Ошибка в номере счета-фактуры в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в номере счета-фактуры в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Наиболее часто встречаются такие нарушения, как неверные реквизиты счетов-фактур - неполные номера, пропущенные символы, неправильные префиксы, ошибки в ИНН контрагентов и суммах НДС. "Чаще всего встречаются ошибки в указании реквизитов счетов-фактур (неполные номера, пропущенные символы, префиксы), некорректное отражение ИНН контрагентов, сумм НДС и стоимости, а также неправильное определение кодов видов операций. При заполнении книг продаж и покупок необходимо строго соблюдать требования Приказа ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, указывая все реквизиты полностью и без ошибок", - отметило УФНС России по Республике Саха (Якутия) (цитата по сайту ФНС России).
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Наиболее часто встречаются такие нарушения, как неверные реквизиты счетов-фактур - неполные номера, пропущенные символы, неправильные префиксы, ошибки в ИНН контрагентов и суммах НДС. "Чаще всего встречаются ошибки в указании реквизитов счетов-фактур (неполные номера, пропущенные символы, префиксы), некорректное отражение ИНН контрагентов, сумм НДС и стоимости, а также неправильное определение кодов видов операций. При заполнении книг продаж и покупок необходимо строго соблюдать требования Приказа ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, указывая все реквизиты полностью и без ошибок", - отметило УФНС России по Республике Саха (Якутия) (цитата по сайту ФНС России).
Типовая ситуация: Исправительный и корректировочный счета-фактуры: отличия и порядок оформления
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправить ошибку в дате или номере счета-фактуры нельзя (п. 7 Правил).
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправить ошибку в дате или номере счета-фактуры нельзя (п. 7 Правил).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран.
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае внесения в налоговую декларацию неверных сведений о дате, номере счетов-фактур или иных сведений, непосредственно не затрагивающих сумму налога, предъявляемую к вычету, подобная ошибка очевидно не приводит к занижению суммы налога, подлежащей уплате, соответственно, налогоплательщик самостоятельно определяет необходимость представления уточненной декларации по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае внесения в налоговую декларацию неверных сведений о дате, номере счетов-фактур или иных сведений, непосредственно не затрагивающих сумму налога, предъявляемую к вычету, подобная ошибка очевидно не приводит к занижению суммы налога, подлежащей уплате, соответственно, налогоплательщик самостоятельно определяет необходимость представления уточненной декларации по НДС.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)- в графе 4 книги продаж укажите номер и дату исправления из строки 1а ИСФ. Если регистрируете исправительный корректировочный счет-фактуру (нужен, когда в КСФ допущены ошибки), то номер и дату его исправления из строки 1а укажите в графе 6;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)- в графе 4 книги продаж укажите номер и дату исправления из строки 1а ИСФ. Если регистрируете исправительный корректировочный счет-фактуру (нужен, когда в КСФ допущены ошибки), то номер и дату его исправления из строки 1а укажите в графе 6;
Вопрос: Как заполнить разд. 8 (9) и Приложения 1 к ним в уточненной налоговой декларации по НДС при выявлении ошибок в сведениях из книги покупок (продаж) в первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо оформить дополнительный лист книги покупок (продаж) за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа книги покупок со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа книги покупок (продаж) указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "г" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо оформить дополнительный лист книги покупок (продаж) за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа книги покупок со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа книги покупок (продаж) указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "г" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Код ошибки "1" возможен, например, если налоговая выявила противоречие между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца в части номера и (или) даты счета-фактуры. В пояснении укажите в том числе причину ошибки, к примеру техническая неисправность бухгалтерской программы.
(КонсультантПлюс, 2025)Код ошибки "1" возможен, например, если налоговая выявила противоречие между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца в части номера и (или) даты счета-фактуры. В пояснении укажите в том числе причину ошибки, к примеру техническая неисправность бухгалтерской программы.
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Проверьте такой счет-фактуру и первичные документы к нему. Если есть ошибки в номере, дате или других реквизитах счета-фактуры, приведите в пояснениях верные данные. Учтите, что ИНН контрагента и сумму НДС нельзя исправить формализованным пояснением, нужно представить уточненную НДС-декларацию
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Проверьте такой счет-фактуру и первичные документы к нему. Если есть ошибки в номере, дате или других реквизитах счета-фактуры, приведите в пояснениях верные данные. Учтите, что ИНН контрагента и сумму НДС нельзя исправить формализованным пояснением, нужно представить уточненную НДС-декларацию
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран. Так, если импортируются товары из стран ЕАЭС, в графе 3 книги покупок (номер и дата счета-фактуры продавца) указывают регистрационный номер заявления о ввозе товаров из стран ЕАЭС, присвоенный ИФНС, и дата его регистрации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран. Так, если импортируются товары из стран ЕАЭС, в графе 3 книги покупок (номер и дата счета-фактуры продавца) указывают регистрационный номер заявления о ввозе товаров из стран ЕАЭС, присвоенный ИФНС, и дата его регистрации.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)По информации налоговой службы представителями бизнеса при заполнении деклараций по НДС были допущены следующие ошибки и неточности:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)По информации налоговой службы представителями бизнеса при заполнении деклараций по НДС были допущены следующие ошибки и неточности:
Готовое решение: Заполнение дополнительного листа книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными значениями. Все данные для заполнения берите из счета-фактуры. В графе 3 доплиста укажите номер и дату первоначального счета-фактуры, а в графе 4 - номер и дату исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры. Для корректировочных счетов-фактур номер и дату исправления берите из строки 1а исправленного корректировочного счета-фактуры и указывайте в графе 6 доплиста.
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными значениями. Все данные для заполнения берите из счета-фактуры. В графе 3 доплиста укажите номер и дату первоначального счета-фактуры, а в графе 4 - номер и дату исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры. Для корректировочных счетов-фактур номер и дату исправления берите из строки 1а исправленного корректировочного счета-фактуры и указывайте в графе 6 доплиста.
Готовое решение: Как исправить книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если нужно исправить книгу продаж за текущий квартал, то после того, как аннулируете ошибочный счет-фактуру, регистрируйте исправленный счет-фактуру так (п. п. 7, 11 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)Если нужно исправить книгу продаж за текущий квартал, то после того, как аннулируете ошибочный счет-фактуру, регистрируйте исправленный счет-фактуру так (п. п. 7, 11 Правил ведения книги продаж):