Организация заключила договор с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация заключила договор с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Указание в договоре возмездного оказания услуг статуса самозанятого
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Указание в договоре возмездного оказания услуг статуса самозанятого
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые"Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
"Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые"Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
Формы
Статья: Труд самозанятых - новая ли форма нетипичной занятости?
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Определенную проблему представляет и сокрытие трудовых отношений под видом самозанятости <20>. На официальном сайте ФНС России еще в конце 2019 г. была размещена информация о том, что налоговые органы уже выявляют и планируют выявлять в будущем случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически осуществляют трудовую деятельность <21>. Следует отметить, что судебные решения о признании самозанятого лица работником уже появляются в справочно-правовых базах <22>.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Определенную проблему представляет и сокрытие трудовых отношений под видом самозанятости <20>. На официальном сайте ФНС России еще в конце 2019 г. была размещена информация о том, что налоговые органы уже выявляют и планируют выявлять в будущем случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически осуществляют трудовую деятельность <21>. Следует отметить, что судебные решения о признании самозанятого лица работником уже появляются в справочно-правовых базах <22>.
Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
Статья: Смена договоров с сотрудниками с трудовых на иные формы, анализ последствий
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)1. Между самозанятым Ш. и организацией заключен договор на оказание услуг по монтажу оконных конструкций, однако Ш. просил признать сложившиеся правоотношения трудовыми.
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)1. Между самозанятым Ш. и организацией заключен договор на оказание услуг по монтажу оконных конструкций, однако Ш. просил признать сложившиеся правоотношения трудовыми.
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если организация заключает договор оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым, ей нужно учитывать особенности взаимодействия с плательщиками НПД, в том числе связанные с риском признания заключенного договора трудовым.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если организация заключает договор оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым, ей нужно учитывать особенности взаимодействия с плательщиками НПД, в том числе связанные с риском признания заключенного договора трудовым.
Готовое решение: Как составить договор аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация-заказчик заключает договор аутсорсинга с самозанятым, ей нужно учитывать особенности взаимодействия с плательщиками НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация-заказчик заключает договор аутсорсинга с самозанятым, ей нужно учитывать особенности взаимодействия с плательщиками НПД.
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В частности, в ходе налоговых проверок подлежат дополнительной проверке гражданско-правовые договоры, заключенные, как правило, с индивидуальными предпринимателями, которые ранее являлись работниками в данной организации либо которые сравнительно недавно заключили договоры с самозанятыми лицами, ставшими таковыми после увольнения от конкретного работодателя. В подобных ситуациях хозяйствующие субъекты, используя в цепочке операций индивидуальных предпринимателей, обходят запрет на заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами, которые ранее являлись работниками данной организации.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В частности, в ходе налоговых проверок подлежат дополнительной проверке гражданско-правовые договоры, заключенные, как правило, с индивидуальными предпринимателями, которые ранее являлись работниками в данной организации либо которые сравнительно недавно заключили договоры с самозанятыми лицами, ставшими таковыми после увольнения от конкретного работодателя. В подобных ситуациях хозяйствующие субъекты, используя в цепочке операций индивидуальных предпринимателей, обходят запрет на заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами, которые ранее являлись работниками данной организации.
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2025)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
(КонсультантПлюс, 2025)ГПД на выполнение работ и (или) оказание услуг (в том числе, если такой договор заключен с иностранцем в статусе самозанятого, который одновременно работает в организации по трудовому договору);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-04-06/8582 <Оплата проезда и проживания физлицам на ГПД: что с НДФЛ и страховыми взносами?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Организация заключила договоры ГПХ с физлицами-самозанятыми на оказание услуг по проведению семинаров и чтению лекций. Им были оплачены проезд и проживание. Минфин России в Письме от 31.01.2025 N 03-04-06/8582 ответил на следующие вопросы:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Организация заключила договоры ГПХ с физлицами-самозанятыми на оказание услуг по проведению семинаров и чтению лекций. Им были оплачены проезд и проживание. Минфин России в Письме от 31.01.2025 N 03-04-06/8582 ответил на следующие вопросы:
Готовое решение: Что нужно знать об абонентском договоре (договоре с исполнением по требованию)
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если организация заключает абонентский договор с самозанятым, ей нужно учитывать особенности взаимодействия с плательщиками НПД, в том числе связанные с риском признания заключенного договора трудовым.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если организация заключает абонентский договор с самозанятым, ей нужно учитывать особенности взаимодействия с плательщиками НПД, в том числе связанные с риском признания заключенного договора трудовым.