Освобождение от обязанности по уплате каких налогов могут предусматривать специальные налоговые режимы
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от обязанности по уплате каких налогов могут предусматривать специальные налоговые режимы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.10.2021 N Ф09-6595/21 по делу N А47-13374/2019
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника-банкрота задолженности по договору займа как обеспеченной залогом.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлены признаки косвенной взаимосвязи должника и кредитора, доказательств наличия у кредитора финансовой возможности предоставить должнику спорные денежные средства и дальнейшего их расходования должником не представлено, не приведено разумных объяснений целесообразности оформления выдачи займа в крупной сумме на длительный период лишь распиской, иные документы сторонами не составлены, проценты не установлены, залог не зарегистрирован, кредитор не принимал мер к истребованию займа до возбуждения процедуры банкротства должника.Ссылка заявителя жалобы на применении им специального режима налогообложения в виде ЕНВД судом кассационной инстанции признается несостоятельной в силу того, что применение специального налогового режима в виде ЕНВД не исключает обязанность отражения операций хозяйственной деятельности. В силу положений пункта 7 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации установление специальных налоговых режимов предусматривает освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов; также следует отметить, что, вопреки позиции заявителя, данные обстоятельства не препятствуют доказыванию обоснованности требований иными доказательствами.
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника-банкрота задолженности по договору займа как обеспеченной залогом.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлены признаки косвенной взаимосвязи должника и кредитора, доказательств наличия у кредитора финансовой возможности предоставить должнику спорные денежные средства и дальнейшего их расходования должником не представлено, не приведено разумных объяснений целесообразности оформления выдачи займа в крупной сумме на длительный период лишь распиской, иные документы сторонами не составлены, проценты не установлены, залог не зарегистрирован, кредитор не принимал мер к истребованию займа до возбуждения процедуры банкротства должника.Ссылка заявителя жалобы на применении им специального режима налогообложения в виде ЕНВД судом кассационной инстанции признается несостоятельной в силу того, что применение специального налогового режима в виде ЕНВД не исключает обязанность отражения операций хозяйственной деятельности. В силу положений пункта 7 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации установление специальных налоговых режимов предусматривает освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов; также следует отметить, что, вопреки позиции заявителя, данные обстоятельства не препятствуют доказыванию обоснованности требований иными доказательствами.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.06.2021 N 05АП-2138/2021 по делу N А51-6431/2020
Требование: Об урегулировании разногласий, возникших при заключении договора на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции оставлено без изменения.Отражение в пункте 2.7 спорного договора цены, включающей НДС, не противоречит Постановлению N 615, законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям статьи 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС), равно как и не свидетельствует о нарушении прав участника закупки, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС.
Требование: Об урегулировании разногласий, возникших при заключении договора на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции оставлено без изменения.Отражение в пункте 2.7 спорного договора цены, включающей НДС, не противоречит Постановлению N 615, законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям статьи 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС), равно как и не свидетельствует о нарушении прав участника закупки, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Таким образом, организация, которая применяет АУСН и является агентом по налогу на прибыль организаций, при выплате дивидендов другим организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) представляет декларацию по налогу на прибыль организаций. Эта декларация представляется в порядке, установленном п. 1 ст. 289 НК РФ. Применение специального налогового режима АУСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки, предусмотренные п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ) (ч. 4 ст. 2 Федерального закона N 17-ФЗ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Таким образом, организация, которая применяет АУСН и является агентом по налогу на прибыль организаций, при выплате дивидендов другим организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) представляет декларацию по налогу на прибыль организаций. Эта декларация представляется в порядке, установленном п. 1 ст. 289 НК РФ. Применение специального налогового режима АУСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки, предусмотренные п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ) (ч. 4 ст. 2 Федерального закона N 17-ФЗ).
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц плательщиком НПД, использующим находящуюся в собственности недвижимость для аренды.
(Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-05-06-01/105228)Согласно статье 18 Налогового кодекса применение специальных налоговых режимов может предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-05-06-01/105228)Согласно статье 18 Налогового кодекса применение специальных налоговых режимов может предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 31.07.2023)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"4. Применение специального налогового режима организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации).
(ред. от 31.07.2023)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"4. Применение специального налогового режима организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.