Оплата жилья в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата жилья в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Расходы на проживание в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Расходы на проживание в командировке
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 167 "Гарантии при направлении работников в служебные командировки" Трудового кодекса РФ"Из содержания статей 167, 168 Трудового кодекса Российской Федерации следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки, поскольку средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил с проживанием работника вне места постоянного жительства."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату проживания в арендованной квартире учитывайте в налоговых расходах на основании договора аренды и платежных документов, НДФЛ и взносы не начисляйте (Письмо Минфина от 15.01.2016 N 03-03-07/803, ст. ст. 217, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату проживания в арендованной квартире учитывайте в налоговых расходах на основании договора аренды и платежных документов, НДФЛ и взносы не начисляйте (Письмо Минфина от 15.01.2016 N 03-03-07/803, ст. ст. 217, 422 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, определяются в соответствии с положениями статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, определяются в соответствии с положениями статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В письме Минтруда России от 8 февраля 2023 года N 28-7/10/В-1657 отмечено, что направление работников в служебные командировки за пределы РФ может быть сопряжено с дополнительными сложностями. Одна из них - ограничения при использовании платежных карт российских банков. Поэтому командированного лучше обеспечить наличной иностранной валютой для оплаты найма жилого помещения в командировке.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В письме Минтруда России от 8 февраля 2023 года N 28-7/10/В-1657 отмечено, что направление работников в служебные командировки за пределы РФ может быть сопряжено с дополнительными сложностями. Одна из них - ограничения при использовании платежных карт российских банков. Поэтому командированного лучше обеспечить наличной иностранной валютой для оплаты найма жилого помещения в командировке.
Корреспонденция счетов: Казенное (бюджетное, автономное) учреждение субъекта РФ направляет в служебную командировку работника сроком на четыре дня. Перед началом командировки работнику перечислены денежные средства под отчет на оплату командировочных расходов на его расчетную (дебетовую) банковскую карту. По возвращении из командировки работник представил Авансовый отчет (ф. 0504505)...
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату проезда к месту служебной командировки и обратно, оплату постельных принадлежностей в поезде и наем жилого помещения отражаются по виду расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" и относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, суточные относятся на подстатью 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ (Порядок N 82н, Порядок N 209н).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату проезда к месту служебной командировки и обратно, оплату постельных принадлежностей в поезде и наем жилого помещения отражаются по виду расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" и относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, суточные относятся на подстатью 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ (Порядок N 82н, Порядок N 209н).
Вопрос: Бюджетное учреждение направило работника в командировку. Расходы на проезд и наем жилья оплачены напрямую контрагентам. Как отразить расходы в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение направило работника в командировку. При этом расходы на проезд к месту командирования и обратно, а также расходы на наем жилого помещения оплачены учреждением (по прямым договорам между учреждением и контрагентами). Каким образом учреждению указанные расходы отражать в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение направило работника в командировку. При этом расходы на проезд к месту командирования и обратно, а также расходы на наем жилого помещения оплачены учреждением (по прямым договорам между учреждением и контрагентами). Каким образом учреждению указанные расходы отражать в расчете по страховым взносам?
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Кроме того, расходы на командировки самого ИП не перечислены в закрытом перечне расходов, принимаемых на УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Кроме того, расходы на командировки самого ИП не перечислены в закрытом перечне расходов, принимаемых на УСН;
Статья: Бухгалтерский учет и бюджетная классификация командировочных расходов
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- на оплату жилья в месте служебной командировки - в размере, не превышающем 1 500 руб. в сутки;
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- на оплату жилья в месте служебной командировки - в размере, не превышающем 1 500 руб. в сутки;
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
Статья: Бюджетная классификация расходов на наем жилого помещения
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Учреждения спорта оплачивают (либо компенсируют работникам) расходы на наем жилого помещения при направлении работников в служебные командировки, а также при направлении спортсменов на спортивные соревнования. По каким статьям (подстатьям) КОСГУ и КВР учреждению необходимо оплачивать такие расходы, а также компенсировать затраты, понесенные работниками? Давайте разбираться.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Учреждения спорта оплачивают (либо компенсируют работникам) расходы на наем жилого помещения при направлении работников в служебные командировки, а также при направлении спортсменов на спортивные соревнования. По каким статьям (подстатьям) КОСГУ и КВР учреждению необходимо оплачивать такие расходы, а также компенсировать затраты, понесенные работниками? Давайте разбираться.
Статья: Длительные командировки - анализ практик и споров
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В Письме N 03-03-07/11901 указано, что расходы на питание в командировке не подлежат возмещению при проезде к месту командирования и обратно согласно законодательству РФ. Да, возможно, в данном Письме речь идет лишь о питании при проезде к месту командировки и обратно (в поезде, самолете и т.п.), но судебная практика делает иные выводы. Согласно Определению Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 6 августа 2020 г. по делу N 8Г-4378/2020 с работника были взысканы понесенные работодателем расходы на оплату его ужинов в гостинице. Суд решил, что эти расходы не относятся к расходам по найму жилого помещения и должны оплачиваться командированным работником за счет выплачиваемых ему суточных.
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В Письме N 03-03-07/11901 указано, что расходы на питание в командировке не подлежат возмещению при проезде к месту командирования и обратно согласно законодательству РФ. Да, возможно, в данном Письме речь идет лишь о питании при проезде к месту командировки и обратно (в поезде, самолете и т.п.), но судебная практика делает иные выводы. Согласно Определению Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 6 августа 2020 г. по делу N 8Г-4378/2020 с работника были взысканы понесенные работодателем расходы на оплату его ужинов в гостинице. Суд решил, что эти расходы не относятся к расходам по найму жилого помещения и должны оплачиваться командированным работником за счет выплачиваемых ему суточных.