Оплата векселем налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата векселем налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Не несет ли такая схема оплаты векселя какие-либо риски для ФЛ (гражданско-правовые, налоговые и т.п.)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Не несет ли такая схема оплаты векселя какие-либо риски для ФЛ (гражданско-правовые, налоговые и т.п.)?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 01.07.2015 N 19-П
"По делу о проверке конституционности положения подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Сони Мобайл Коммюникейшнз Рус"Тем самым в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость в силу подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации при совершении операции по реализации товара помимо стоимости самого товара дополнительно учитываются суммы полученных поставщиком финансовых поступлений, связанных с операцией по реализации товара и фактически относящихся к стоимости товара, чем обеспечивается уплата данного налога в полном объеме с учетом различных способов взаиморасчетов между контрагентами (с использованием векселей, облигаций, товарного кредита, предоставлением финансовой помощи и др.).
"По делу о проверке конституционности положения подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Сони Мобайл Коммюникейшнз Рус"Тем самым в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость в силу подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации при совершении операции по реализации товара помимо стоимости самого товара дополнительно учитываются суммы полученных поставщиком финансовых поступлений, связанных с операцией по реализации товара и фактически относящихся к стоимости товара, чем обеспечивается уплата данного налога в полном объеме с учетом различных способов взаиморасчетов между контрагентами (с использованием векселей, облигаций, товарного кредита, предоставлением финансовой помощи и др.).
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или "однодневки"), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или "однодневки"), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вексельное обязательство является формой займа. Сумма начисленных процентов перешла в состав суммы основного долга по вексельному обязательству. Прекращение обязательства по займу, в том числе по уплате начисленных процентов, путем выдачи векселей признается доходом (ст. 41 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вексельное обязательство является формой займа. Сумма начисленных процентов перешла в состав суммы основного долга по вексельному обязательству. Прекращение обязательства по займу, в том числе по уплате начисленных процентов, путем выдачи векселей признается доходом (ст. 41 НК РФ).
Статья: Принцип должной осмотрительности
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)В-шестых, документы, подтверждающие проверку должностным лицом налогоплательщика условий сделки, ее коммерческой привлекательности и риска неисполнения обязательств (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 29.05.2020 N Ф04-344/2020, АС Дальневосточного округа от 13.03.2020 N Ф03-403/2020 и др.). Это могут быть служебные записки, справки, отчеты, подготовленные на имя руководителя организации, сведения о переговорах, переписке или об ином порядке согласования возможности участия в сделках контрагентов. Из арбитражной практики следует, что налогоплательщик должен тщательно изучить условия сделки. Если контрагент выступает в роли посредника или в договоре присутствуют условия, отличающиеся от существующих правил (обычаев) делового оборота (например, необычные цены, процентные ставки, поручительство, условия погашения, длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.), то все эти обстоятельства свидетельствуют о наличии повышенного налогового риска при заключении сделки.
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)В-шестых, документы, подтверждающие проверку должностным лицом налогоплательщика условий сделки, ее коммерческой привлекательности и риска неисполнения обязательств (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 29.05.2020 N Ф04-344/2020, АС Дальневосточного округа от 13.03.2020 N Ф03-403/2020 и др.). Это могут быть служебные записки, справки, отчеты, подготовленные на имя руководителя организации, сведения о переговорах, переписке или об ином порядке согласования возможности участия в сделках контрагентов. Из арбитражной практики следует, что налогоплательщик должен тщательно изучить условия сделки. Если контрагент выступает в роли посредника или в договоре присутствуют условия, отличающиеся от существующих правил (обычаев) делового оборота (например, необычные цены, процентные ставки, поручительство, условия погашения, длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.), то все эти обстоятельства свидетельствуют о наличии повышенного налогового риска при заключении сделки.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В настоящее время возможно констатировать, что намечена тенденция на правоприменительный подход налоговых органов по аналогии с позицией ВС РФ, изложенной в Определении от 04.06.2019 N 306-ЭС19-5334, однако полностью исключить риск налогового спора по данному вопросу мы не можем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В настоящее время возможно констатировать, что намечена тенденция на правоприменительный подход налоговых органов по аналогии с позицией ВС РФ, изложенной в Определении от 04.06.2019 N 306-ЭС19-5334, однако полностью исключить риск налогового спора по данному вопросу мы не можем.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим непосредственно в момент получения векселя физлицом организация не имеет возможности определить размер дохода для целей НДФЛ и удержать налог с такого дохода из следующих денежных выплат данному физлицу.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим непосредственно в момент получения векселя физлицом организация не имеет возможности определить размер дохода для целей НДФЛ и удержать налог с такого дохода из следующих денежных выплат данному физлицу.
Вопрос: Возможен ли зачет дебиторской задолженности векселем?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с использованием векселей повышают риск проведения выездной налоговой проверки у всех участников такой сделки (п. 12 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с использованием векселей повышают риск проведения выездной налоговой проверки у всех участников такой сделки (п. 12 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).