связи с неисполнением обязанности по представлению отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2015 год постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 25 декабря 2017 год N 154 он был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2000 руб. Данное постановление Н. обжаловал в судебном порядке, однако его требования были оставлены без удовлетворения.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 16.01.2019 N АКПИ18-1183, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими пунктов 1, 3, 4 Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 и Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации>Нарушение своих прав административный истец связывает с тем, что в связи с неисполнением обязанности по представлению отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2015 год постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 25 декабря 2017 год N 154 он был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2000 руб. Данное постановление Н. обжаловал в судебном порядке, однако его требования были оставлены без удовлетворения.
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 16.01.2019 N АКПИ18-1183
<Об отказе в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими пунктов 1, 3, 4 Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 и Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации>Как указывает административный истец, при поступлении на службу в органы и организации прокуратуры Российской Федерации (ФГКОУ ВО "Университет прокуратуры Российской Федерации") в июле 2016 г. он был уведомлен о необходимости в течение 3 месяцев со дня замещения должности закрыть счета (вклады) в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Счет в банке за пределами территории Российской Федерации им закрыт 15 августа 2016 г. О необходимости подачи отчета за 2015 г. ему стало известно при составлении уведомления от 21 августа 2016 г. Государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок N 1 Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области в отношении его составлен протокол об административном правонарушении от 7 декабря 2017 г. N 619420171113012601 в связи с неисполнением обязанности по представлению отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2015 г. Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 25 декабря 2017 г. N 154 он признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2000 руб. Постановлением заместителя председателя Ростовского областного суда от 6 сентября 2018 г. по делу N 4а-890/2018 оставлены без изменения решения Ростовского областного суда от 20 марта 2018 г. и Советского районного суда г. Ростова-на-Дону от 22 января 2018 г. об отказе в удовлетворении жалобы Н. на постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 25 декабря 2017 г.
<Об отказе в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими пунктов 1, 3, 4 Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 и Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации>Как указывает административный истец, при поступлении на службу в органы и организации прокуратуры Российской Федерации (ФГКОУ ВО "Университет прокуратуры Российской Федерации") в июле 2016 г. он был уведомлен о необходимости в течение 3 месяцев со дня замещения должности закрыть счета (вклады) в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Счет в банке за пределами территории Российской Федерации им закрыт 15 августа 2016 г. О необходимости подачи отчета за 2015 г. ему стало известно при составлении уведомления от 21 августа 2016 г. Государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок N 1 Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области в отношении его составлен протокол об административном правонарушении от 7 декабря 2017 г. N 619420171113012601 в связи с неисполнением обязанности по представлению отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2015 г. Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 25 декабря 2017 г. N 154 он признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2000 руб. Постановлением заместителя председателя Ростовского областного суда от 6 сентября 2018 г. по делу N 4а-890/2018 оставлены без изменения решения Ростовского областного суда от 20 марта 2018 г. и Советского районного суда г. Ростова-на-Дону от 22 января 2018 г. об отказе в удовлетворении жалобы Н. на постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 24 по Ростовской области от 25 декабря 2017 г.