Освобождение от налога на прибыль казенных учреждений
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от налога на прибыль казенных учреждений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговой базой является прибыль, выраженная в рублях (п. 3 ст. 248, п. 5 ст. 252, п. 1 ст. 274 НК РФ). Обычно это разница между доходами и расходами. Она определяется нарастающим итогом с начала года. Нарастающий итог означает, что доходы (расходы) отчетных периодов складываются от квартала к кварталу, увеличиваются и к концу года образуют суммарную прибыль за год, если доходы превысили расходы (п. 7 ст. 274, п. п. 1, 2 ст. 285 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговой базой является прибыль, выраженная в рублях (п. 3 ст. 248, п. 5 ст. 252, п. 1 ст. 274 НК РФ). Обычно это разница между доходами и расходами. Она определяется нарастающим итогом с начала года. Нарастающий итог означает, что доходы (расходы) отчетных периодов складываются от квартала к кварталу, увеличиваются и к концу года образуют суммарную прибыль за год, если доходы превысили расходы (п. 7 ст. 274, п. п. 1, 2 ст. 285 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждения-налогоплательщики исчисляют налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме этого, имущество, полученное (приобретенное) казенным учреждением, не подлежит амортизации в целях налогообложения прибыли (пп. 2, 3, 7 п. 2 ст. 256 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.01.2013 N 03-03-05/1758).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме этого, имущество, полученное (приобретенное) казенным учреждением, не подлежит амортизации в целях налогообложения прибыли (пп. 2, 3, 7 п. 2 ст. 256 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.01.2013 N 03-03-05/1758).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, указанные операции не признаются объектом обложения НДС, а ранее принятый к вычету НДС по таким операциям не подлежит восстановлению.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, указанные операции не признаются объектом обложения НДС, а ранее принятый к вычету НДС по таким операциям не подлежит восстановлению.
<Письмо> Минфина России от 02.08.2012 N 02-03-09/3040
<О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями>В соответствии с законодательством Российской Федерации казенные учреждения могут быть созданы исключительно в целях оказания государственных (муниципальных) услуг, выполнения работ и (или) исполнения государственных (муниципальных) функций для обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления. На основании подпункта 33.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса доходы, полученные в результате осуществления деятельности, связанной с выполнением работ, оказанием услуг, выполнением государственных (муниципальных) функций, не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций. Доходы казенных учреждений, получаемые ими при осуществлении деятельности, определенной уставом учреждения, не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций в порядке, установленном статьей 251 Кодекса.
<О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями>В соответствии с законодательством Российской Федерации казенные учреждения могут быть созданы исключительно в целях оказания государственных (муниципальных) услуг, выполнения работ и (или) исполнения государственных (муниципальных) функций для обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления. На основании подпункта 33.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса доходы, полученные в результате осуществления деятельности, связанной с выполнением работ, оказанием услуг, выполнением государственных (муниципальных) функций, не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций. Доходы казенных учреждений, получаемые ими при осуществлении деятельности, определенной уставом учреждения, не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций в порядке, установленном статьей 251 Кодекса.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - казенное учреждение, то в целях налогообложения прибыли вы не сможете учесть доходы от реализации товаров. Это объясняется тем, что ваши доходы от приносящей доход деятельности подлежат перечислению в бюджет в соответствии с бюджетным законодательством РФ в полном размере и относятся к необлагаемым доходам для целей исчисления налога на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 3 ст. 161 БК РФ, п. 4 ст. 298 ГК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - казенное учреждение, то в целях налогообложения прибыли вы не сможете учесть доходы от реализации товаров. Это объясняется тем, что ваши доходы от приносящей доход деятельности подлежат перечислению в бюджет в соответствии с бюджетным законодательством РФ в полном размере и относятся к необлагаемым доходам для целей исчисления налога на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 3 ст. 161 БК РФ, п. 4 ст. 298 ГК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете раскрывается информация о суммах таких доходов (в том числе не подлежащих налогообложению), об их получателях, а также о суммах налога на прибыль, удержанных и перечисленных в бюджет в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете раскрывается информация о суммах таких доходов (в том числе не подлежащих налогообложению), об их получателях, а также о суммах налога на прибыль, удержанных и перечисленных в бюджет в качестве налогового агента.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Например, передача в аренду транспортного средства казенным учреждением не облагается НДС, а при расчете налога на прибыль не учитываются ни доходы, ни расходы, связанные с арендой.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, передача в аренду транспортного средства казенным учреждением не облагается НДС, а при расчете налога на прибыль не учитываются ни доходы, ни расходы, связанные с арендой.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете раскрывается информация о таких доходах (в том числе не подлежащих налогообложению), их получателях и суммах налога на прибыль, удержанных и подлежащих перечислению в бюджет налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете раскрывается информация о таких доходах (в том числе не подлежащих налогообложению), их получателях и суммах налога на прибыль, удержанных и подлежащих перечислению в бюджет налоговым агентом.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)если вы - казенное учреждение, то не учитывайте доходы в виде комиссионного вознаграждения (иного дохода) в целях налогообложения прибыли. Это объясняется тем, что ваши доходы от приносящей доход деятельности подлежат перечислению в бюджет в соответствии с бюджетным законодательством РФ в полном размере и относятся к необлагаемым для цели исчисления налога на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 3 ст. 161 БК РФ, п. 4 ст. 298 ГК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы - казенное учреждение, то не учитывайте доходы в виде комиссионного вознаграждения (иного дохода) в целях налогообложения прибыли. Это объясняется тем, что ваши доходы от приносящей доход деятельности подлежат перечислению в бюджет в соответствии с бюджетным законодательством РФ в полном размере и относятся к необлагаемым для цели исчисления налога на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 3 ст. 161 БК РФ, п. 4 ст. 298 ГК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971);
Готовое решение: Как учреждению учесть доходы от выполнения работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - казенное учреждение, то не учитывайте доходы от выполнения работ с длительным производственным (технологическим) циклом, поскольку ваши доходы от приносящей доход деятельности, подлежащие перечислению в бюджетную систему РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ, не облагаются налогом на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 02.06.2020 N 03-03-05/47123, от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы - казенное учреждение, то не учитывайте доходы от выполнения работ с длительным производственным (технологическим) циклом, поскольку ваши доходы от приносящей доход деятельности, подлежащие перечислению в бюджетную систему РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ, не облагаются налогом на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 02.06.2020 N 03-03-05/47123, от 27.04.2020 N 03-03-05/34133, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
Готовое решение: Как учесть средства целевого финансирования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательные условия для того, чтобы средства целевого финансирования не облагались налогом на прибыль, - использовать их по целевому назначению и вести раздельный учет таких доходов, а также расходов, которые произведены в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательные условия для того, чтобы средства целевого финансирования не облагались налогом на прибыль, - использовать их по целевому назначению и вести раздельный учет таких доходов, а также расходов, которые произведены в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).