Оплата труда при аутстаффинге
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата труда при аутстаффинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, спорные контрагенты являлись номинальными субъектами, не обладающими условиями для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, у них отсутствовали материальные, технические, трудовые ресурсы, необходимые для выполнения обязательств перед налогоплательщиком. Согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам у спорных контрагентов отсутствуют расходы на аренду техники, оплату труда персонала, отсутствуют перечисления за аренду помещений (офисов), коммунальные услуги, иные расходы, необходимые для ведения деятельности. Довод налогоплательщика о привлечении ими работников по гражданско-правовым договорам носит предположительный характер, соответствующие доказательства в материалы дела не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, спорные контрагенты являлись номинальными субъектами, не обладающими условиями для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, у них отсутствовали материальные, технические, трудовые ресурсы, необходимые для выполнения обязательств перед налогоплательщиком. Согласно анализу движения денежных средств по расчетным счетам у спорных контрагентов отсутствуют расходы на аренду техники, оплату труда персонала, отсутствуют перечисления за аренду помещений (офисов), коммунальные услуги, иные расходы, необходимые для ведения деятельности. Довод налогоплательщика о привлечении ими работников по гражданско-правовым договорам носит предположительный характер, соответствующие доказательства в материалы дела не представлены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, страховые взносы являются обязательной составной частью расходов по найму рабочей силы и материальной гарантией предоставления застрахованным лицам надлежащего страхового обеспечения в целях компенсации заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, страховые взносы являются обязательной составной частью расходов по найму рабочей силы и материальной гарантией предоставления застрахованным лицам надлежащего страхового обеспечения в целях компенсации заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутстаффинга
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты, связанные с оказанием услуг по договору аутстаффинга (заработную плату сотрудников, временно направленных для работы у принимающей стороны, начисленные на нее страховые взносы и др.), признавайте в себестоимости продаж в периоде признания дохода от оказания услуг (п. п. 5, 9, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты, связанные с оказанием услуг по договору аутстаффинга (заработную плату сотрудников, временно направленных для работы у принимающей стороны, начисленные на нее страховые взносы и др.), признавайте в себестоимости продаж в периоде признания дохода от оказания услуг (п. п. 5, 9, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2023 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Однако временный порядок, ограничив размер первоначальной компенсации только гарантированной квотой, в целях обеспечения баланса лиц, вовлеченных в процедуру несостоятельности застройщика, взамен предоставил залогодержателям дополнительные гарантии, а именно право на получение последующей компенсации из чистой прибыли регионального фонда, образовавшейся по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта (абз. 4 п. 4 резолютивной части Постановления N 34-П). Указанные лица участвуют в распределении выручки от реализации региональным фондом свободных помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Однако временный порядок, ограничив размер первоначальной компенсации только гарантированной квотой, в целях обеспечения баланса лиц, вовлеченных в процедуру несостоятельности застройщика, взамен предоставил залогодержателям дополнительные гарантии, а именно право на получение последующей компенсации из чистой прибыли регионального фонда, образовавшейся по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта (абз. 4 п. 4 резолютивной части Постановления N 34-П). Указанные лица участвуют в распределении выручки от реализации региональным фондом свободных помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)распределяемой на условиях, предусмотренных абзацем четвертым пункта 4 резолютивной части постановления N 34-П, части выручки от реализации фондом помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов (компенсация из чистой прибыли фонда, полученной им по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта; далее - последующая компенсация).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)распределяемой на условиях, предусмотренных абзацем четвертым пункта 4 резолютивной части постановления N 34-П, части выручки от реализации фондом помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов (компенсация из чистой прибыли фонда, полученной им по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта; далее - последующая компенсация).
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Руководствуясь изложенным суд пришел к выводу, что исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, привело к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Руководствуясь изложенным суд пришел к выводу, что исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, привело к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)А при объекте "доходы минус расходы" затраты по договору аутстаффинга нельзя включить в расходы, так как оплатой труда они не являются. Отдельно в закрытом перечне расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ такой расход не предусмотрен (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.04.2016 N 03-11-06/2/23984).
(КонсультантПлюс, 2025)А при объекте "доходы минус расходы" затраты по договору аутстаффинга нельзя включить в расходы, так как оплатой труда они не являются. Отдельно в закрытом перечне расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ такой расход не предусмотрен (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.04.2016 N 03-11-06/2/23984).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)Часть чистой прибыли Фонда распределяется между бывшими залоговыми кредиторами пропорционально размеру непогашенных перед ними обязательств. Чистая прибыль устанавливается как разность между выручкой от реализации Фондом помещений в полученном им объекте строительства и расходами Фонда, связанными с участием в правоотношениях по поводу данного объекта. К расходам могут быть отнесены затраты на достройку объекта, ввод его в эксплуатацию, операционные расходы самого Фонда, относящиеся к объекту (оплата труда персонала, расходы на аренду помещений, транспортные расходы и т.д.), а также расходы на уплату налогов. В отличие от первоначальной параметры расчета последующей компенсации зависят от реально поступившей суммы (выручки) и могут значительно и непредсказуемо отличаться от расчетных величин. Поэтому (до принятия законодателем специального регулирования во исполнение Постановления N 34-П) в резолютивной части определения о передаче Фонду имущества, прав и обязательств застройщика суд указывает на приостановление производства по вопросу об установлении последующей компенсации.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)Часть чистой прибыли Фонда распределяется между бывшими залоговыми кредиторами пропорционально размеру непогашенных перед ними обязательств. Чистая прибыль устанавливается как разность между выручкой от реализации Фондом помещений в полученном им объекте строительства и расходами Фонда, связанными с участием в правоотношениях по поводу данного объекта. К расходам могут быть отнесены затраты на достройку объекта, ввод его в эксплуатацию, операционные расходы самого Фонда, относящиеся к объекту (оплата труда персонала, расходы на аренду помещений, транспортные расходы и т.д.), а также расходы на уплату налогов. В отличие от первоначальной параметры расчета последующей компенсации зависят от реально поступившей суммы (выручки) и могут значительно и непредсказуемо отличаться от расчетных величин. Поэтому (до принятия законодателем специального регулирования во исполнение Постановления N 34-П) в резолютивной части определения о передаче Фонду имущества, прав и обязательств застройщика суд указывает на приостановление производства по вопросу об установлении последующей компенсации.
Готовое решение: Как обосновать начальную максимальную цену контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать НМЦК этим методом, сложите все обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство или приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) и обычную прибыль для этой сферы деятельности. В затраты будут входить, например, арендная плата, зарплата персонала, налоги, расходы на комплектующие (сырье), ГСМ, коммунальные расходы, электроэнергия.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать НМЦК этим методом, сложите все обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство или приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) и обычную прибыль для этой сферы деятельности. В затраты будут входить, например, арендная плата, зарплата персонала, налоги, расходы на комплектующие (сырье), ГСМ, коммунальные расходы, электроэнергия.
"Актуальные проблемы правового регулирования труда в государственных корпорациях и корпоративных объединениях: монография"
(Потапов А.В.)
("Проспект", 2023)Таким образом, можно констатировать, что установленное законодателем требование о создании объединений работодателей исключительно в форме юридического лица ориентировано в первую очередь на крупных социальных партнеров. Такая ситуация лишает объединения работодателей той гибкости, которая уже предоставлена профсоюзным организациям, а также влечет необоснованные финансовые потери (расходы на оплату труда и создание условий труда для персонала объединения работодателей, на аренду помещений, формирование отчетности для государственных органов и т.п.). При этом указанные расходы работодателей могли бы быть направлены на решение иных задач, например, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда работников.
(Потапов А.В.)
("Проспект", 2023)Таким образом, можно констатировать, что установленное законодателем требование о создании объединений работодателей исключительно в форме юридического лица ориентировано в первую очередь на крупных социальных партнеров. Такая ситуация лишает объединения работодателей той гибкости, которая уже предоставлена профсоюзным организациям, а также влечет необоснованные финансовые потери (расходы на оплату труда и создание условий труда для персонала объединения работодателей, на аренду помещений, формирование отчетности для государственных органов и т.п.). При этом указанные расходы работодателей могли бы быть направлены на решение иных задач, например, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда работников.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда и страховые взносы с них персонала, непосредственно участвующего в процессе предоставления имущества в аренду (п. 1 ст. 318 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату труда и страховые взносы с них персонала, непосредственно участвующего в процессе предоставления имущества в аренду (п. 1 ст. 318 НК РФ);
"Комментарий судебной практики. Выпуск 30"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Регулирование вопросов оплаты труда и их закрепление в ТК РФ представляются в настоящее время наиболее актуальными, поскольку эти вопросы являются довольно сложными, так как рассматриваются одновременно с экономических и правовых позиций. Как экономическая категория заработная плата представляет собой плату за ресурс - рабочую силу - и включается в себестоимость производимого продукта. Именно как экономическая категория заработная плата позволяет обеспечить покупательскую способность населения, что в конечном счете благотворно влияет на экономику.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Регулирование вопросов оплаты труда и их закрепление в ТК РФ представляются в настоящее время наиболее актуальными, поскольку эти вопросы являются довольно сложными, так как рассматриваются одновременно с экономических и правовых позиций. Как экономическая категория заработная плата представляет собой плату за ресурс - рабочую силу - и включается в себестоимость производимого продукта. Именно как экономическая категория заработная плата позволяет обеспечить покупательскую способность населения, что в конечном счете благотворно влияет на экономику.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Неблагоприятная ситуация складывается с организацией и ведением бизнеса в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, что объясняется существенными затратами на оплату труда рабочей силы, включая предоставление гарантий и компенсаций, значительными производственными издержками и иными расходами, влияющими на себестоимость продукции и ее удорожании. В итоге без государственной поддержки субъекты предпринимательской деятельности, не относящиеся к добывающим отраслям экономики, являются неконкурентоспособными, а хозяйственная деятельность нерентабельной.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Неблагоприятная ситуация складывается с организацией и ведением бизнеса в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, что объясняется существенными затратами на оплату труда рабочей силы, включая предоставление гарантий и компенсаций, значительными производственными издержками и иными расходами, влияющими на себестоимость продукции и ее удорожании. В итоге без государственной поддержки субъекты предпринимательской деятельности, не относящиеся к добывающим отраслям экономики, являются неконкурентоспособными, а хозяйственная деятельность нерентабельной.
Статья: Особенности банкротства застройщиков
("Арбитражный управляющий", 2023, N 5)- распределяемой на условиях, предусмотренных абзацем четвертым пункта 4 резолютивной части постановления N 34-П, части выручки от реализации фондом помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов (компенсация из чистой прибыли фонда, полученной им по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта; далее - последующая компенсация).
("Арбитражный управляющий", 2023, N 5)- распределяемой на условиях, предусмотренных абзацем четвертым пункта 4 резолютивной части постановления N 34-П, части выручки от реализации фондом помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов (компенсация из чистой прибыли фонда, полученной им по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта; далее - последующая компенсация).
Готовое решение: Как обосновать начальную цену единицы товара (работы, услуги)
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию о таких затратах необходимо запросить у потенциальных поставщиков или взять из открытых источников. К затратам относятся арендная плата, зарплата персонала, налоги, расходы на комплектующие (сырье), ГСМ, коммунальные расходы, электроэнергию и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию о таких затратах необходимо запросить у потенциальных поставщиков или взять из открытых источников. К затратам относятся арендная плата, зарплата персонала, налоги, расходы на комплектующие (сырье), ГСМ, коммунальные расходы, электроэнергию и т.д.