Организация оказывает услуги физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация оказывает услуги физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, так как пришел к выводу о неправомерном неисчислении и неуплате спорных сумм в отношении дохода генерального директора, полученного им при сдаче в аренду транспортных средств обществу. Суд установил, что физическое лицо не только занимало должность генерального директора общества, но и как плательщик НПД предоставляло обществу услуги по договору аренды транспортных средств. С учетом положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" суд указал, что физическое лицо, оказывающее услуги организации (заказчику) по гражданско-правовым договорам, вправе применять НПД только при условии отсутствия между ними трудовых отношений. Суд пришел к выводу о том, что доход, полученный генеральным директором в рамках исполнения обязательств по договорам аренды транспортного средства, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, так как пришел к выводу о неправомерном неисчислении и неуплате спорных сумм в отношении дохода генерального директора, полученного им при сдаче в аренду транспортных средств обществу. Суд установил, что физическое лицо не только занимало должность генерального директора общества, но и как плательщик НПД предоставляло обществу услуги по договору аренды транспортных средств. С учетом положений Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" суд указал, что физическое лицо, оказывающее услуги организации (заказчику) по гражданско-правовым договорам, вправе применять НПД только при условии отсутствия между ними трудовых отношений. Суд пришел к выводу о том, что доход, полученный генеральным директором в рамках исполнения обязательств по договорам аренды транспортного средства, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 74.1. Банк России вправе ограничить заключение кредитной организацией, действующей от собственного имени или по поручению и (или) от имени иной организации, договоров с физическими лицами об оказании финансовых услуг, сделок с ценными бумагами и (или) договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, если при заключении таких договоров, сделок физическим лицам неоднократно в течение календарного года предоставлялась неполная и (или) недостоверная информация о договоре, сделке и возникающих при исполнении договора, сделки рисках, либо если с физическими лицами, не являющимися квалифицированными инвесторами в соответствии со статьей 51.2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", неоднократно в течение календарного года заключались указанные в настоящей части договоры, сделки, которые предназначались только для квалифицированных инвесторов, или такие договоры, сделки заключались без проведения тестирования или тестирование было проведено с нарушениями установленных требований при условии, что соответствующие договоры, сделки могли быть заключены только по результатам тестирования.
(ред. от 31.07.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 74.1. Банк России вправе ограничить заключение кредитной организацией, действующей от собственного имени или по поручению и (или) от имени иной организации, договоров с физическими лицами об оказании финансовых услуг, сделок с ценными бумагами и (или) договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, если при заключении таких договоров, сделок физическим лицам неоднократно в течение календарного года предоставлялась неполная и (или) недостоверная информация о договоре, сделке и возникающих при исполнении договора, сделки рисках, либо если с физическими лицами, не являющимися квалифицированными инвесторами в соответствии со статьей 51.2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", неоднократно в течение календарного года заключались указанные в настоящей части договоры, сделки, которые предназначались только для квалифицированных инвесторов, или такие договоры, сделки заключались без проведения тестирования или тестирование было проведено с нарушениями установленных требований при условии, что соответствующие договоры, сделки могли быть заключены только по результатам тестирования.
Статья: Зарубежная интернет-компания оказывает услуги в электронной форме для физлиц: об НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Надо ли иностранной организации при оказании услуг в электронной форме физическим лицам исчислять НДС? Обязана ли она встать на учет в российском налоговом органе? Как отчитаться по налогу?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Надо ли иностранной организации при оказании услуг в электронной форме физическим лицам исчислять НДС? Обязана ли она встать на учет в российском налоговом органе? Как отчитаться по налогу?
Ситуация: Что такое туристический налог, введенный с 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Туристический налог - это новый налог, который с 2025 г. исчисляют организации и физлица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения (например, в гостиницах). В 2025 г. его ставка не должна превышать 1% стоимости такой услуги без учета туристического налога и НДС.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Туристический налог - это новый налог, который с 2025 г. исчисляют организации и физлица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения (например, в гостиницах). В 2025 г. его ставка не должна превышать 1% стоимости такой услуги без учета туристического налога и НДС.
Вопрос: Об уплате туристического налога организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-05-04-06/61754)Вопрос: Об уплате туристического налога организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-05-04-06/61754)Вопрос: Об уплате туристического налога организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- действие законопроекта будет распространяться на деятельность федеральных органов исполнительной власти, органов управления государственных внебюджетных фондов РФ, исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций по предоставлению государственных (муниципальных) услуг физическим лицам и организациям, а также по исполнению государственных (муниципальных) функций;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- действие законопроекта будет распространяться на деятельность федеральных органов исполнительной власти, органов управления государственных внебюджетных фондов РФ, исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций по предоставлению государственных (муниципальных) услуг физическим лицам и организациям, а также по исполнению государственных (муниципальных) функций;
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации в отношении оказанных физлицам (не ИП) электронных услуг;
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации в отношении оказанных физлицам (не ИП) электронных услуг;
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, их посредники - иностранные организации рассчитывают НДС с электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП), так (п. п. 2, 3, 5 ст. 174.2 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, их посредники - иностранные организации рассчитывают НДС с электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП), так (п. п. 2, 3, 5 ст. 174.2 НК РФ):
Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов, которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию. Освобождаются ли эти операции от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов (в частности, крови), которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию (своей лаборатории и лицензии на лабораторную деятельность нет). Освобождаются ли эти операции от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Медицинская организация оказывает физлицам услуги на основании лицензии на медицинскую деятельность. Помимо приемов врачей в организации предусмотрен забор анализов (в частности, крови), которые передаются для исследований в стороннюю лабораторию (своей лаборатории и лицензии на лабораторную деятельность нет). Освобождаются ли эти операции от НДС?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом при приобретении российской организацией услуг, оказываемых физическим лицом - гражданином Республики Казахстан, не являющимся индивидуальным предпринимателем, данной российской организации уплачивать НДС не требуется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом при приобретении российской организацией услуг, оказываемых физическим лицом - гражданином Республики Казахстан, не являющимся индивидуальным предпринимателем, данной российской организации уплачивать НДС не требуется.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)вопрос обеспечения легитимности деятельности организаций, оказывающих финансовые услуги населению, имеет высокую социальную значимость. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <18> (ст. 4) ломбарды являются финансовыми организациями, т.е. организациями, оказывающими финансовые услуги физическим лицам. Как показывает анализ рынка ломбардных услуг, значительная часть населения, не имея по объективным причинам возможности воспользоваться услугами кредитных организаций, обращается за получением краткосрочного займа в ломбард. Так, по данным Правительства Москвы, по состоянию на начало 2005 г. только в Москве действует около 200 ломбардов, услугами которых ежегодно пользуются более 2 млн человек; за год в Москве осуществляется порядка 5 млн залоговых операций на общую сумму около 10 млрд руб. (Постановление Правительства Москвы от 12 апреля 2005 г. N 200-ПП "Об основных направлениях бытового обслуживания населения в городе Москве до 2008 года");
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)вопрос обеспечения легитимности деятельности организаций, оказывающих финансовые услуги населению, имеет высокую социальную значимость. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <18> (ст. 4) ломбарды являются финансовыми организациями, т.е. организациями, оказывающими финансовые услуги физическим лицам. Как показывает анализ рынка ломбардных услуг, значительная часть населения, не имея по объективным причинам возможности воспользоваться услугами кредитных организаций, обращается за получением краткосрочного займа в ломбард. Так, по данным Правительства Москвы, по состоянию на начало 2005 г. только в Москве действует около 200 ломбардов, услугами которых ежегодно пользуются более 2 млн человек; за год в Москве осуществляется порядка 5 млн залоговых операций на общую сумму около 10 млрд руб. (Постановление Правительства Москвы от 12 апреля 2005 г. N 200-ПП "Об основных направлениях бытового обслуживания населения в городе Москве до 2008 года");