Определение аффилированности
Подборка наиболее важных документов по запросу Определение аффилированности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов" УК РФ"Указание суда на аффилированность С., ООО "ВолгаБумПром", ООО "Технополис", то есть способность оказывать влияние на деятельность юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, без конкретных ссылок на гражданское законодательство, дающего определение понятия аффилированности, не является нарушением закона, влекущим отмену судебных решений, и на исход дела не повлияло, поскольку инкриминируемая С. ст. 199.2 УК РФ не является бланкетной, в связи с чем, вопреки доводам кассационных жалоб обязательного указания на какие-либо нормативные акты относительно взаимной зависимости указанных лиц не требовалось. При этом, суд обоснованно сослался на результаты проверки налогового органа, выявившего признаки аффилированности названных лиц в результате мероприятий налогового контроля."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 10 "Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Представляется, что применение судами пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве не препятствует учету нормы о невключении требований аффилированных лиц при определении размера субсидиарной ответственности, поскольку аффилированные лица, действующие добросовестно и разумно, в принципе не имеют объективных причин взыскивать долги друг с друга. Противопоставление субсидиарному ответчику требований связанных с должником кредиторов противоречит самой природе субсидиарной ответственности - отвечать за должника перед третьими лицами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аффилированность при несостоятельности (банкротстве): понятие, виды, практика применения и зарубежный опыт
(Воронов Ф.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 9)В статье анализируются вопросы определения правовой природы понятия "аффилированность" и области его применения в делах о несостоятельности (банкротстве). С опорой на существующую судебную практику Верховного Суда РФ сформированы основные классификации видов аффилированности, а также критерии их применения. Исследованы преимущества и недостатки каждого из критериев. Установлен серьезный рост применения концепции аффилированности в делах о несостоятельности (банкротстве), приведены соответствующие статистические данные. На основании зарубежных концепций связанности предприятий (Германия) и концепции инсайдеров (США) сделан вывод о существенных недостатках применения в России концепции аффилированности лиц, не имеющих друг с другом формально-юридических связей.
(Воронов Ф.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 9)В статье анализируются вопросы определения правовой природы понятия "аффилированность" и области его применения в делах о несостоятельности (банкротстве). С опорой на существующую судебную практику Верховного Суда РФ сформированы основные классификации видов аффилированности, а также критерии их применения. Исследованы преимущества и недостатки каждого из критериев. Установлен серьезный рост применения концепции аффилированности в делах о несостоятельности (банкротстве), приведены соответствующие статистические данные. На основании зарубежных концепций связанности предприятий (Германия) и концепции инсайдеров (США) сделан вывод о существенных недостатках применения в России концепции аффилированности лиц, не имеющих друг с другом формально-юридических связей.
Статья: Отчетность по форме 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией физическим лицам"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: На какую дату определяется статус аффилированности заемщика при предоставлении клиенту в отчетном месяце очередного транша в рамках договора об открытии кредитной линии и при отсутствии дополнительного соглашения в целях составления отчетности по форме 0409128?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: На какую дату определяется статус аффилированности заемщика при предоставлении клиенту в отчетном месяце очередного транша в рамках договора об открытии кредитной линии и при отсутствии дополнительного соглашения в целях составления отчетности по форме 0409128?
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"7) отсутствие отношений связанности (аффилированности) с заказчиком, утвердившим программу развития поставщиков (исполнителей, подрядчиков). Наличие или отсутствие отношений связанности (аффилированности) определяется в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках";
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"7) отсутствие отношений связанности (аффилированности) с заказчиком, утвердившим программу развития поставщиков (исполнителей, подрядчиков). Наличие или отсутствие отношений связанности (аффилированности) определяется в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках";
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)В случаях, если настоящий Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)В случаях, если настоящий Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.
Готовое решение: Аффилированные лица
(КонсультантПлюс, 2025)Аффилированные лица включают в себя не только лиц, входящих в группу лиц, что прямо предусмотрено в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции, но также бенефициарных владельцев и контролирующих лиц, поскольку они соответствуют критериям, на основании которых определяются аффилированные лица.
(КонсультантПлюс, 2025)Аффилированные лица включают в себя не только лиц, входящих в группу лиц, что прямо предусмотрено в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции, но также бенефициарных владельцев и контролирующих лиц, поскольку они соответствуют критериям, на основании которых определяются аффилированные лица.
Статья: Применяется ли правило о годичном сроке действия договора залога, если залогодатель - аффилированное лицо?
(Иванова Ю.)
("Банковское кредитование", 2025, N 3)Являются ли отношения аффилированности между основным заемщиком и залогодателем основанием не применять к этим лицам правило о годичном сроке (п. 6 ст. 367 ГК РФ) ввиду презумпции осведомленности обо всех обстоятельствах сделки стороны, признанной заинтересованным лицом? ВС РФ в недавнем Определении еще раз подтвердил, что аффилированность основного заемщика и залогодателя не влияет на применение этого срока.
(Иванова Ю.)
("Банковское кредитование", 2025, N 3)Являются ли отношения аффилированности между основным заемщиком и залогодателем основанием не применять к этим лицам правило о годичном сроке (п. 6 ст. 367 ГК РФ) ввиду презумпции осведомленности обо всех обстоятельствах сделки стороны, признанной заинтересованным лицом? ВС РФ в недавнем Определении еще раз подтвердил, что аффилированность основного заемщика и залогодателя не влияет на применение этого срока.
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)<1> По делу известно, что в хозяйственном обществе было два участника, оба в разное время предоставляли кредит обществу. Но если требование первого участника включено в реестр, то включить требование второго участника суды отказались со ссылкой на аффилированность (см.: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 1 ноября 2019 г. N 307-ЭС19-10177(2,3) по делу N А56-42355/2018 // СПС "КонсультантПлюс").
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)<1> По делу известно, что в хозяйственном обществе было два участника, оба в разное время предоставляли кредит обществу. Но если требование первого участника включено в реестр, то включить требование второго участника суды отказались со ссылкой на аффилированность (см.: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 1 ноября 2019 г. N 307-ЭС19-10177(2,3) по делу N А56-42355/2018 // СПС "КонсультантПлюс").
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
Статья: Как добиться субординации требования фактически аффилированного кредитора
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)Однако если для установления компенсационного характера требования проверяется нерыночность конкретной сделки, на которой основано требование кредитора о включении в реестр, то для определения фактической аффилированности исследуется контекст взаимоотношений сторон в целом.
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)Однако если для установления компенсационного характера требования проверяется нерыночность конкретной сделки, на которой основано требование кредитора о включении в реестр, то для определения фактической аффилированности исследуется контекст взаимоотношений сторон в целом.
Статья: Организационные отношения в частном праве: прошлое, настоящее, будущее
(Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 10)Сравнительно-правовой анализ законодательства о конкретных ОПФ ЮЛ, банковского, гражданского, налогового и таможенного законодательства, законодательства о защите конкуренции, о несостоятельности (банкротстве), о рынке ценных бумаг, правовых актов о бухгалтерском учете <28> позволяет высказать предположение, что все понятия, используемые для определения отношений аффилированности, отражают суть одного экономико-правового явления - имущественной (в рамках отношений собственности или обязательственных отношений), организационно-управленческой зависимости одного лица от другого.
(Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 10)Сравнительно-правовой анализ законодательства о конкретных ОПФ ЮЛ, банковского, гражданского, налогового и таможенного законодательства, законодательства о защите конкуренции, о несостоятельности (банкротстве), о рынке ценных бумаг, правовых актов о бухгалтерском учете <28> позволяет высказать предположение, что все понятия, используемые для определения отношений аффилированности, отражают суть одного экономико-правового явления - имущественной (в рамках отношений собственности или обязательственных отношений), организационно-управленческой зависимости одного лица от другого.
Статья: Экономическая зависимость юридических лиц: отдельные размышления о развитии института
(Габов А.В.)
("Гражданское право", 2022, N 3)В-шестых, Положение об инвестиционных фондах (1992 г.) <14>, помимо указанных определений аффилированности, вводит понятие "контроль" (для целей ограничения инвестирования, а в более общем виде, как и в предыдущем случае, для управления конфликтом интересов). Соответственно, в этом же документе мы встречаем указание на участников отношений контроля - "контролирующее предприятие" и "предприятие, находящееся под контролем" <15>.
(Габов А.В.)
("Гражданское право", 2022, N 3)В-шестых, Положение об инвестиционных фондах (1992 г.) <14>, помимо указанных определений аффилированности, вводит понятие "контроль" (для целей ограничения инвестирования, а в более общем виде, как и в предыдущем случае, для управления конфликтом интересов). Соответственно, в этом же документе мы встречаем указание на участников отношений контроля - "контролирующее предприятие" и "предприятие, находящееся под контролем" <15>.