Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за продажу, хранение, перевозку, приобретение товаров и продукции в целях сбыта без обязательной маркировки
(КонсультантПлюс, 2025)"...В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ..."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)необоснованно не уплачивал НДС при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП
(КонсультантПлюс, 2025)необоснованно не уплачивал НДС при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должно ли физлицо уплачивать страховые взносы за себя, в случае если оно без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществляет предпринимательскую деятельность?
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, -
(ред. от 04.11.2025)1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, -
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"15. В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ; если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.2 КоАП РФ; если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.4 КоАП РФ; если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.15 КоАП РФ.
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"15. В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ; если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.2 КоАП РФ; если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.4 КоАП РФ; если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.15 КоАП РФ.
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Дела же о защите прав потребителей стали в судебной практике настоящим "камнем преткновения" из-за практических сложностей квалификации спорных правоотношений в качестве регулируемых законодательством о защите прав потребителей, как в следующем примере. Н. обратился в суд с иском к О. о признании договора недействительным, взыскании уплаченной денежной суммы, неустойки, штрафа, компенсации морального вреда и судебных расходов. Между гражданами был заключен договор на выполнение работ по установке гаражных ворот и монтажу электропривода ворот. Стоимость выполненной работы составила 70 000 руб. и была уплачена ответчику. Однако в согласованный сторонами срок ответчик не исполнил принятые на себя обязательства в полном объеме. Установка ворот произведена с нарушением инструкции по монтажу. Истец полагал, что О. в нарушение закона фактически осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, соответственно, в отношениях с заказчиком не вправе ссылаться на отсутствие такой регистрации.
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Дела же о защите прав потребителей стали в судебной практике настоящим "камнем преткновения" из-за практических сложностей квалификации спорных правоотношений в качестве регулируемых законодательством о защите прав потребителей, как в следующем примере. Н. обратился в суд с иском к О. о признании договора недействительным, взыскании уплаченной денежной суммы, неустойки, штрафа, компенсации морального вреда и судебных расходов. Между гражданами был заключен договор на выполнение работ по установке гаражных ворот и монтажу электропривода ворот. Стоимость выполненной работы составила 70 000 руб. и была уплачена ответчику. Однако в согласованный сторонами срок ответчик не исполнил принятые на себя обязательства в полном объеме. Установка ворот произведена с нарушением инструкции по монтажу. Истец полагал, что О. в нарушение закона фактически осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, соответственно, в отношениях с заказчиком не вправе ссылаться на отсутствие такой регистрации.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)<1> В Федеральном законе от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" впервые было упомянуто о возможности осуществления гражданами предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)<1> В Федеральном законе от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" впервые было упомянуто о возможности осуществления гражданами предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<4> Предложения о дополнении Закона Российской Федерации от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" указанием на критерии отнесения лиц к категории самозанятых уже высказывались в юридической литературе, но авторы все же относят самозанятых к субъектам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. См.: Лунева Е.В., Филинов В.П., Погодина О.Н., Лунев В.А. Перспективы совершенствования института самозанятости в Российской Федерации // Семейный бизнес & самозанятые: взгляд через призму малого предпринимательства: монография / отв. ред. И.В. Ершова, А.Н. Левушкин. М.: Проспект, 2021. С. 145.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<4> Предложения о дополнении Закона Российской Федерации от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" указанием на критерии отнесения лиц к категории самозанятых уже высказывались в юридической литературе, но авторы все же относят самозанятых к субъектам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. См.: Лунева Е.В., Филинов В.П., Погодина О.Н., Лунев В.А. Перспективы совершенствования института самозанятости в Российской Федерации // Семейный бизнес & самозанятые: взгляд через призму малого предпринимательства: монография / отв. ред. И.В. Ершова, А.Н. Левушкин. М.: Проспект, 2021. С. 145.
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Складывается неоднозначная ситуация (коллизия равных по юридической силе норм права) <22>: публичным должностным лицам запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, но, если они получат статус самозанятых, под которым подразумевается <23> возможность осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП, пусть только по одному определенному виду деятельности - по сдаче в аренду (наем) жилых помещений, - можно. Для разрешения названной коллизии специальной коллизионной нормы не предусмотрено, и разрешить ее применением известных коллизионных правил не представляется возможным.
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Складывается неоднозначная ситуация (коллизия равных по юридической силе норм права) <22>: публичным должностным лицам запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, но, если они получат статус самозанятых, под которым подразумевается <23> возможность осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП, пусть только по одному определенному виду деятельности - по сдаче в аренду (наем) жилых помещений, - можно. Для разрешения названной коллизии специальной коллизионной нормы не предусмотрено, и разрешить ее применением известных коллизионных правил не представляется возможным.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, согласно позиции Минфина РФ положения п. 2 ст. 116 НК РФ не предполагают привлечение к ответственности физических лиц за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому субъектами ответственности по данной норме не могут быть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-02-08/35401).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, согласно позиции Минфина РФ положения п. 2 ст. 116 НК РФ не предполагают привлечение к ответственности физических лиц за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому субъектами ответственности по данной норме не могут быть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-02-08/35401).
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе предоставленная гражданам с помощью экспериментального налогового режима "Налог на профессиональный доход" возможность легального осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП, по мнению авторов, подлежит положительной оценке. Вместе с тем на практике существует ряд проблем, связанных с неполной законодательной определенностью статуса самозанятых, в том числе с неоднозначной квалификацией характера их деятельности, с применением этого режима в противоправных целях, например для обхода с помощью режима НПД норм трудового и налогового законодательства.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Сама по себе предоставленная гражданам с помощью экспериментального налогового режима "Налог на профессиональный доход" возможность легального осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП, по мнению авторов, подлежит положительной оценке. Вместе с тем на практике существует ряд проблем, связанных с неполной законодательной определенностью статуса самозанятых, в том числе с неоднозначной квалификацией характера их деятельности, с применением этого режима в противоправных целях, например для обхода с помощью режима НПД норм трудового и налогового законодательства.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может повлечь административный штраф в размере от 500 до 2 000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может повлечь административный штраф в размере от 500 до 2 000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
Статья: "Аналогичное деяние" как юридически значимый признак незаконной розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции
(Щетинина Н.В., Агеев А.С.)
("Законность", 2023, N 6)Так, А., подвергнутая административному наказанию по ч. 1 и 2 ст. 14.1 КоАП (до вступления в силу ст. 14.17.1) за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, являясь физическим лицом, незаконно осуществила розничную продажу водки. А. была признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 171.4 УК <5>.
(Щетинина Н.В., Агеев А.С.)
("Законность", 2023, N 6)Так, А., подвергнутая административному наказанию по ч. 1 и 2 ст. 14.1 КоАП (до вступления в силу ст. 14.17.1) за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, являясь физическим лицом, незаконно осуществила розничную продажу водки. А. была признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 171.4 УК <5>.
Статья: Страховые взносы: калейдоскоп вопросов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Страховые взносы при осуществлении физическими лицами
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Страховые взносы при осуществлении физическими лицами
Ситуация: Каковы права потребителя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Контрагентом потребителя в области защиты прав потребителей, по общему правилу, признаются организации и ИП, осуществляющие продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг по возмездному договору. Самозанятые, по общему правилу, не относятся к контрагентам потребителя в целях защиты его прав, но суд при рассмотрении спора может применить к самозанятому законодательство о защите прав потребителей, так же как и к физическому лицу, которое в нарушение закона осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17; Письмо Роспотребнадзора от 28.12.2022 N 09-22204-2022-40);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Контрагентом потребителя в области защиты прав потребителей, по общему правилу, признаются организации и ИП, осуществляющие продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг по возмездному договору. Самозанятые, по общему правилу, не относятся к контрагентам потребителя в целях защиты его прав, но суд при рассмотрении спора может применить к самозанятому законодательство о защите прав потребителей, так же как и к физическому лицу, которое в нарушение закона осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17; Письмо Роспотребнадзора от 28.12.2022 N 09-22204-2022-40);