Организация оказывает услуги физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация оказывает услуги физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, так как пришел к выводу о неправомерном неисчислении и неуплате спорных сумм в отношении дохода генерального директора, полученного им при сдаче в аренду транспортных средств обществу. Суд установил, что физическое лицо не только занимало должность генерального директора общества, но и как плательщик НПД предоставляло обществу услуги по договору аренды транспортных средств. С учетом положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" суд указал, что физическое лицо, оказывающее услуги организации (заказчику) по гражданско-правовым договорам, вправе применять НПД только при условии отсутствия между ними трудовых отношений. Суд пришел к выводу о том, что доход, полученный генеральным директором в рамках исполнения обязательств по договорам аренды транспортного средства, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, так как пришел к выводу о неправомерном неисчислении и неуплате спорных сумм в отношении дохода генерального директора, полученного им при сдаче в аренду транспортных средств обществу. Суд установил, что физическое лицо не только занимало должность генерального директора общества, но и как плательщик НПД предоставляло обществу услуги по договору аренды транспортных средств. С учетом положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" суд указал, что физическое лицо, оказывающее услуги организации (заказчику) по гражданско-правовым договорам, вправе применять НПД только при условии отсутствия между ними трудовых отношений. Суд пришел к выводу о том, что доход, полученный генеральным директором в рамках исполнения обязательств по договорам аренды транспортного средства, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Формы
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказало услуги организации А. Денежные средства физическому лицу за оказанные услуги перечислит организация Б, у которой имеется задолженность перед организацией А. В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, поступивших от организации Б?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказало услуги организации А. Физическое лицо и организация А согласовали, что денежные средства физическому лицу за оказанные услуги перечислит организация Б, у которой имеется задолженность перед организацией А. В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, поступивших от организации Б?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказало услуги организации А. Физическое лицо и организация А согласовали, что денежные средства физическому лицу за оказанные услуги перечислит организация Б, у которой имеется задолженность перед организацией А. В каком порядке осуществляется налогообложение денежных средств, поступивших от организации Б?
Статья: Зарубежная интернет-компания оказывает услуги в электронной форме для физлиц: об НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Надо ли иностранной организации при оказании услуг в электронной форме физическим лицам исчислять НДС? Обязана ли она встать на учет в российском налоговом органе? Как отчитаться по налогу?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Надо ли иностранной организации при оказании услуг в электронной форме физическим лицам исчислять НДС? Обязана ли она встать на учет в российском налоговом органе? Как отчитаться по налогу?
Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов, которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию. Освобождаются ли эти операции от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов (в частности, крови), которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию (своей лаборатории и лицензии на лабораторную деятельность нет). Освобождаются ли эти операции от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов (в частности, крови), которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию (своей лаборатории и лицензии на лабораторную деятельность нет). Освобождаются ли эти операции от НДС?
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- действие законопроекта будет распространяться на деятельность федеральных органов исполнительной власти, органов управления государственных внебюджетных фондов РФ, исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций по предоставлению государственных (муниципальных) услуг физическим лицам и организациям, а также по исполнению государственных (муниципальных) функций;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- действие законопроекта будет распространяться на деятельность федеральных органов исполнительной власти, органов управления государственных внебюджетных фондов РФ, исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций по предоставлению государственных (муниципальных) услуг физическим лицам и организациям, а также по исполнению государственных (муниципальных) функций;
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, организацией, оказывающей услуги общественного питания, в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-07/560)Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, организацией, оказывающей услуги общественного питания, в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-07/560)Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, организацией, оказывающей услуги общественного питания, в целях освобождения от НДС.
Вопрос: Об уплате туристического налога организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-05-04-06/61754)Вопрос: Об уплате туристического налога организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-05-04-06/61754)Вопрос: Об уплате туристического налога организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.
Статья: Туристический налог: первый опыт и вопросы применения
(Мордасова Е.А.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)Плательщиками нового туристического налога являются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 418.3 НК РФ. Объект налогообложения - оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании. К таким объектам относятся хостелы, кемпинги <8>, гостиницы и отели любых категорий, глэмпинги, санатории, дома отдыха, базы отдыха <9>. Взимание налога не предусмотрено при посуточной сдаче квартир и апартаментов <10>.
(Мордасова Е.А.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)Плательщиками нового туристического налога являются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 418.3 НК РФ. Объект налогообложения - оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании. К таким объектам относятся хостелы, кемпинги <8>, гостиницы и отели любых категорий, глэмпинги, санатории, дома отдыха, базы отдыха <9>. Взимание налога не предусмотрено при посуточной сдаче квартир и апартаментов <10>.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)вопрос обеспечения легитимности деятельности организаций, оказывающих финансовые услуги населению, имеет высокую социальную значимость. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <18> (ст. 4) ломбарды являются финансовыми организациями, т.е. организациями, оказывающими финансовые услуги физическим лицам. Как показывает анализ рынка ломбардных услуг, значительная часть населения, не имея по объективным причинам возможности воспользоваться услугами кредитных организаций, обращается за получением краткосрочного займа в ломбард. Так, по данным Правительства Москвы, по состоянию на начало 2005 г. только в Москве действует около 200 ломбардов, услугами которых ежегодно пользуются более 2 млн человек; за год в Москве осуществляется порядка 5 млн залоговых операций на общую сумму около 10 млрд руб. (Постановление Правительства Москвы от 12 апреля 2005 г. N 200-ПП "Об основных направлениях бытового обслуживания населения в городе Москве до 2008 года");
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)вопрос обеспечения легитимности деятельности организаций, оказывающих финансовые услуги населению, имеет высокую социальную значимость. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <18> (ст. 4) ломбарды являются финансовыми организациями, т.е. организациями, оказывающими финансовые услуги физическим лицам. Как показывает анализ рынка ломбардных услуг, значительная часть населения, не имея по объективным причинам возможности воспользоваться услугами кредитных организаций, обращается за получением краткосрочного займа в ломбард. Так, по данным Правительства Москвы, по состоянию на начало 2005 г. только в Москве действует около 200 ломбардов, услугами которых ежегодно пользуются более 2 млн человек; за год в Москве осуществляется порядка 5 млн залоговых операций на общую сумму около 10 млрд руб. (Постановление Правительства Москвы от 12 апреля 2005 г. N 200-ПП "Об основных направлениях бытового обслуживания населения в городе Москве до 2008 года");
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6