Основание для прекращения начисления транспортного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Основание для прекращения начисления транспортного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о перерасчете транспортного налога, поскольку государственная регистрация автомобиля в ГИБДД являлась временной и производится на срок, не превышающий срок лизинга. Ссылаясь на абз. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ и п. 1 ст. 209 и ст. 210 ГК РФ, налоговый орган отказал в проведении перерасчета. Акт приема-передачи транспортного средства не был признан инспекцией основанием для прекращения начисления транспортного налога. Суд пришел к выводу о наличии оснований для перерасчета транспортного налога. В силу п. 7 ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" государственный учет транспортного средства прекращался в связи с истечением срока государственного учета транспортного средства, являющегося предметом договора лизинга. При этом соответствующая норма не содержала условие о необходимости какого-либо заявления от лизингодателя или лизингополучателя. При окончании срока действия основания для регистрации зарегистрированного на ограниченный срок транспортного средства и отсутствии сведений о продлении владельцем транспортного средства срока регистрации транспортного средства регистрация транспортного средства прекращается автоматически в подразделении госавтоинспекции, выдавшем регистрационные документы. Соответствующие данные автоматически заносятся в реестры регистрационных действий. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возложения на общество после истечения срока действия договора лизинга обязанности по уплате транспортного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о перерасчете транспортного налога, поскольку государственная регистрация автомобиля в ГИБДД являлась временной и производится на срок, не превышающий срок лизинга. Ссылаясь на абз. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ и п. 1 ст. 209 и ст. 210 ГК РФ, налоговый орган отказал в проведении перерасчета. Акт приема-передачи транспортного средства не был признан инспекцией основанием для прекращения начисления транспортного налога. Суд пришел к выводу о наличии оснований для перерасчета транспортного налога. В силу п. 7 ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" государственный учет транспортного средства прекращался в связи с истечением срока государственного учета транспортного средства, являющегося предметом договора лизинга. При этом соответствующая норма не содержала условие о необходимости какого-либо заявления от лизингодателя или лизингополучателя. При окончании срока действия основания для регистрации зарегистрированного на ограниченный срок транспортного средства и отсутствии сведений о продлении владельцем транспортного средства срока регистрации транспортного средства регистрация транспортного средства прекращается автоматически в подразделении госавтоинспекции, выдавшем регистрационные документы. Соответствующие данные автоматически заносятся в реестры регистрационных действий. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возложения на общество после истечения срока действия договора лизинга обязанности по уплате транспортного налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 357 "Налогоплательщики" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в силу ст. 357 НК РФ прекращение регистрации ТС за налогоплательщиком признается основанием для прекращения взимания транспортного налога, иных причин для прекращения начисления данного налога (кроме угона, гибели ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в силу ст. 357 НК РФ прекращение регистрации ТС за налогоплательщиком признается основанием для прекращения взимания транспортного налога, иных причин для прекращения начисления данного налога (кроме угона, гибели ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог при угоне автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Прекращение начисления транспортного налога при угоне производится с 1-го числа месяца, в котором начат розыск вашего ТС. Для этого нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление (п. 3.5 ст. 362 НК РФ). Если не представить такое заявление, исчисление налога (авансового платежа) прекращается на основании сведений, поступивших в налоговую из уполномоченных органов (п. п. 3.5, 7 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прекращение начисления транспортного налога при угоне производится с 1-го числа месяца, в котором начат розыск вашего ТС. Для этого нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление (п. 3.5 ст. 362 НК РФ). Если не представить такое заявление, исчисление налога (авансового платежа) прекращается на основании сведений, поступивших в налоговую из уполномоченных органов (п. п. 3.5, 7 ст. 362 НК РФ).
Ситуация: Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога на проданный или угнанный автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начисление транспортного налога в отношении автомобилей, находящихся в розыске в связи с их угоном (хищением), а также розыск которых прекращен, прекращается с 1-го числа месяца начала розыска на основании заявления о прекращении исчисления налога в отношении такого ТС, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. Налог не начисляется до месяца возврата автомобиля лицу, на которое он зарегистрирован. Налог не начисляется и в случае, если розыск прекращен, а транспортное средство так и не найдено. При этом факты угона (кражи) автомобиля, возврата его налогоплательщику должны быть подтверждены соответствующими документами (сведениями) (абз. 1 п. 3.5 ст. 362 НК РФ; ст. ст. 141, 145 УПК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начисление транспортного налога в отношении автомобилей, находящихся в розыске в связи с их угоном (хищением), а также розыск которых прекращен, прекращается с 1-го числа месяца начала розыска на основании заявления о прекращении исчисления налога в отношении такого ТС, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. Налог не начисляется до месяца возврата автомобиля лицу, на которое он зарегистрирован. Налог не начисляется и в случае, если розыск прекращен, а транспортное средство так и не найдено. При этом факты угона (кражи) автомобиля, возврата его налогоплательщику должны быть подтверждены соответствующими документами (сведениями) (абз. 1 п. 3.5 ст. 362 НК РФ; ст. ст. 141, 145 УПК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.02.2021 N БС-4-21/1811@
"Об определяющих правовых позициях высших судов по вопросам налогообложения имущественными налогами (за 2020 г.)"
(вместе с "Обзором правовых позиций Конституционного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2020 год)")Названные выше фактические обстоятельства, подтвержденные административным ответчиком допустимыми и относимыми доказательствами, и не опровергнутые налоговым органом свидетельствуют о том, что транспортное средство, зарегистрированное на праве собственности за Гавриловой Ю.А., в 2016 году физически не существовало, следовательно, отсутствовало одно из обязательных условий начисления транспортного налога.
"Об определяющих правовых позициях высших судов по вопросам налогообложения имущественными налогами (за 2020 г.)"
(вместе с "Обзором правовых позиций Конституционного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за 2020 год)")Названные выше фактические обстоятельства, подтвержденные административным ответчиком допустимыми и относимыми доказательствами, и не опровергнутые налоговым органом свидетельствуют о том, что транспортное средство, зарегистрированное на праве собственности за Гавриловой Ю.А., в 2016 году физически не существовало, следовательно, отсутствовало одно из обязательных условий начисления транспортного налога.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, устанавливают порядок действий в ситуациях, когда транспорт в розыске или его розыск прекращен. Чтобы инспекция перестала начислять налог, нужно заявление. Его форму уже утвердила ФНС. К заявлению можно приложить подтверждающие документы. Если их не будет, налоговики сами запросят сведения у уполномоченных органов. Форму заявления утвердит ФНС. Однако возможен и беззаявительный порядок: инспекция прекратит начислять налог на основании сведений, которые получит сама. При этом сведения о ТС в розыске в текущем году уполномоченные органы должны сообщать налоговикам ежегодно до 1 марта следующего года.
(КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, устанавливают порядок действий в ситуациях, когда транспорт в розыске или его розыск прекращен. Чтобы инспекция перестала начислять налог, нужно заявление. Его форму уже утвердила ФНС. К заявлению можно приложить подтверждающие документы. Если их не будет, налоговики сами запросят сведения у уполномоченных органов. Форму заявления утвердит ФНС. Однако возможен и беззаявительный порядок: инспекция прекратит начислять налог на основании сведений, которые получит сама. При этом сведения о ТС в розыске в текущем году уполномоченные органы должны сообщать налоговикам ежегодно до 1 марта следующего года.
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)С 01.01.2024 вводится беззаявительный порядок прекращения начисления транспортного налога в случае гибели или уничтожения объекта (Федеральный закон N 389-ФЗ дополнил п. 3.1 ст. 362 НК РФ соответствующими положениями): если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)С 01.01.2024 вводится беззаявительный порядок прекращения начисления транспортного налога в случае гибели или уничтожения объекта (Федеральный закон N 389-ФЗ дополнил п. 3.1 ст. 362 НК РФ соответствующими положениями): если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В новом п. 3.5 ст. 362 НК РФ будет прописан порядок прекращения исчисления транспортного налога в отношении угнанных транспортных средств. Он, по сути, аналогичен порядку прекращения исчисления налога по погибшим (уничтоженным) транспортным средствам. Однако есть и отличие. Так, если налогоплательщик не представил заявление о прекращении исчисления налога, налоговики самостоятельно прекратят начисление транспортного налога с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Сделают они это на основании сведений, полученных от органов внутренних дел, которые ежегодно до 1 марта должны будут представлять налоговикам сведения о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) (новый п. 7 ст. 362 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)В новом п. 3.5 ст. 362 НК РФ будет прописан порядок прекращения исчисления транспортного налога в отношении угнанных транспортных средств. Он, по сути, аналогичен порядку прекращения исчисления налога по погибшим (уничтоженным) транспортным средствам. Однако есть и отличие. Так, если налогоплательщик не представил заявление о прекращении исчисления налога, налоговики самостоятельно прекратят начисление транспортного налога с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Сделают они это на основании сведений, полученных от органов внутренних дел, которые ежегодно до 1 марта должны будут представлять налоговикам сведения о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением) (новый п. 7 ст. 362 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Тогда фирма попросила инспекторов пересчитать транспортный налог за 2019 год (с 25 июня по 31 декабря), 2020 и 2021 годы. Ведь госрегистрация в ГИБДД произведена на срок лизинга, а именно с 24.06.2016 по 24.06.2019, и обязанность по уплате компанией налога с 25.06.2019 прекратилась. Но контролеры отказали, не признав основанием для прекращения начисления налога акт приема-передачи автомобиля.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Тогда фирма попросила инспекторов пересчитать транспортный налог за 2019 год (с 25 июня по 31 декабря), 2020 и 2021 годы. Ведь госрегистрация в ГИБДД произведена на срок лизинга, а именно с 24.06.2016 по 24.06.2019, и обязанность по уплате компанией налога с 25.06.2019 прекратилась. Но контролеры отказали, не признав основанием для прекращения начисления налога акт приема-передачи автомобиля.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Вводится автоматическое прекращение исчисления транспортного налога с угнанных автомобилей. ГИБДД будет сообщать о них в налоговую (сейчас пока это не делается).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Вводится автоматическое прекращение исчисления транспортного налога с угнанных автомобилей. ГИБДД будет сообщать о них в налоговую (сейчас пока это не делается).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.12.2022 N БС-4-21/17642@ <О применении правила о прекращении исчисления транспортного налога в отношении транспортного средства должника, на которое судебным приставом-исполнителем наложен арест>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Изъятие транспортного средства в связи с наложением на него ареста также не является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога, если собственник авто не поменялся.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Изъятие транспортного средства в связи с наложением на него ареста также не является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога, если собственник авто не поменялся.
Статья: Транспортный налог в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)С 2024 года установлен порядок прекращения начисления транспортного налога. Новые п. 3.5 и п. 7 внесены в ст. 362 НК РФ Законом N 389-ФЗ.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)С 2024 года установлен порядок прекращения начисления транспортного налога. Новые п. 3.5 и п. 7 внесены в ст. 362 НК РФ Законом N 389-ФЗ.
Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи начислить транспортный налог бывшему владельцу грузовых автомобилей, если организация - новый собственник нарушила требования о сроке их регистрации в ГИБДД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи начислить транспортный налог бывшему владельцу грузовых автомобилей, если организация - новый собственник нарушила требования о сроке их регистрации в ГИБДД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи начислить транспортный налог бывшему владельцу грузовых автомобилей, если организация - новый собственник нарушила требования о сроке их регистрации в ГИБДД?