Основания для начисления заработной платы за первую половину месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для начисления заработной платы за первую половину месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Удержания при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)"...С учетом... правового регулирования спорных отношений муниципальное унитарное предприятие... при расторжении трудового договора с... [работником - ред.] по инициативе работника было вправе в соответствии с ч. 2 ст. 137 ТК РФ произвести удержание неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, из начисленных при увольнении сумм. Поскольку такое удержание при увольнении... не осуществлено в полном объеме, правовых оснований для дальнейшего взыскания с... [работника - ред.] суммы оставшейся задолженности в судебном порядке не имеется, несмотря на наличие заключенного соглашения..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...С учетом... правового регулирования спорных отношений муниципальное унитарное предприятие... при расторжении трудового договора с... [работником - ред.] по инициативе работника было вправе в соответствии с ч. 2 ст. 137 ТК РФ произвести удержание неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, из начисленных при увольнении сумм. Поскольку такое удержание при увольнении... не осуществлено в полном объеме, правовых оснований для дальнейшего взыскания с... [работника - ред.] суммы оставшейся задолженности в судебном порядке не имеется, несмотря на наличие заключенного соглашения..."
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 28.10.2024 N 88-21065/2024 (УИД 29RS0023-01-2023-004384-53)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных сумм; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Доказательств недобросовестности ответчика и допущения истцом счетной ошибки истец суду не представил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Тот факт, что истцом ошибочно в назначении платежа указано о перечислении спорной суммы в качестве заработной платы (аванса за июль 2021 г.), как указал суд апелляционной инстанции, не свидетельствует о том, что данная выплата фактически является заработной платой, поскольку оснований для начисления и выплаты истцом ответчику заработной платы за июль 2022 г. не имелось ввиду прекращения трудовых отношений 15 ноября 2021 г. Таким образом, на спорную выплату не распространяются положения части 4 статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации и исключения, предусмотренные статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации. В связи с этим доводы апелляционной жалобы об отсутствии в действиях истца счетной ошибки и в действиях ответчика недобросовестности не имеют правового значения для разрешения настоящего спора.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О взыскании излишне выплаченных работникам денежных сумм; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Доказательств недобросовестности ответчика и допущения истцом счетной ошибки истец суду не представил.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Тот факт, что истцом ошибочно в назначении платежа указано о перечислении спорной суммы в качестве заработной платы (аванса за июль 2021 г.), как указал суд апелляционной инстанции, не свидетельствует о том, что данная выплата фактически является заработной платой, поскольку оснований для начисления и выплаты истцом ответчику заработной платы за июль 2022 г. не имелось ввиду прекращения трудовых отношений 15 ноября 2021 г. Таким образом, на спорную выплату не распространяются положения части 4 статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации и исключения, предусмотренные статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации. В связи с этим доводы апелляционной жалобы об отсутствии в действиях истца счетной ошибки и в действиях ответчика недобросовестности не имеют правового значения для разрешения настоящего спора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Чаще всего сначала выплачивают заработную плату, рассчитанную на основании данных Табеля, а затем подводят итоги выполнения показателей премирования и издают приказ, на основании которого начисляют премию. Выплата может быть приурочена к выплате аванса или заработной платы за следующий месяц либо произведена в любой другой день, но не позднее 15 календарных дней после начисления (ст. 136 ТК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Чаще всего сначала выплачивают заработную плату, рассчитанную на основании данных Табеля, а затем подводят итоги выполнения показателей премирования и издают приказ, на основании которого начисляют премию. Выплата может быть приурочена к выплате аванса или заработной платы за следующий месяц либо произведена в любой другой день, но не позднее 15 календарных дней после начисления (ст. 136 ТК РФ);
Статья: Способствует ли редакция ст. 137 ТК РФ адекватной реализации права работника на охрану заработной платы?
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Одним из предусмотренных ст. 137 ТК РФ оснований является возможность произвести удержание для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы. Прежде всего сама формулировка представляется не вполне корректной. Что значит "неотработанный аванс"? Указания на то, что заработная плата может выплачиваться авансом, в Трудовом кодексе нет. В Письме Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате" подчеркнуто, что конкретные сроки выплаты заработной платы Трудовой кодекс не регламентирует <4>. Вероятно, не отработать аванс можно в том случае, если трудовой договор с работником прекращен (причем по любым основаниям, предусмотренным ТК РФ или иными ФЗ), либо работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Исходя из определения и самой сути заработной платы можно сделать вывод о том, что она выплачивается уже за произведенный труд, выполненную работу, то есть право на ее получение возникает у работника через первые 15 календарных дней работы текущего месяца, а за вторую половину месяца - в начале следующего <5>. Во избежание случая выдачи аванса за неотработанное время и ориентируясь на ст. 136 ТК РФ, представляется целесообразным выплачивать заработную плату не авансом, а за выполненную работу, причем, естественно, в локальных нормативных актах предусматривать сроки ее выплаты не менее двух раз в месяц. Тем самым у правоприменителя будет снят вопрос о том, как быть в том случае, если денежных средств работника недостаточно.
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Одним из предусмотренных ст. 137 ТК РФ оснований является возможность произвести удержание для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы. Прежде всего сама формулировка представляется не вполне корректной. Что значит "неотработанный аванс"? Указания на то, что заработная плата может выплачиваться авансом, в Трудовом кодексе нет. В Письме Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате" подчеркнуто, что конкретные сроки выплаты заработной платы Трудовой кодекс не регламентирует <4>. Вероятно, не отработать аванс можно в том случае, если трудовой договор с работником прекращен (причем по любым основаниям, предусмотренным ТК РФ или иными ФЗ), либо работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Исходя из определения и самой сути заработной платы можно сделать вывод о том, что она выплачивается уже за произведенный труд, выполненную работу, то есть право на ее получение возникает у работника через первые 15 календарных дней работы текущего месяца, а за вторую половину месяца - в начале следующего <5>. Во избежание случая выдачи аванса за неотработанное время и ориентируясь на ст. 136 ТК РФ, представляется целесообразным выплачивать заработную плату не авансом, а за выполненную работу, причем, естественно, в локальных нормативных актах предусматривать сроки ее выплаты не менее двух раз в месяц. Тем самым у правоприменителя будет снят вопрос о том, как быть в том случае, если денежных средств работника недостаточно.
Нормативные акты
Постановление Правления ПФ РФ от 30.01.2002 N 11п
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению документальной проверки достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений о трудовом стаже и заработке (вознаграждении), доходе застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования"14. Проверка достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений в части выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц, осуществляется по первичным бухгалтерским документам (формы N Т-49 "Расчетно - платежная ведомость", N Т-51 "Расчетная ведомость", N Т-53 "Платежная ведомость", N Т-54 "Лицевой счет", N Т-54а "Лицевой счет (свт)", утвержденные Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 6 апреля 2001 г. N 26 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 27.04.2001 N 07/4328-ЮД в государственной регистрации не нуждается), для бюджетных учреждений - N 49 "Расчетно - платежная ведомость", N 389 "Платежная ведомость на выдачу аванса, заработной платы", N 417 "Карточка - справка", утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N 107н "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.01.2000 N 2064), расходные, кассовые, банковские документы, распорядительные документы, которые служат основанием для начисления выплат работникам).
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению документальной проверки достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений о трудовом стаже и заработке (вознаграждении), доходе застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования"14. Проверка достоверности представленных страхователями индивидуальных сведений в части выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц, осуществляется по первичным бухгалтерским документам (формы N Т-49 "Расчетно - платежная ведомость", N Т-51 "Расчетная ведомость", N Т-53 "Платежная ведомость", N Т-54 "Лицевой счет", N Т-54а "Лицевой счет (свт)", утвержденные Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 6 апреля 2001 г. N 26 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 27.04.2001 N 07/4328-ЮД в государственной регистрации не нуждается), для бюджетных учреждений - N 49 "Расчетно - платежная ведомость", N 389 "Платежная ведомость на выдачу аванса, заработной платы", N 417 "Карточка - справка", утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N 107н "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.01.2000 N 2064), расходные, кассовые, банковские документы, распорядительные документы, которые служат основанием для начисления выплат работникам).
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
Статья: Допустимо ли удержание с работника излишне выплаченной зарплаты?
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как отмечено в Письме Государственной инспекции труда в г. Москве от 22.06.2021 N ПГ/16732/10-21740-ОБ/18-593, право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, предусмотренных законодательством. Оно не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как отмечено в Письме Государственной инспекции труда в г. Москве от 22.06.2021 N ПГ/16732/10-21740-ОБ/18-593, право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, предусмотренных законодательством. Оно не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
Статья: Вопросы, связанные с начислением заработной платы за первую половину месяца
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, учреждение, будучи налоговым агентом, обязано удержать начисленную сумму НДФЛ и при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца (то есть аванса), и при фактической выплате дохода в виде заработной платы за вторую половину месяца (см. Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@).
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Таким образом, учреждение, будучи налоговым агентом, обязано удержать начисленную сумму НДФЛ и при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца (то есть аванса), и при фактической выплате дохода в виде заработной платы за вторую половину месяца (см. Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@).
Статья: Заработная плата за первую половину месяца: порядок начисления и удержания НДФЛ
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Начисление заработной платы за первую половину месяца производится за отработанное время первой половины месяца на основании представленного в бухгалтерскую службу учреждения спорта табеля учета использования рабочего времени (ф. 0504421).
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Начисление заработной платы за первую половину месяца производится за отработанное время первой половины месяца на основании представленного в бухгалтерскую службу учреждения спорта табеля учета использования рабочего времени (ф. 0504421).
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)На стоимость выданных в качестве оплаты труда товаров начислите НДС и составьте счет-фактуру в одном экземпляре (ст. ст. 146, 211 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На стоимость выданных в качестве оплаты труда товаров начислите НДС и составьте счет-фактуру в одном экземпляре (ст. ст. 146, 211 НК РФ).
Готовое решение: Какие есть особенности увольнения после декретного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности расчета компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия связаны с тем, что период декретного отпуска и начисленные за такой отпуск суммы не учитываются при исчислении среднего заработка (пп. "б", "е" п. 5 Положения о средней заработной плате).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности расчета компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия связаны с тем, что период декретного отпуска и начисленные за такой отпуск суммы не учитываются при исчислении среднего заработка (пп. "б", "е" п. 5 Положения о средней заработной плате).
Статья: Снижение заработной платы в одностороннем порядке. Судебная практика
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2024, N 10)Из договора следовало, что работа является дистанционной, работник выполняет трудовую функцию вне места расположения работодателя, по месту жительства работника или в любом другом месте по его усмотрению. В соответствии с п. 4.3 договора заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца пропорционально отработанному времени, выплата заработной платы осуществляется в следующие дни: 20-го числа текущего месяца за первую половину месяца и 5-го числа следующего месяца - окончательный расчет за отработанный месяц. Согласно п. 5.2 договора работнику предоставлялся ежегодный основой оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2024, N 10)Из договора следовало, что работа является дистанционной, работник выполняет трудовую функцию вне места расположения работодателя, по месту жительства работника или в любом другом месте по его усмотрению. В соответствии с п. 4.3 договора заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца пропорционально отработанному времени, выплата заработной платы осуществляется в следующие дни: 20-го числа текущего месяца за первую половину месяца и 5-го числа следующего месяца - окончательный расчет за отработанный месяц. Согласно п. 5.2 договора работнику предоставлялся ежегодный основой оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
Статья: Зарплата переведена за период больничного: что делать?
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)Один из самых распространенных на практике сценариев - перерасчет зарплаты работнику. Причем делают это молча. В результате начисления по этому сотруднику по состоянию на конец месяца "уходят в минус", и при расчетах за следующий месяц работник недосчитывается денег ровно на сумму переплаты. То есть фактически работодатель производит удержание из зарплаты. Есть ли законные основания для этого?
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)Один из самых распространенных на практике сценариев - перерасчет зарплаты работнику. Причем делают это молча. В результате начисления по этому сотруднику по состоянию на конец месяца "уходят в минус", и при расчетах за следующий месяц работник недосчитывается денег ровно на сумму переплаты. То есть фактически работодатель производит удержание из зарплаты. Есть ли законные основания для этого?
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)- Дмитрий Александрович, сотрудник отработал первую половину декабря 2022 г. и ушел на больничный до конца года. Он получил только аванс (зарплату за первую половину декабря). При выплате аванса НДФЛ не удержали, поскольку Минфин разъяснял, что это можно сделать только при выплате зарплаты после окончания месяца, за который она была начислена, а сумма налога была исчислена <1>. Ближайшая выплата, из которой может быть удержан НДФЛ, исчисленный с аванса, - это "зарплатный" аванс за январь. Но это уже доход 2023 г.
("Главная книга", 2022, N 24)- Дмитрий Александрович, сотрудник отработал первую половину декабря 2022 г. и ушел на больничный до конца года. Он получил только аванс (зарплату за первую половину декабря). При выплате аванса НДФЛ не удержали, поскольку Минфин разъяснял, что это можно сделать только при выплате зарплаты после окончания месяца, за который она была начислена, а сумма налога была исчислена <1>. Ближайшая выплата, из которой может быть удержан НДФЛ, исчисленный с аванса, - это "зарплатный" аванс за январь. Но это уже доход 2023 г.
Вопрос: Что делать, если работник вернулся из командировки раньше срока?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель вправе произвести удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, из заработной платы работника, но не более 20% начисленной суммы (абз. 3 ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель вправе произвести удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, из заработной платы работника, но не более 20% начисленной суммы (абз. 3 ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
Статья: Когда выдавать расчетный листок: почему об этом спорят?
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 5)2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 5)2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;