Оплата услуг по договору ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата услуг по договору ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом данные контрагенты не имели необходимых условий (работников, транспортных средств, недвижимого имущества) для реального выполнения операций по выполнению работ, отсутствовали расходы, сопутствующие реальной финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, аренды, выплаты по гражданско-правовым договорам и заработной платы и т.д.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом данные контрагенты не имели необходимых условий (работников, транспортных средств, недвижимого имущества) для реального выполнения операций по выполнению работ, отсутствовали расходы, сопутствующие реальной финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, аренды, выплаты по гражданско-правовым договорам и заработной платы и т.д.).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 106 "Судебные издержки" АПК РФПо смыслу закона должны компенсироваться не только расходы на оплату услуг по оказанию правовой помощи по гражданско-правовому договору, но и другие расходы, в том числе по проезду и проживанию лица, осуществляющие представительские функции вне зависимости от того, состоит ли он в штате организации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В случае оказания услуг по гражданско-правовому договору сохраняется ли выплата пособия по уходу за ребенком-инвалидом? В договоре прописано оказание услуг социального работника на три часа два раза в неделю.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В случае оказания услуг по гражданско-правовому договору сохраняется ли выплата пособия по уходу за ребенком-инвалидом? В договоре прописано оказание услуг социального работника на три часа два раза в неделю.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В случае оказания услуг по гражданско-правовому договору сохраняется ли выплата пособия по уходу за ребенком-инвалидом? В договоре прописано оказание услуг социального работника на три часа два раза в неделю.
Статья: Трудовые договоры и договоры ГПХ. В чем разница?
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Как оплачиваются работа и услуги
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Как оплачиваются работа и услуги
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.20. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2026 г.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- возмещение расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров на оплату медицинских услуг, если их получение необходимо в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при осуществлении ими добровольческой (волонтерской) деятельности в соответствии с перечнем видов деятельности, в отношении которых утверждается порядок взаимодействия государственных и муниципальных учреждений с организаторами добровольческой (волонтерской) деятельности, добровольческими (волонтерскими) организациями, установленными законодательством РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- возмещение расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров на оплату медицинских услуг, если их получение необходимо в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при осуществлении ими добровольческой (волонтерской) деятельности в соответствии с перечнем видов деятельности, в отношении которых утверждается порядок взаимодействия государственных и муниципальных учреждений с организаторами добровольческой (волонтерской) деятельности, добровольческими (волонтерскими) организациями, установленными законодательством РФ.
Формы
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)С платы физлицу за услуги по управлению и технической эксплуатации ТС начислите страховые взносы в том же порядке, что и при оплате работ, услуг по гражданско-правовому договору (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)С платы физлицу за услуги по управлению и технической эксплуатации ТС начислите страховые взносы в том же порядке, что и при оплате работ, услуг по гражданско-правовому договору (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Минфин России также считает, что обязанности по исчислению страховых взносов в указанной ситуации не возникает (Письмо от 24.11.2021 N 03-04-06/95080). Но в качестве обоснования своей позиции ссылается на подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ. Согласно ему в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, включены суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата организацией таких расходов.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Минфин России также считает, что обязанности по исчислению страховых взносов в указанной ситуации не возникает (Письмо от 24.11.2021 N 03-04-06/95080). Но в качестве обоснования своей позиции ссылается на подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ. Согласно ему в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, включены суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата организацией таких расходов.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно подарки не являются выплатами в рамках трудовых отношений или оплатой за работы, услуги по договорам ГПХ. Поэтому объектом обложения взносами они не признаются. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818.
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно подарки не являются выплатами в рамках трудовых отношений или оплатой за работы, услуги по договорам ГПХ. Поэтому объектом обложения взносами они не признаются. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислить и удержать НДФЛ, начислить взносы (в том числе на травматизм, если это предусмотрено договором) нужно при выплате вознаграждения исполнителям по ГПД, не являющимся ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми. При этом, если вы оплатили или возместили исполнителю его расходы, связанные с оказанием юридических, консультационных и бухгалтерских услуг по ГПД, сумму компенсации (оплаты) не нужно облагать страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислить и удержать НДФЛ, начислить взносы (в том числе на травматизм, если это предусмотрено договором) нужно при выплате вознаграждения исполнителям по ГПД, не являющимся ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми. При этом, если вы оплатили или возместили исполнителю его расходы, связанные с оказанием юридических, консультационных и бухгалтерских услуг по ГПД, сумму компенсации (оплаты) не нужно облагать страховыми взносами при условии документального подтверждения расходов (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Кроме того, суд в вышеобозначенном Определении обратил внимание на то, что "по рассмотренному делу в течение календарного года размер вознаграждения ИП существенно не менялся или не был вовсе изменен". ВС РФ указал, что "формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам оплаты услуг по договорам гражданско-правового характера", согласно которым оплате подлежит выполнение конкретной работы или услуги.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Кроме того, суд в вышеобозначенном Определении обратил внимание на то, что "по рассмотренному делу в течение календарного года размер вознаграждения ИП существенно не менялся или не был вовсе изменен". ВС РФ указал, что "формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам оплаты услуг по договорам гражданско-правового характера", согласно которым оплате подлежит выполнение конкретной работы или услуги.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ не облагается страховыми взносами. Оплата таких расходов также в облагаемой взносами базе не учитываются (п. 1 ст. 421, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ не облагается страховыми взносами. Оплата таких расходов также в облагаемой взносами базе не учитываются (п. 1 ст. 421, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Статья: Спор о признании отношений трудовыми (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)3. Доказательства, подтверждающие оплату услуг в рамках исполнения гражданско-правового договора или за разовые услуги: копия справки о движении денежных средств по счету Ответчика/копия выписки по счету Ответчика/копия счета на оплату/копия платежного поручения о выплате Истцу вознаграждения/копия приходного кассового ордера/копия справки о доходах и суммах налога физического лица/копия выписки из ИЛС ПФР/копии других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)3. Доказательства, подтверждающие оплату услуг в рамках исполнения гражданско-правового договора или за разовые услуги: копия справки о движении денежных средств по счету Ответчика/копия выписки по счету Ответчика/копия счета на оплату/копия платежного поручения о выплате Истцу вознаграждения/копия приходного кассового ордера/копия справки о доходах и суммах налога физического лица/копия выписки из ИЛС ПФР/копии других документов.
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от предпринимательской деятельности и страховых взносах при выплате ему вознаграждения по гражданско-правовому договору об оказании услуг.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Например, в Новосибирской области гражданин, получая пособие по безработице, продолжал работать дворником на Верх-Тарском нефтяном месторождении и получал оплату за свои услуги по гражданско-правовому договору с АО "Новосибирскнефтегаз" <1>. Таким способом он смог незаконно получить в период с января по март 2021 г. выплаты в качестве пособия по безработице в размере 20 тыс. руб. По результатам процессуальной проверки в мае 2021 г. отдел полиции возбудил в отношении этого гражданина уголовное дело по ч. 1 ст. 159.2 "Мошенничество при получении выплат" Уголовного кодекса РФ. Кроме того, органами прокуратуры в адрес директора ГКУ ЦНЗ было вынесено представление. Он был привлечен к дисциплинарной ответственности.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Например, в Новосибирской области гражданин, получая пособие по безработице, продолжал работать дворником на Верх-Тарском нефтяном месторождении и получал оплату за свои услуги по гражданско-правовому договору с АО "Новосибирскнефтегаз" <1>. Таким способом он смог незаконно получить в период с января по март 2021 г. выплаты в качестве пособия по безработице в размере 20 тыс. руб. По результатам процессуальной проверки в мае 2021 г. отдел полиции возбудил в отношении этого гражданина уголовное дело по ч. 1 ст. 159.2 "Мошенничество при получении выплат" Уголовного кодекса РФ. Кроме того, органами прокуратуры в адрес директора ГКУ ЦНЗ было вынесено представление. Он был привлечен к дисциплинарной ответственности.