Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости для целей налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости для целей налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, помещение в здании, включенном в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости независимо от включения в перечень самого помещения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, помещение в здании, включенном в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости независимо от включения в перечень самого помещения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что объект незавершенного строительства не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций, поскольку не эксплуатируется обществом, не состоит на балансе в качестве основного средства, не поименован в законе субъекта РФ, устанавливающем особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также в перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Налоговый орган доначислил налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что спорный объект учтен в ЕГРН в качестве объекта незавершенного строительства, принадлежит обществу на праве собственности, законом субъекта было предусмотрено, что налоговая база по объектам незавершенного строительства определяется как кадастровая стоимость, на начало налогового периода кадастровая стоимость объекта была внесена в ЕГРН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что объект незавершенного строительства не является объектом налогообложения налогом на имущество организаций, поскольку не эксплуатируется обществом, не состоит на балансе в качестве основного средства, не поименован в законе субъекта РФ, устанавливающем особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также в перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Налоговый орган доначислил налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что спорный объект учтен в ЕГРН в качестве объекта незавершенного строительства, принадлежит обществу на праве собственности, законом субъекта было предусмотрено, что налоговая база по объектам незавершенного строительства определяется как кадастровая стоимость, на начало налогового периода кадастровая стоимость объекта была внесена в ЕГРН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности применения налоговой базы при исчислении налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, за налоговый период 2023 года?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: О дате начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501)Вопрос: О дате начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501)Вопрос: О дате начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.20.3. Представление налогоплательщиками - организациями сообщения о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.20.3. Представление налогоплательщиками - организациями сообщения о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
Формы
Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)3.3.2. С какой даты для определения базы по земельному налогу применяется новая кадастровая стоимость после исправления ошибок или после ее оспаривания
(КонсультантПлюс, 2025)3.3.2. С какой даты для определения базы по земельному налогу применяется новая кадастровая стоимость после исправления ошибок или после ее оспаривания
Вопрос: Об определении в целях земельного налога кадастровой стоимости земельного участка.
(Письмо ФНС России от 03.07.2024 N БС-2-21/9761@)Вопрос: Об определении в целях земельного налога кадастровой стоимости земельного участка.
(Письмо ФНС России от 03.07.2024 N БС-2-21/9761@)Вопрос: Об определении в целях земельного налога кадастровой стоимости земельного участка.
Готовое решение: Как рассчитывают земельный налог юридические лица
(КонсультантПлюс, 2025)Налог начисляйте в общем порядке, а если у вас есть льготы, то с учетом льгот. Особенность только в определении налоговой базы. Базу определяйте исходя из кадастровой стоимости земли, пропорционально вашему участию в праве собственности (ст. 392 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог начисляйте в общем порядке, а если у вас есть льготы, то с учетом льгот. Особенность только в определении налоговой базы. Базу определяйте исходя из кадастровой стоимости земли, пропорционально вашему участию в праве собственности (ст. 392 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2.1. Порядок определения кадастровой стоимости для
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2.1. Порядок определения кадастровой стоимости для
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Как отмечает М.В. Короткова, кадастровая стоимость - одна из важнейших характеристик недвижимого имущества, позволяющих индивидуализировать данный объект в гражданском обороте. Законодатель установил основную цель определения кадастровой стоимости - для налогообложения, на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, в соответствии с методическими указаниями о государственной кадастровой оценке. Действительно, самая важная функция кадастровой стоимости - это определение налоговой базы для налогообложения объектов недвижимости. В соответствии с НК РФ кадастровая стоимость выступает в качестве налоговой базы в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Как отмечает М.В. Короткова, кадастровая стоимость - одна из важнейших характеристик недвижимого имущества, позволяющих индивидуализировать данный объект в гражданском обороте. Законодатель установил основную цель определения кадастровой стоимости - для налогообложения, на основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, в соответствии с методическими указаниями о государственной кадастровой оценке. Действительно, самая важная функция кадастровой стоимости - это определение налоговой базы для налогообложения объектов недвижимости. В соответствии с НК РФ кадастровая стоимость выступает в качестве налоговой базы в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
Статья: Сложные споры с налогообложением недвижимости (анализ споров)
(Головенко Ю.)
("Жилищное право", 2022, N 10)1. Налоговые споры, возникающие в случаях неправильного
(Головенко Ю.)
("Жилищное право", 2022, N 10)1. Налоговые споры, возникающие в случаях неправильного
Статья: Контрольные соотношения декларации по налогу на имущество
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Раздел 3 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Раздел 3 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения
Статья: Правовое регулирование и вопросы правоприменения института оценки
(Киселева Н.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 12)Пространство рыночной экономики воплощает институционализацию общественных отношений по поводу различного рода материальных благ. Формами подобной институционализации выступают государственная регистрация прав и объектов недвижимости, налогообложение определенных видов объектов, а также оценочная деятельность, причем последняя напрямую связана с институтом налогообложения в рамках определения кадастровой стоимости объекта налогообложения и с институтом государственной регистрации, прежде всего в сфере реализации прав правообладателем.
(Киселева Н.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 12)Пространство рыночной экономики воплощает институционализацию общественных отношений по поводу различного рода материальных благ. Формами подобной институционализации выступают государственная регистрация прав и объектов недвижимости, налогообложение определенных видов объектов, а также оценочная деятельность, причем последняя напрямую связана с институтом налогообложения в рамках определения кадастровой стоимости объекта налогообложения и с институтом государственной регистрации, прежде всего в сфере реализации прав правообладателем.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость, налог уплачивается в общем порядке, то есть на основании уведомления, полученного от налогового органа (п. 2 ст. 409 НК РФ). Срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость, налог уплачивается в общем порядке, то есть на основании уведомления, полученного от налогового органа (п. 2 ст. 409 НК РФ). Срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).