Определение налогового статуса
Подборка наиболее важных документов по запросу Определение налогового статуса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 207 НК РФНалоговый статус физлица определяется исходя из непрерывного 12-месячного периода, который может начинаться в одном налоговом периоде и заканчиваться в другом >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Автоматическое определение статуса налогового резидента
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 12.02.2003 N БГ-3-13/59
(ред. от 20.08.2009)
"О внесении изменений в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"Определяет количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Используется для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). Указывается в случае включения данного показателя в бумажную форму налоговой декларации.
(ред. от 20.08.2009)
"О внесении изменений в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"Определяет количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации. Используется для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). Указывается в случае включения данного показателя в бумажную форму налоговой декларации.
Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406)Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406)Вопрос: Об определении налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Внимание! Минфин и ФНС неоднократно указывали, что ответственность за правильность определения налогового статуса физлиц - получателей дохода лежит на организации (налоговом агенте), выплачивающей доход. И в этих целях она вправе запрашивать у физлиц все необходимые документы <4>. Чтобы обезопасить себя от штрафов за неправильное исчисление и неполное удержание НДФЛ, компании указывают в локальном нормативном акте или в ГПД на обязанность работников/исполнителей сообщать о переезде за границу и об изменении налогового статуса.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Внимание! Минфин и ФНС неоднократно указывали, что ответственность за правильность определения налогового статуса физлиц - получателей дохода лежит на организации (налоговом агенте), выплачивающей доход. И в этих целях она вправе запрашивать у физлиц все необходимые документы <4>. Чтобы обезопасить себя от штрафов за неправильное исчисление и неполное удержание НДФЛ, компании указывают в локальном нормативном акте или в ГПД на обязанность работников/исполнителей сообщать о переезде за границу и об изменении налогового статуса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.03.2023 N 03-04-05/19896 <Как обучение за границей влияет на налоговый статус физлица?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)183 дня должны быть непрерывными в течение 12 месяцев подряд. При этом есть некоторые исключения, т.е. есть периоды заграничного пребывания, которые не учитываются при определении налогового статуса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)183 дня должны быть непрерывными в течение 12 месяцев подряд. При этом есть некоторые исключения, т.е. есть периоды заграничного пребывания, которые не учитываются при определении налогового статуса.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
Вопрос: Об учете периода нахождения физлица за пределами РФ в связи с краткосрочным (менее шести месяцев) лечением ребенка при определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114636)Вопрос: Об учете периода нахождения физлица за пределами РФ в связи с краткосрочным (менее шести месяцев) лечением ребенка при определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114636)Вопрос: Об учете периода нахождения физлица за пределами РФ в связи с краткосрочным (менее шести месяцев) лечением ребенка при определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107023)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107023)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица при лечении или обучении за пределами РФ.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговый агент может попросить гражданина России подтвердить статус налогового резидента РФ, например, если он часто и (или) надолго выезжает за рубеж. Это связано с тем, что на налоговом агенте лежит ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письма Минфина России от 02.02.2021 N 03-04-06/6361, от 12.08.2013 N 03-04-06/32676, ФНС России от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@). В таком случае без подтверждения статуса налогового резидента России налоговый агент может исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых доходов в порядке, предусмотренном для нерезидентов (Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)При подсчете дней, влияющих на определение налогового статуса гражданина, периоды его выезда из РФ с целью краткосрочного лечения или обучения приравниваются к периодам нахождения в России. Но какие документы в этом случае должны быть оформлены, чтобы у работодателей или у гражданина не возникло впоследствии проблем с налоговиками? И какие условия необходимо соблюсти, чтобы не попасть на большие налоги? Что говорит Минфин России по спорным вопросам? Об этом читайте в статье.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)При подсчете дней, влияющих на определение налогового статуса гражданина, периоды его выезда из РФ с целью краткосрочного лечения или обучения приравниваются к периодам нахождения в России. Но какие документы в этом случае должны быть оформлены, чтобы у работодателей или у гражданина не возникло впоследствии проблем с налоговиками? И какие условия необходимо соблюсти, чтобы не попасть на большие налоги? Что говорит Минфин России по спорным вопросам? Об этом читайте в статье.
Статья: Минфин России напомнил о порядке определения статуса налогового резидентства физлиц
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода, а также источника дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (письма Минфина России от 08.12.2020 N 03-04-05/107251, от 06.12.2019 N 03-04-06/94771 и др.). Исключение: с 2024 года налоговый агент производит исчисление НДФЛ с применением общей ставки, независимо от налогового статуса дистанционного работника (подп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ). С 2025 года аналогичные правила распространяются на исполнителей по договору ГПХ (подп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода, а также источника дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (письма Минфина России от 08.12.2020 N 03-04-05/107251, от 06.12.2019 N 03-04-06/94771 и др.). Исключение: с 2024 года налоговый агент производит исчисление НДФЛ с применением общей ставки, независимо от налогового статуса дистанционного работника (подп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ). С 2025 года аналогичные правила распространяются на исполнителей по договору ГПХ (подп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. 1, 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ).