Особенности налогообложения иностранных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Особенности налогообложения иностранных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 309 "ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 309 "ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)Зарегистрировано в Минюсте России 5 декабря 2024 г. N 80457
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)Зарегистрировано в Минюсте России 5 декабря 2024 г. N 80457
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11НП-учет о постановке на учет иностранной организацией, осуществляющей деятельность через ОП.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11НП-учет о постановке на учет иностранной организацией, осуществляющей деятельность через ОП.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В данной норме права определены особенности налогообложения иностранных организаций, которые:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В данной норме права определены особенности налогообложения иностранных организаций, которые:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.09.2023 N 03-08-09/92622 <О налогообложении доходов нидерландской организации, полученных от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Особенности налогообложения доходов инофирм, не ведущих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в нашей стране, установлены статьей 309 НК РФ. Но, как и в "нашем" разъяснении, минфиновцы учли положения пункта 1 статьи 7 Кодекса о приоритете правил и норм международных договоров. Отсюда умозаключение финансистов: доходы, выплачиваемые отечественной компанией зарубежному судовладельцу по договорам тайм-чартера, надо облагать с учетом соответствующих МД об избежании двойного налогообложения.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Особенности налогообложения доходов инофирм, не ведущих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в нашей стране, установлены статьей 309 НК РФ. Но, как и в "нашем" разъяснении, минфиновцы учли положения пункта 1 статьи 7 Кодекса о приоритете правил и норм международных договоров. Отсюда умозаключение финансистов: доходы, выплачиваемые отечественной компанией зарубежному судовладельцу по договорам тайм-чартера, надо облагать с учетом соответствующих МД об избежании двойного налогообложения.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Ответ: Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ, установлены в ст. 309 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Ответ: Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ, установлены в ст. 309 НК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данные лица согласно рассматриваемому пункту могут не вести бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Особенности налогообложения иностранных организаций определены статьей 306 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ, в п. 2 которой определено, что под постоянным представительством иностранной организации в России для целей названной главы понимаются филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории России, связанную с: пользованием недрами и (или) использованием других природных ресурсов; проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в том числе игровых автоматов; продажей товаров с расположенных на территории России и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов; осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 данной статьи. Там же (в ред. Федерального закона от 30 сентября 2013 г. N 268-ФЗ <64>) предусмотрено, что деятельностью иностранной организации на территории России в целях данного Кодекса также признается деятельность, осуществляемая иностранной организацией - оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данные лица согласно рассматриваемому пункту могут не вести бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Особенности налогообложения иностранных организаций определены статьей 306 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ, в п. 2 которой определено, что под постоянным представительством иностранной организации в России для целей названной главы понимаются филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории России, связанную с: пользованием недрами и (или) использованием других природных ресурсов; проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в том числе игровых автоматов; продажей товаров с расположенных на территории России и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов; осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 данной статьи. Там же (в ред. Федерального закона от 30 сентября 2013 г. N 268-ФЗ <64>) предусмотрено, что деятельностью иностранной организации на территории России в целях данного Кодекса также признается деятельность, осуществляемая иностранной организацией - оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.
Последние изменения: Налогообложение иностранных организаций в России
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил некоторые особенности налогообложения доходов иностранной организации от источников в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил некоторые особенности налогообложения доходов иностранной организации от источников в РФ.
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 309 НК РФ устанавливает особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельности через постоянное представительство в России и получающих доходы от источников в России (далее по тексту - иностранные организации). В том числе определены виды доходов иностранных организаций от источников в России, подлежащие обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов (п. 1 ст. 309 НК РФ). Такой налог на прибыль исчисляется, удерживается и уплачивается налоговыми агентами в соответствии с положениями ст. 310 НК РФ.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 309 НК РФ устанавливает особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельности через постоянное представительство в России и получающих доходы от источников в России (далее по тексту - иностранные организации). В том числе определены виды доходов иностранных организаций от источников в России, подлежащие обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов (п. 1 ст. 309 НК РФ). Такой налог на прибыль исчисляется, удерживается и уплачивается налоговыми агентами в соответствии с положениями ст. 310 НК РФ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Так, на основании п. 1 ст. 306 НК РФ положениями статей 306 - 309 НК РФ устанавливаются особенности исчисления налога иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации. Иначе говоря, для возникновения дохода от источника в РФ предпринимательская деятельность должна выполняться именно в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Так, на основании п. 1 ст. 306 НК РФ положениями статей 306 - 309 НК РФ устанавливаются особенности исчисления налога иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации. Иначе говоря, для возникновения дохода от источника в РФ предпринимательская деятельность должна выполняться именно в РФ.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме